【正文】 公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度； 記帳的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報表、均用法定文字書寫； 會計科目：執(zhí)行根據(jù)國家旅游部門及酒店協(xié)會制訂的“旅游酒店企業(yè)會計制度”，結(jié)合酒店具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目； 財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職； 會計報表：根據(jù)國家旅游部門及酒店協(xié)會制定的“旅游酒店企業(yè)會計制度”并結(jié)合董事會有關(guān)規(guī)定的會計報表格式和填報、份數(shù)執(zhí)行； 會計憑證：A、 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關(guān)系時，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等；B、 酒店統(tǒng)一使用借貸復式記帳；C、 會計憑證保管期為15年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導審查，報上級主管部門批準后方可銷毀。 其他：A、 一切會計憑證、帳簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準確及時。有關(guān)會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改變；B、 酒店的各項財產(chǎn)，應按實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整帳面價值；C、 劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；D、 建立內(nèi)部稽核制度，對款項的收付，債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務，都要有明確的經(jīng)濟責任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；E、 會計核算，根據(jù)酒店具體情況，主要項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、成本和費用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算； 會計憑證、帳簿設置與使用的會計科目；A、 原始憑證的制定、填寫、取得，都應按有關(guān)基本要求執(zhí)行，記帳憑證包括收款憑證和付款憑證，也要按基本要求填寫及簽證，據(jù)以記帳并歸檔保管好；B、 對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；C、 尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴格領(lǐng)用責任；D、 對于電腦記錄的錯帳，要另行填制記帳憑證更正，對于手工記錄的錯帳憑證，可采用劃線法或另制憑證更正；E、 酒店設置下列賬簿： 現(xiàn)金及銀行日記帳（訂本式及電腦帳）； 各類明細分類帳（包括多欄式明細帳）； 總分類帳。F、 對于會計憑證，會議帳簿和會計報表，會計師查帳報告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷毀。三、低值易耗品財務管理制度 由各部門每月提出計劃，經(jīng)財務部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷； 低值易耗品由使用部門指定專人負責管理，建立卡片和帳冊。卡片一式兩份，由采購部門專人管一份，使用部門專人管一份，財務部登記明細分類帳。領(lǐng)料單必須由部門負責人簽字； 對損壞和丟失的低值易耗品，分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要按原價20%50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理； 年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責人審核，憑此報銷或入帳。四、家具、用具購置、領(lǐng)用及報廢、審批管理制度 購置的審批：A、 家具、用具的購置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室；B、 各部門申購家具、用具，必須編制計劃，提出申請理由和用途，報財務部審查，呈總經(jīng)理審批；C、 屬低值易耗品的用具、工具，由部門提出意見，財務部審查，呈報總經(jīng)理審批。 家具、用具的領(lǐng)用：A、 按照購置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用；B、 一切領(lǐng)用，均必須填報領(lǐng)用單，倉庫銷帳；C、 領(lǐng)用部門領(lǐng)用后登記，并由領(lǐng)用人簽名負責保管；D、 每季度盤點一次。 家具用具的報廢：A、 報廢的審批，凡出現(xiàn)殘損并失去使用價值者，必須說明原因，屬人為殘損，按情節(jié)分別由部門部長決定當事人該賠償部分，其余部分填寫報損單，由部門部長加具體意見，報財務部審查，報總經(jīng)理審批，作報廢處理；B、 自然殘損的報廢，由使用部門報財務部審查，呈總經(jīng)理審批。五、辦公用品財務處理制度 酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器、帳冊、憑證以及其它辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用； 辦公用品除個別零星急需者外，各部門不得自行采購和復?。?各部門領(lǐng)用，辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)主管以上批準； 領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財會或文員記錄之用，另一聯(lián)作為倉庫登記，用于作便查簿，并按月裝訂，以備檢查； 倉庫保管員在收到辦公用品入倉，經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并即登記商品貨卡和便查簿，不必填制進倉驗收單； 財務部對辦公用品的帳務結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、數(shù)量、金額無誤，倉管員已驗收，經(jīng)手人簽名，即準予辦理報帳； 辦公用品財務核算處理，直接攤?cè)胭M用列支，即應以“管理費—辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算； 在各部門逐步確立為獨立核算時，財務部對辦公用品仍直接在管理費科目列支，但應分部門設立明細帳戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。六、財務報銷操作管理制度 固定資產(chǎn)報銷：A、 購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；B、 在當日購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務部開支票；C、 固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務才準予報銷；D、 固定資產(chǎn)經(jīng)財務報銷后，財務部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。 流動資產(chǎn)報銷：A、 采購部門提出次月材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后報財務部作出次月定額用款計劃；B、 凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單“一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián)）后，才予以報銷；C、 材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單（一劃三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務部）；D、 倉庫保管兼材料會計，每月與財務核對帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正；E、 年終物資應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表；F、 采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，動力部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借；G、 采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），必須在三天內(nèi)到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；H、 各項預付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領(lǐng)導批準，按合同要求付款；I、 低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片，具體低參照值易耗品管理制度。 費用報銷：A、 一切費用報銷要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導批準方可報銷；B、 已經(jīng)取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽字，領(lǐng)導簽字即可報銷（已批準的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導簽字）；C、 未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務部辦理借款，由領(lǐng)導批準（已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。七、財務報告與會計檔案管理制度 財務報告是財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，包括財務報表和財務情況說明書；每年年終酒店按期將年度財務報表及年審查帳報告一起送公司董事會查看； 按公司的規(guī)定，酒店應上報的年度報表有下列幾種：資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務狀況變動表 、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結(jié)存表、財務狀況比率分析表等，各報表上報前財務部應認真逐級復核，減少差錯，確保各類報表的正確性； 綜合反映評價本企業(yè)財務狀況的指標體系包括：“流動比率”、“速動比率”、“應收帳款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。 按照酒店行業(yè)的特點，將所有的會計檔案按其重要性分類，分別存檔、保管。 酒店財務部設兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務部門應歸檔的資料平時自行管理，到年終列出清單，統(tǒng)一交兼職檔案員保管，其余屬自行保管的資料應按月份整理，于次月初登記、造冊。各檔案應分類裝訂成冊、存放有序、方便查找，并應嚴格執(zhí)行安全保密制度； 建立檔案查閱、借出登記制度，本部門人員查閱、借出要作好登記，及時歸還；酒店內(nèi)其他單位人員借閱應經(jīng)財務部部長同意；店外人員查閱、借出財務檔案應經(jīng)總經(jīng)理批準； 檔案的保管期限按國家規(guī)定：一類檔案保管期為1520年；二類檔案保管期為5年；三類檔案一般保管一年。會計檔案的保管期限以次年的元月一日算； 會計檔案保存到一定期限需要銷毀時，應先列出銷毀清單經(jīng)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行，且銷毀清單應和會計人員交接清單一起長期保存。對于未了結(jié)的債權(quán)、債務等原始憑證應單獨抽出另行保管； 酒店合并、清算、撤消后，會計檔案應移交酒店管理公司檔案管理部門保管。 八、財務內(nèi)部票管理制度 原始單據(jù)經(jīng)會計審核、制表、交出納付款； 出納根據(jù)當日收付轉(zhuǎn)帳憑證，先付款編憑證號，再作當日現(xiàn)金、銀行日報表，并記現(xiàn)金及銀行日記帳，完畢后交負責核審的會計審核； 負責審核的會計接到交來的憑證進行復審，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，蓋章后交記帳會計，記帳會計接到當日憑證后，必須在次日將前一日憑證登記完畢； 記帳會計每10頁根據(jù)總帳科目匯總一次記總分類帳，月底編制會計報表，送財務部負責人簽章發(fā)出，季度報表應加寫財務情況書附報表一并發(fā)出； 報表發(fā)出后，記帳會計和審核會計兩人一起裝訂傳票，編寫傳票日期及冊數(shù)放