采購及付款循環(huán)內(nèi)部控制制度(已改無錯字)
2023-05-08 22:23:06 本頁面
【正文】 。12) 是否有結(jié)匯費用不符規(guī)定者，或金額不符之情形，核算各項計費方式是否合理，計息起訖日期是否正確，每一項費用是否均有合理憑證。第3節(jié) 相關(guān)資料「進口器材暫付款紀錄表」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 採購通知倉儲1) 採購單位於確定採購內(nèi)容及交期後應通知倉儲單位。2) 倉儲單位於收到經(jīng)核準之「採購單」時，應依採購類別、數(shù)量、及約定日期預作倉位安排及堆高機等卸料工具之準備。2. 廠商交貨1) 廠商於交貨日備妥送貨資料（「送貨單」）、三聯(lián)式「發(fā)票」於廠內(nèi)指定地點交貨。2) 屬計重之材料入廠時，應予過磅其重量，並以過磅單作為核對收料重量之依據(jù)。3. 警衛(wèi)登記檢查1) 警衛(wèi)應將廠商交貨卡車之資料，登錄於「進出廠登記簿」。2) 廠商交貨時，警衛(wèi)人員應就廠商檢附之「送貨單」、與「採購單」核對，無誤後與倉儲人員聯(lián)繫，並由其指示廠商卸貨地點，並要求應依規(guī)定之堆疊方式卸料。4. 數(shù)量核對點收1) 卸貨完畢後，倉儲人員應依過磅單核對其重量，或依計算之方式核對數(shù)量。2) 核對無誤後，倉儲人員除簽章暫收材料外，並通知品管單位準備檢驗。5. 檢驗1) 材料暫收後，品管人員應依材料檢驗規(guī)定或是買賣合約辦理取樣，並開立「進貨檢驗報告單」。2) 檢驗之品質(zhì)標準以採數(shù)值表示方法為原則(IQC檢驗標準)。3) 材料檢驗規(guī)定應包括：(A) 取樣樣品數(shù)。(B) 依該材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗項目。(C) 各檢驗項目之品質(zhì)標準或可接受範圍。4) 檢驗單位就檢驗結(jié)果評定樣品係正?；虍惓?，並就檢驗情形加以說明，以供呈核及收用與否之參考。6. 入庫記帳檢驗合格時，品管單位應將檢驗結(jié)果通知倉儲單位，並即登入「料件管制卡」進料欄內(nèi)，辦理入庫，並於備註欄註明「收料單」之號碼。7. 請款辦理入庫後，倉儲單位應將驗收單據(jù)（「驗收單」）、「發(fā)票」等轉(zhuǎn)送採購單位辦理請款。8. 索賠1) 若檢驗不合格時，則依核示結(jié)果辦理退換貨、扣款或索賠之手續(xù)。2) 依『與合約不符作業(yè)』規(guī)定辦理。第2節(jié) 控制重點1) 驗收作業(yè)應依照材料檢驗相關(guān)規(guī)定辦理。2) 發(fā)票之原物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與「送貨單」或「驗收單」必須相符。3) 原料驗收，必須會同驗收單位與採購單位辦理。4) 如已分批收料，倉儲人員應在「訂購單\採購單」上註明分批收料日期、數(shù)量，以影本送採購人員。5) 不合格之原物料應通知採購單位退回或扣款。第3節(jié) 相關(guān)資料「採購單」、「送貨單」、「發(fā)票」、「進出廠登記簿」、「訂購單」、「進貨檢驗報告單」、「料料管制卡」、「進貨單」、「驗收單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 逾期未交貨之交易，應去電\寄函催辦。2) 違約情形若須經(jīng)法律途徑解決時，交由公關(guān)單位提出告訴。3) 延期交貨之購置，按合約規(guī)定罰款。4) 所交貨品之品質(zhì)、規(guī)範如不符合但仍可使用者，亦屬違約情形，如因急需而不能等候更換，改以減價收貨時，則由採購人員將計算處理方式填入「不履行合約處理單」，始可減價收貨。5) 將不履行合約情形及處理過程，記入「不履行合約處理單」，並核算不履行合約對公司之損失，列入供應商往來紀錄。第2節(jié) 控制重點1) 各項違約是否依供應商管理規(guī)定及合約規(guī)定處理。2) 貨品因檢驗不合格退回更換者，其交貨日期應以調(diào)換補送貨品到達日期為準。3) 所交貨品之品質(zhì)、規(guī)格與合約不合，但可使用者，如因急需勉予驗收使用，應經(jīng)有關(guān)單位主管事前認可，按規(guī)定扣款或減價(折讓單)處理。4) 如因檢驗不合格退回更換，或
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