財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)內(nèi)部控制(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-02-21 23:37:19 本頁(yè)面
【正文】 財(cái) 產(chǎn) ? 辦 理 審 核 報(bào) 銷(xiāo) 等 其 它 有 關(guān) 會(huì) 計(jì) 核 算 工 作 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的責(zé)任 ? 明確每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序 ? 建立授權(quán)批準(zhǔn)檢查制度 文件記錄控制 ? 管理文件 組織圖 崗位工作說(shuō)明 方針和程序的手冊(cè) ? 會(huì)計(jì)記錄 實(shí)物保護(hù) ? 限制接近 ? 定期盤(pán)點(diǎn)和比較 ? 記錄的保護(hù) ? 保險(xiǎn) 員工素質(zhì)控制 ? 招聘慣例 ? 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ? 培訓(xùn)計(jì)劃 ? 考核與晉升 ? 員工信用保險(xiǎn) ? 休假與工作輪換 ? 工作環(huán)境 業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制 ? ── 銷(xiāo)售循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 采購(gòu)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 生產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 工薪和人事循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 存貨循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 籌資循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 投資循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ── 貨幣資金循環(huán)中的內(nèi)部控制 采購(gòu)循環(huán) : 采 購(gòu) 循 環(huán) 中 的 內(nèi) 部 控 制 ? 對(duì) 采 購(gòu) 循 環(huán) 的 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 建 立 職 責(zé) 分 工， 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 建 立 采 購(gòu) 申 批 制 度 ? 建 立 訂 貨 控 制 制 度 ? 建 立 后 續(xù) 檢 查 制 度 ? 建 立 嚴(yán) 格 的 貨 款 支 付 制 度 采 購(gòu) 業(yè) 務(wù)職 務(wù) 分 離 控 制 ? 采 購(gòu) 需 要 申 請(qǐng) 必 須 由 生 產(chǎn) 或 銷(xiāo) 售 部 門(mén) 提 出， 采 購(gòu) 部 門(mén) 采 購(gòu) ? 貨 物 的 采 購(gòu) 人 不 能 同 時(shí) 擔(dān) 任 貨 物 的 驗(yàn) 收 工 作 ? 付 款 審 批 人 和 付 款 執(zhí) 行 人 不 能 同 時(shí) 辦 理 尋 求 供 應(yīng) 商 和 索 價(jià) 業(yè) 務(wù) ? 貨 物 的 采 購(gòu)、 儲(chǔ) 存 和使 用 人 不 能 擔(dān) 任 財(cái) 務(wù) 的 記 錄 工 作 ? 付 款 審 核 人 應(yīng) 同 付 款 執(zhí) 行 人 職 務(wù) 分 離 ? 記 錄 應(yīng) 付 帳 款 的 人 不 能同 時(shí) 擔(dān) 任 付 款 職 務(wù) 建 立 嚴(yán) 格 的 貨 款 支 付 制 度 ? 發(fā) 票 價(jià) 格、 運(yùn) 輸 費(fèi)、 稅 款 等 必 須 與 合 同 復(fù) 核 無(wú) 誤， 憑 證 齊 全 后 才 可 辦 理 結(jié) 算。 支 付 貨 款。 ? 貨 款 結(jié) 算 方 式 ? 購(gòu) 貨 發(fā) 票 以 外 增 加 購(gòu) 貨 成 本 的 各 種 費(fèi) 用、 損 失 的 合 法 性 和 合 理 性 分 析。 ? 應(yīng) 付 帳 款 明 細(xì) 分 類(lèi) 帳 和 總 分 類(lèi) 帳 的 經(jīng) 常 核 對(duì)。 固定資產(chǎn)循環(huán) : 固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? 對(duì) 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 資 本 支 出 預(yù) 算 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 取 得 的 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 入 帳 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 維 修 和 保 養(yǎng) 制 度 ? 折 舊 的 控 制 ? 定 期 盤(pán) 點(diǎn) 控 制 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 資 產(chǎn) 的 需 要 應(yīng) 由 使 用 部 門(mén) 提 出 ? 資 產(chǎn) 請(qǐng) 購(gòu) 或 建 造 的 審 批 人 應(yīng) 同請(qǐng) 購(gòu) 或 建 造 要 求 提 出 者 分 離 ? 資 本 預(yù) 算 的 復(fù) 核 審 批 人 應(yīng) 獨(dú) 立 于 資 本 預(yù) 算 的 編 制 人 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 驗(yàn) 收 人 應(yīng) 同 采 購(gòu) 或 承 建 人、 款 項(xiàng) 支 付 人 在 職 務(wù) 上 分 離 ? 資 產(chǎn) 使 用 或 保 管 人 不 能 同 時(shí) 擔(dān) 任 資 產(chǎn) 的 記 帳 工 作 ? 資 產(chǎn) 盤(pán) 查 工 作 不 能 只 有 使 用 或 保 管 人 員 或 只 有 負(fù) 責(zé) 記 帳 的 職 員 來(lái) 進(jìn) 行， 應(yīng) 有 獨(dú) 立 于 這 些 人 員 的 其 它 人 員 共 同 參 加 ? 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 的 審 批 人 不 能 同 時(shí) 是 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 通 知 單 的 編 制 人 員 工激勵(lì) ? 把 握 普 通 員 工 的 真 實(shí) 需 要 ? 激 勵(lì) 普 通 員 工 的 基 本 原 則 激 勵(lì) 要 漸 增 情 景 要 適 當(dāng) 激 勵(lì) 要 公 平 ? 對(duì) 普 通 員 工 的 激 勵(lì) 方 式 金錢(qián) 認(rèn)可和贊賞 帶薪休假 員工持股 提供個(gè)人發(fā)展和晉升機(jī)會(huì) 管 理 者 和 工人 自 己 對(duì) 工 人 需 要 的 排 序 對(duì) 比 需 要 的 內(nèi) 容 管 理 者 認(rèn) 為 工 人 認(rèn) 為 高 薪 1 5 工 作 穩(wěn) 定 性 2 4 升 遷 及企 業(yè) 的 成 長(zhǎng) 3 7 好 的 工 作 環(huán) 境 4 9 有 趣 的 工 作 5 6 管 理 當(dāng) 局 對(duì) 工 作 的 關(guān) 心 6 8 技 巧 的 訓(xùn) 練 7 10 工 作 所 受 的 贊 賞 8 1 對(duì) 個(gè) 人 問(wèn) 題 的 同 情 與 了 解 9 3 對(duì) 事 情 的 投 入 感 10 2 3企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制 ? ? 異同 ? ? ? A從介于市場(chǎng)與科層組織的中間組織看企業(yè)集團(tuán)的基本特征。 ? B企業(yè)集團(tuán)的具體特征 ? C企業(yè)集團(tuán)的類(lèi)型 ? D與企業(yè)集團(tuán)相關(guān)的其他中間組織 A從介于市場(chǎng)與科層組織的中間組織看企業(yè)集團(tuán)的基本特征 ? 利用純市場(chǎng)方式協(xié)調(diào)企業(yè)間關(guān)系的利與弊 ? 利用純組織方式協(xié)調(diào)企業(yè)間關(guān)系的利與弊 ? 企業(yè)與市場(chǎng)的相互參透 企業(yè)集團(tuán) ? 利用純市場(chǎng)方式協(xié)調(diào)企業(yè)間關(guān)系的利與弊 利 :分享外部獨(dú)立企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì) 利用外部獨(dú)立企業(yè)的核心生產(chǎn)能力 保留市場(chǎng)固有的靈活性和高強(qiáng)度激勵(lì) 弊 :交易費(fèi)用 ? 利用純組織方式協(xié)調(diào)企業(yè)間關(guān)系的利與弊 ? 利 : 節(jié)約市場(chǎng)的交易費(fèi)用 ,實(shí)現(xiàn)快速協(xié)調(diào) 將企業(yè)的外部性內(nèi)部化 ? 弊 : 喪失市場(chǎng)交易所固有的高強(qiáng)度激勵(lì)和靈活性 ? 今井賢一： ? 1代表決策準(zhǔn)則，即交易的參與者按什么目標(biāo)來(lái)作出決定； ? 2代表關(guān)系準(zhǔn)則，既參與交易的方式和相互之間的關(guān)系。 市場(chǎng)與組織的參透與中間組織的形成： M2 M2+O2 O2 M1 純市場(chǎng) 有組織準(zhǔn)則參與的市場(chǎng) M1+O1 有組織準(zhǔn)則參與的市場(chǎng) 中間組織 有市場(chǎng)準(zhǔn)則參與的組織 O1 有市場(chǎng)準(zhǔn)則參與的組織 純組織 制度安排形式 市場(chǎng) 中間組織 組織 配置資源的方式 價(jià)格機(jī)制 價(jià)格機(jī)制和科層組織混合調(diào)節(jié) 科層組織調(diào)節(jié) 調(diào)節(jié)參考點(diǎn) 價(jià)格 契約和隱含契約 權(quán)威 調(diào)節(jié)力量來(lái)源 供求 談判、博弈 計(jì)劃 組要的相對(duì)成本 交易成本 交易成本和組織成本 內(nèi)部組織成本 交易成本比較 大 適中 小 組織成本比較 小 適中 大 穩(wěn)定性比較 小 較強(qiáng) 強(qiáng) 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性 無(wú) 較強(qiáng) 強(qiáng) 合作性 差 較強(qiáng) 強(qiáng) 競(jìng)爭(zhēng)性 強(qiáng) 較強(qiáng) 弱 B企業(yè)集團(tuán)的具體特征： ? 多法人 ? 多種聯(lián)系紐帶 ? 多樣化經(jīng)營(yíng) ? 多功能 ? 多國(guó)化
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