excel在財(cái)務(wù)報(bào)告中的應(yīng)用(1)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-02-07 06:02:25 本頁(yè)面
【正文】 的現(xiàn)金流量 ? （ 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 3．現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的填列方法 ? 元貝駕考 2022科目三 元貝駕考網(wǎng) 現(xiàn)金流量表的編制和生成 ? 4．現(xiàn)金流量表的編制方法 ? （ 1）新建一個(gè)工作簿，將 Sheet1工作表作為現(xiàn)金流量表的工作底稿?，F(xiàn)金流量表工作底稿的第一部分是資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，第二部分是利潤(rùn)表項(xiàng)目，第三部分是現(xiàn)金流量表項(xiàng)目。 ? 進(jìn)入 Sheet2工作表，設(shè)置現(xiàn)金流量表格式。 ? （ 2）在現(xiàn)金流量表工作底稿中輸入資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的期初數(shù)和期末數(shù)，并將調(diào)整分錄輸入到現(xiàn)金流量工作底稿中。輸完調(diào)整分錄后，進(jìn)入現(xiàn)金流量表工作表，就可以看到自動(dòng)生成的現(xiàn)金流量表。 會(huì)計(jì)報(bào)表的分析 ? 比率分析 ? 趨勢(shì)分析 ? 綜合分析 比率分析 ? 1．比率分析的指標(biāo) ? 2．比率分析表的生成 1．比率分析的指標(biāo) — 償債能力比率分析 ? ① 流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。 ? ② 速動(dòng)比率。速動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)，它與流動(dòng)負(fù)債之比稱為速動(dòng)比率。 ? ③ 現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，它可以反映企業(yè)直接的支付能力。 ? ④ 資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比，它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過(guò)舉債而得到的。 1．比率分析的指標(biāo) — 償債能力比率分析 ? ⑤ 股東權(quán)益比率。股東權(quán)益比率是股東權(quán)益總額與資產(chǎn)總額之比，它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少屬于所有者。 ? ⑥ 負(fù)債股權(quán)比率。負(fù)債股權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比，它反映了債權(quán)人所提供資金與股東所提供資金的對(duì)比關(guān)系，可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及股東權(quán)益對(duì)債務(wù)的保障程度。 ? ⑦ 利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)是稅前利潤(rùn)加利息費(fèi)用與利息費(fèi)用之比，它反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。 1．比率分析的指標(biāo) — 營(yíng)運(yùn)能力比率分析 ? ① 存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)
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