【正文】 豐產(chǎn)栽培技術(shù)及持續(xù)利用技術(shù)，提高并穩(wěn)定人工栽培中藥材的質(zhì)量和產(chǎn)量。 （ 2）示范和培訓(xùn) 對(duì)種植農(nóng)戶進(jìn)行管護(hù)和采收技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù) 10500人次，時(shí)間每人累計(jì)不少于 10 小時(shí)。 （ 3）費(fèi)用：技術(shù)推廣和培訓(xùn)費(fèi)用 。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 項(xiàng)目建設(shè)期，安排在 1年內(nèi)完成。 20xx 年 3—6月為項(xiàng)目 37 準(zhǔn)備階段，完成可行性報(bào)告報(bào)批和作業(yè)設(shè)計(jì)等準(zhǔn)備工作并具體 落實(shí)種植基地地塊； 20xx年 7月 —20xx 年 6月完成中藥材規(guī)范化種植基地 420xx 畝種植工作，同時(shí)期內(nèi)完成初加工廠的建設(shè)工作。具體計(jì)劃進(jìn)度下見表。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 表 5—5 序 號(hào) 進(jìn)度（季度） 項(xiàng)目 20xx 年 20xx 年 3 4 5 3 4 5 1 可研評(píng)審、項(xiàng)目設(shè)計(jì) 2 種植基地建設(shè) 3 加工廠土建工程設(shè)計(jì)施工、設(shè)備購(gòu)置 4 設(shè)備安裝、調(diào)試、驗(yàn)收 5 正式投產(chǎn) 第六章 組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置 組織及工作制度 （ 1）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理體系 通過建立中藥材規(guī)范化種植基地，連接農(nóng)戶與市場(chǎng)帶動(dòng)全面發(fā)展（公司 +基地 +農(nóng)戶）。 （ 2）技術(shù)保證及物資服務(wù)體系 項(xiàng)目技術(shù)及物資的采購(gòu)、產(chǎn)品的銷售等服務(wù)全部由公司 38 負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是： 1）編制、審核基地實(shí)施方案，組織實(shí)施并監(jiān)督質(zhì)量。 2）編制種植規(guī)程和技術(shù)方案，開展技術(shù)培訓(xùn)，根據(jù)技術(shù)要求，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，確保管理達(dá)到科學(xué)合理，從而實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效的目標(biāo)。 3）管理使用好項(xiàng)目資金。 4）負(fù)責(zé)提供優(yōu)質(zhì)種子及種苗。 本項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)制度實(shí) 行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由總經(jīng)理行使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)職權(quán)。 項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)詳見管理機(jī)構(gòu)圖 公司 總 經(jīng) 理 財(cái) 務(wù) 部 銷 售 部 種 植 科 科 研 檢 驗(yàn) 部 生 產(chǎn) 車 間 39 勞動(dòng)定員 項(xiàng)目勞動(dòng)定員見表 6—1 崗位定員表 表 7－ 1 序號(hào) 部門 定員 備注 1 財(cái)務(wù)部 2 2 銷售部 5 3 種植科（基地管理） 6 4 科研檢驗(yàn)部 2 5 生產(chǎn)車間 95 合計(jì) 110 人員培訓(xùn) 本企業(yè)培訓(xùn)對(duì)象主要為領(lǐng)導(dǎo)干部、基層干部、工程技術(shù)人員和 工人。 （ 1）領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn) 通過業(yè)務(wù)講座、短期培訓(xùn)班、聘請(qǐng)有關(guān)工業(yè)管理方面專家講課或外出培訓(xùn)等方法，使領(lǐng)導(dǎo)干部的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理更趨成熟，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式管理企業(yè)。 （ 2）工人培訓(xùn) 招收的新工人首先集中一段時(shí)間進(jìn)行操作等基本訓(xùn)練，進(jìn)行技術(shù)教育，必須采取持證上崗制度，生產(chǎn)工人要到相關(guān)廠家參觀學(xué)習(xí)。 （ 3）工程技術(shù)人員培訓(xùn) 40 工程技術(shù)人員應(yīng)有一定的技術(shù)素質(zhì)，應(yīng)送有關(guān)的科研院所培訓(xùn)，使之掌握該行業(yè)的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、提高技術(shù)素質(zhì)，增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力。 項(xiàng)目運(yùn)行管理 （ 1）項(xiàng)目管理 項(xiàng)目建成后，將獨(dú)立核算、 自主經(jīng)營(yíng)。 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)模式為：采用 ―公司 +基地 +農(nóng)戶 ‖的形式，具體為公司在輪作周期無償提供優(yōu)質(zhì)種子及種苗給農(nóng)戶，同時(shí)承擔(dān)培訓(xùn)、提供技術(shù)等費(fèi)用，農(nóng)戶自行種植、管護(hù)、采收。農(nóng)戶與公司達(dá)成干藥材收購(gòu)協(xié)議，產(chǎn)品統(tǒng)一由公司進(jìn)行收購(gòu)，收購(gòu)價(jià)實(shí)行最低保護(hù)價(jià)。公司通過對(duì)項(xiàng)目投入獲得優(yōu)質(zhì)原料，并通過加工統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、品牌集約化銷售獲得效益。 （ 2）資金管理 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，實(shí)行?？顚Ｓ谩魞?chǔ)存，單獨(dú)建帳，不得擠占挪用、轉(zhuǎn)移、截留。資金支付嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，堅(jiān)持驗(yàn)收制度，憑單據(jù)報(bào)帳，同時(shí)接受上級(jí)和國(guó)家財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查和 審計(jì)部門審計(jì)。確保項(xiàng)目資金的合理使用。 41 第七章 投資估算與資金籌措 一、投資估算編制依據(jù)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司、農(nóng)業(yè)部規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》（第二版）。 《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（試用版）。 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》（發(fā)改投資［ 20xx］ 1325號(hào)）。 《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》 (云南省計(jì)委、云南省建設(shè)廳云計(jì)價(jià)格 20xx164 號(hào) )。 類似工程的概、預(yù)算及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 《建設(shè)單位提供的有關(guān)資料》。 建設(shè)單 位管理費(fèi)：按工程費(fèi)用的 %計(jì)取。（財(cái)建［ 20xx］ 394 號(hào)文） 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：按工程費(fèi)用的 %計(jì)取。（計(jì)價(jià)格［ 20xx］10 號(hào)文） 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)：含于 ―建設(shè)單位管理費(fèi) ‖內(nèi)一并計(jì)取。 可行性研究費(fèi)：按工程費(fèi)用的 ‰ 計(jì)取。 1基本預(yù)備費(fèi)：按第一、二部分費(fèi)用合計(jì)的 %計(jì)取。 42 二、項(xiàng)目投資估算 建設(shè)投資估算 本項(xiàng)目屬于新建項(xiàng)目。投資估算是對(duì)市場(chǎng)需求，工藝技術(shù)方案，原材料及動(dòng)力供應(yīng)，建設(shè)條件，組織及勞動(dòng)定員等因素充分分析研究后，在選擇最佳方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。建設(shè)投資估算內(nèi)容包括種 植基地營(yíng)建工程、初加工廠建設(shè)工程及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程等，還包括工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)。估算總值為 。詳見 ―附表 1‖ 建設(shè)投資估算總值按構(gòu)成分列如下： 建設(shè)工程費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %； 設(shè)備購(gòu)置及安裝工程費(fèi) ，占建設(shè)投資的%； 工程建設(shè)其他費(fèi)用 ，占建設(shè)投資的 %； 預(yù)備費(fèi) ，占建設(shè)投資的 %。 詳見下圖 43 建設(shè)工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期利息估 算 本項(xiàng)目的建設(shè)期為 1年，建設(shè)期借款 。根據(jù)資金來源渠道的不同，建設(shè)期借款利息估算為 。 流動(dòng)資金 本項(xiàng)目的流動(dòng)資金按擴(kuò)大指標(biāo)法計(jì)算，根據(jù)經(jīng)營(yíng)期第 1年銷售收入的 12%估算，流動(dòng)資金估算額為 ，其中流動(dòng)資金的 30%由建設(shè)單位自籌解決。其余 70%流動(dòng)資金申請(qǐng)向商業(yè)銀行貸款，按 %利率計(jì)算利息。 總投資 項(xiàng)目建設(shè)總投資 = 建設(shè)投資 + 建設(shè)期利息 + 流動(dòng)資金 = + + 44 = （萬元） 第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案 由于各產(chǎn)品生長(zhǎng)周期及輪作周期不同，本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn) 秦歸飲片 1995 噸（經(jīng)營(yíng)期第 1年至末年）； 木香飲片 2280 噸（經(jīng)營(yíng)期第 8年）； 秦艽飲片 627噸（經(jīng)營(yíng)期第 8年）； 桔梗飲片 （經(jīng)營(yíng)期第 8年）； 天冬飲片 1140 噸（經(jīng)營(yíng)期第 9年）； 續(xù)斷飲片 3040 噸（經(jīng)營(yíng)期第 8年）；付子飲片 10800 噸（經(jīng)營(yíng)期第 1年至末年 ）。本項(xiàng)目按此方案進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。 詳見 ―附表 3‖。 二、實(shí)施進(jìn)度 本項(xiàng)目建設(shè)期為 1年。生產(chǎn)期按 9年計(jì)算，計(jì)算期為 10年。 三、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 原材料及燃料、動(dòng)力費(fèi)用按項(xiàng)目區(qū)市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格計(jì)取。 工資及福利費(fèi)用：定員 110人。（管理及技術(shù)人員 15 45 人，生產(chǎn)工人 95 人）工資按項(xiàng)目區(qū)平均工資標(biāo)準(zhǔn) 1200元 /月 人計(jì)取，福利費(fèi)用按工資的 14%計(jì)算。 固定資產(chǎn)折舊：按平均年限法計(jì)算折舊，殘值率為 5%，年折舊額 （建、構(gòu)筑物按 30 年折舊、機(jī)器設(shè)備按 15年折舊）。 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)按 10 年攤銷 ，年攤銷費(fèi)為 萬元。 維護(hù)費(fèi)用按每年 。（折舊費(fèi)的 40%） 財(cái)務(wù)費(fèi)用以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期應(yīng)計(jì)的借款利息加流動(dòng)資金借款利息之和計(jì)算。 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用：分別按照銷售收入的 %和%計(jì)取。 其他費(fèi)用：是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維護(hù)費(fèi)后的費(fèi)用，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，按工資及福利費(fèi)用的 150%計(jì)算。 四、分析結(jié)果 本項(xiàng)目年均總成本費(fèi)用為 ，其中固定成本為 ，可變成本為 。年均經(jīng)營(yíng)成本為 。 詳見 ―附表 6‖。 46 本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)格是根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的定價(jià)原則，并分析了近幾年國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)價(jià)格，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。本項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)為： 秦歸飲片 /噸； 木香飲片 /噸； 秦艽飲片 /噸； 桔梗飲片 /噸； 天冬飲片 /噸； 續(xù)斷飲片 /噸； 付子飲片 /噸。銷售收入年均估算值 。 詳見 ―附表 3‖。 五、年銷售稅金及附加 年銷售稅金及附加按國(guó)家規(guī) 定計(jì)取。本項(xiàng)目繳納產(chǎn)品增值稅，稅率為 13%。城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 5%計(jì)取，教育費(fèi)附加按增值稅的 3%計(jì)取。本項(xiàng)目銷售稅金及附加估算值年均為 。 詳見 ―附表 3‖。 六、利潤(rùn)總額及分配 本項(xiàng)目年均利潤(rùn)總額為 ，所得稅按利潤(rùn)總額的 33%計(jì)取。盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)取。 詳見 ―附表 9‖。 47 七、財(cái)務(wù)分析 根據(jù)以上指標(biāo)測(cè)算，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：（按年均計(jì)算） ●靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)： 經(jīng)營(yíng)收入： ￥ ； 利潤(rùn)總額： ￥ ； 上繳稅金： ￥ ； 借貸償還期（詳見附表 7） 年； ●動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)：得稅后：（詳見附表 8） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ I=12%） ￥ 投資回收期（含建設(shè)期） 年 所得稅前：（詳見附表 8） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ I=12%） ￥ 投資回收期 年 ●比例指標(biāo)：投資利潤(rùn)率 % 投資利稅率 % 償貸比 1： 48 八、資金償還能力分析 項(xiàng)目借貸償還資金來源為未分配利潤(rùn)、折舊、攤銷三部分。項(xiàng)目借貸償還期為 ，可以滿足借款條件。 財(cái)務(wù)分析曲線詳見下圖 財(cái)務(wù)分析曲線圖05000100001500020xx02500030000350001 2 3 4 5 6 7 8 9產(chǎn)品銷售收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額 九、不確定性分析 盈虧平衡分析（ BEP） 生產(chǎn)能力利用率（ N） = 247?！? – – 〕 = % 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，企業(yè)就可保本。 49 敏感性分析 本項(xiàng)目分別選擇建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售收入三個(gè)較為敏感的因素，做提高 10%和降低 10%單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析表。 表 財(cái)務(wù)敏感性分析表 序號(hào) 項(xiàng) 目 基本方案 投資 銷售收入 經(jīng)營(yíng)成本 10% +10% 10% +10% 10% +10% 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 2 較基本方案增減 % 3 投資回收期（年） 敏感性臨界分析：取定建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)收入三個(gè)因素，然后令其在初始值的基礎(chǔ)上按 177。10的變化幅度變動(dòng)。分別計(jì)算出相應(yīng)的凈現(xiàn)值的變化情況，得出敏感性臨界分析表（見下表）。 表 敏感性臨界分析表 變化幅度 項(xiàng)目 10% 0 +10% 平均 +1% 平均 1% 1 建設(shè)投資 6853 6572 6291 + 2 銷售收入 1463 6572 11681 + 3 經(jīng)營(yíng)成本 13542 6572 398 + 由上表可以看出，在各個(gè)變量因素變化率相同的情況下，產(chǎn)品價(jià)格下降幅度超過 %、經(jīng)營(yíng)成本上升 %、建設(shè)投資增加 %時(shí)，是各敏感因素產(chǎn)生對(duì)項(xiàng) 目不利影響的臨界點(diǎn)。因此，要保證項(xiàng)目取得預(yù)期的財(cái)務(wù)效益，產(chǎn)品價(jià)格 50 和運(yùn)行成本是首要因素，同時(shí)，還必須控制建設(shè)投資。 通過敏感性分析，說明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力受產(chǎn)品售價(jià)和經(jīng)營(yíng)成本影響較大，受建設(shè)投資影響較小，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、保證產(chǎn)品質(zhì)量，才能保證項(xiàng)目效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 十、財(cái)務(wù)分析結(jié)論 本項(xiàng)目建設(shè)完成后，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，投資回收期為 ，投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率為%，超過行業(yè)基準(zhǔn)水平。通過不確定性分析，本項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)性能力，本項(xiàng)目投資方案合理，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 可行。 綜上分析，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益好，財(cái)務(wù)清償能力較強(qiáng)，因此可以說項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合理，財(cái)務(wù)效益可行。但是通過不確定性分析可看出，產(chǎn)品價(jià)