福建省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法(doc15)-財(cái)務(wù)制度表格(已改無錯(cuò)字)
2022-09-30 14:11:55 本頁(yè)面
【正文】 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 14 頁(yè) 第二十六條 省國(guó)資委統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照“公開、公平、公正”的原則，采取省國(guó)資委公開招標(biāo)或者企業(yè)推薦報(bào)省國(guó)資委核準(zhǔn)等方式進(jìn)行。 第二十七條 省國(guó)資委暫未委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理”的原則，經(jīng)省國(guó)資委同意，由企業(yè)主管部門或企業(yè)總部依照有關(guān)規(guī)定 ,采取公開招標(biāo)等方式 ,并報(bào)省國(guó)資委備案后 ,委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)的年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。 第二十八條 企業(yè)年度 財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報(bào)表附注，以及省國(guó)資委要求的其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)有關(guān)數(shù)據(jù)。 編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的企業(yè)，其財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)范圍。 第二十九條 企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存有異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，向省國(guó)資委提交說明材料。 第三十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)企 業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。 第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)、履行必要的審計(jì)程序、取得充分審計(jì)證據(jù)提供必要的條件和協(xié)助，不得 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 14 頁(yè) 干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。 第三十二條 境外子企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作按照所在國(guó)家或地區(qū)的規(guī)定進(jìn)行。為適應(yīng)境外子企業(yè)的特殊性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善對(duì)境外子企業(yè)的內(nèi)審制度，并出具內(nèi)審報(bào)告，保證境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。 第三十三條 對(duì) 于涉及國(guó)家安全的特殊子企業(yè)，以及國(guó)家法律法規(guī)未規(guī)定須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)單位，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善對(duì)其年度財(cái)務(wù)決算內(nèi)審制度，并出具內(nèi)審報(bào)告，以保證財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。 第六章 財(cái)務(wù)決算報(bào)告的報(bào)送 第三十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)關(guān)系或者產(chǎn)權(quán)關(guān)系負(fù)責(zé)各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的組織、收集、審核、匯總、合并等工作，并按規(guī)定及時(shí)將企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)送省國(guó)資委。 第三十五條 企業(yè)向省國(guó)資委報(bào)送的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到“統(tǒng)一編報(bào)口徑、統(tǒng)一編報(bào)格式、統(tǒng)一編報(bào)要求”。 （一）符合省國(guó)資委規(guī) 定的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑要求； （二）使用統(tǒng)一下發(fā)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表軟件填報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)； （三）按照要求報(bào)送紙質(zhì)文件和電子文檔的財(cái)務(wù)決算報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告及國(guó)有資本保值增值說明等資料。 第三十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的報(bào)送級(jí)次如下： 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 14 頁(yè) （一）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 , 大型企業(yè)除報(bào)送企業(yè)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)總部及二、三級(jí)子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)告，三級(jí)以下子企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入第三級(jí)子企業(yè)報(bào)送；中小型企業(yè)除報(bào)送企業(yè)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)總部及二級(jí)子企業(yè) 的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)告，二級(jí)以下子企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入第二級(jí)子企業(yè)報(bào)送； 設(shè)立境外子企業(yè)的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送境外子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)告； （二）企業(yè)總部設(shè)立在境外的企業(yè)集團(tuán)，除報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)總部及所屬二級(jí)以上子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)決算報(bào)告； （三）級(jí)次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)送級(jí)次由省國(guó)資委另行規(guī)定。 第三十七條 企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告具體內(nèi)容如下： （一）企業(yè)（含企業(yè)總部設(shè)在境外企業(yè)集團(tuán)）應(yīng)當(dāng)報(bào)送合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告（含報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、國(guó)有資本保值增值情況說 明等材料）和審計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)文件及電子文檔； （
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