【正文】 票；不準套取銀行信用。 （三）本制度適用于家電總公司所屬核 心層、緊密層公司及各有對外收付款業(yè)務的部門。 二、結算方式 目前，銀行常用的結算方式主要有以下幾種。 （一）支票。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結算的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。支票一般在本范圍使用，有效付款期為 10 天。 （二）匯兌。是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種。 （三）銀行承兌匯票。是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)辦理銀行承兌匯票需交納 1?的承兌手續(xù)費（不足 10 元時按 10 元交納），并交納一定比例 的保證金。 （四）銀行匯票。是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于異地采購業(yè)務。 （五）銀行本票。是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉帳結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。此種方式只在同城范圍內使用。 （六）委托收款。是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 （七）托收承付。是指根據(jù)經(jīng)濟合同由收款單位發(fā)貨后，委托銀 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 33 頁 共 132 頁 行向異地付款單位收取款項，付款單位根據(jù)合同驗單或驗貨后，向銀行承認付款的結算方式。 （八）信用證。是商業(yè)銀行根據(jù) 買方的要求和指示，向賣方開出的，在一定金額內，在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書面承諾。 三、結算要求 （一）收入款項的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財務部門，由財務部門審查驗證其真實性。 財務部門應建立登記簿，將收到的銀行匯票、承兌匯票及匯入款項逐筆登記，并按時核對注銷。 財務部門對業(yè)務發(fā)生頻繁的客戶，其結算應通過往來帳戶反映。 財務部門收到信用不好或者不了解情況的客戶交來的支票、匯票應通過電話或電報查詢無誤后，再辦理結算手續(xù)。 對個 體公司應盡量采用現(xiàn)金結算方式。 財務部門收到各類銀行票據(jù)后，應及時送存銀行。 財務部門對銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴格審核，發(fā)現(xiàn)錯誤應退票拒收。有關要求參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。 應收款項出現(xiàn)貸方余額，對方單位要求退余額時，必須由銷售部門經(jīng)辦人填制退余款申請單，經(jīng)部門負責人、分管總經(jīng)理簽字，財務部門核對無誤后方可辦理付款。此項業(yè)務須附有對方單位財務部門的收據(jù)或退款要求。退余款不得使用現(xiàn)金支付，每月的退余款額應抵減銷售部門當月的銷售貨款回收額。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 34 頁 共 132 頁 （二）預付款項的管理 業(yè)務部門辦理預付款項時，必須具備以下手續(xù)： （ 1）填制預付款申請單，填明“負責結算人”和付款理由，經(jīng)部門負責人、分管領導簽章同意。 （ 2）預付工程款、材料款、設備款等，必須持有一份總經(jīng)理批示的合同，無合同者，財務部門不予預付款。 預付出的款項，由“負責結算人”全面負責，及時與財務部門辦理結算。如果超期一個月不與財務部門核對，又不及時結算的，財務部門有權拒絕再辦理其新的預付款業(yè)務，由于結算不及時，給企業(yè)造成損失的，一律追究“負責結算人”的責任。 財務部門負責往來帳目核算的 會計，應對預付款項了如指掌，及時催經(jīng)辦人結清往來帳目。 （三）銀行支票的管理 支票使用范圍 凡在濟南市五區(qū)五縣范圍內 ,金額在 30元以上的經(jīng)濟業(yè)務往來 ,均可使用轉帳支票結算 ,嚴禁使用現(xiàn)金支票結算。 支票領用、保管 （ 1）支票管理需設專人專管 ,專管員應于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜 ,支票本應與支票密碼、單位印簽分開保管 ,不能存放一處。 （ 2）支票應用碳素筆填寫 ,字跡清楚 ,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全 ,并加蓋預留銀行印簽。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 35 頁 共 132 頁 （ 3）支票填好后 ,支票專管員把支票密碼告訴領用支票人 ,領用支票人把密碼另行記錄下來 ,在交易完成時 ,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。若填錯或漏填 ,造成損失由當事人負擔。 （ 4）支票專管員應及時控制銀行余額 ,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務人員親自領取 ,不許代領 ,否則造成損失由當事人承擔。 （ 6）領用支票時 ,領用人必須在 支票登記簿 上將領用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。 （ 7）從支票領用之日起限期三天將支票存根及相應發(fā)票交回結算中心 ,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時 ,應說明情況并限定期限交回 ,支票自簽發(fā)之日起 超過一個月 ,經(jīng)辦人仍未到財務部門注銷的 ,一律視同個人借款 ,以簽發(fā)支票金額 ,按月 15(千 )計收利息 ,由財務部門開具收據(jù)后 ,從經(jīng)辦人的工資或獎金中扣罰 ,直到支票注銷為止。 （ 8）支票不慎丟失 ,應速報結算中心 ,支票專管員應及時匯報公司領導并到銀行采取相應的措施 ,若隱瞞不報 ,造成的一切損失由當事人承擔。 （ 9）支票專管員收到支票存根時 ,先在 支票登記簿 上銷號 ,并及時進行帳務處理。 （ 10）作廢的支票 ,及時交還支票專管員 ,加蓋 作廢 章后 ,一并到銀行注銷 ,不能自行銷毀。 （ 11）支票領用規(guī)定 : 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 36 頁 共 132 頁 確定的 ,領用人持有效內部結算單據(jù)至結算中心辦理支票領用手續(xù)。 ,領用時應在 支票領用簿 上登記注明 ,簽發(fā)人要應填寫最高限額。 ,正確填寫金額。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 .填寫的日期必須是在十日內 。 .交款單位的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全清晰 。 .支票內容填寫清晰 ,嚴禁涂改 。 .大小寫一致 。 .必須用碳素鋼筆填寫，嚴禁使 用簽字筆 。 ,收取支票時應先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當事人聯(lián)系。 ,應要求顧客預留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 ,未送存銀行的一定要妥善保管。 ,責任人應及時到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關責任人的責任。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 37 頁 共 132 頁 。 四、其他 （一）財務部門要指定專人負責銀行重要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號 進行登記。 （二）銀行日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。 （三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經(jīng)濟大門的窗口，是一項政策性、技術性很強的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務管理之一斑。要做好出納工作，使之不出差錯，除應嚴格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關財務會計制度和結算紀律等規(guī)定外，還應按如下規(guī)則處理出納業(yè)務，以確保工作質量， 提高工作效率。 （一）發(fā)貨票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產(chǎn)等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數(shù)字必須計算復核，避免錯收。 （二）收付現(xiàn)金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數(shù)額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務，也要算盤復核。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 38 頁 共 132 頁 （三）收付現(xiàn)金應由他人復點，收付時驗明對象，問明錢數(shù)，以防錯收、錯付或被人冒領。 （四）收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準，以防假、防殘、防失、防錯。 （五）收付款工作程序要設計合理，形成習慣，以避免差錯的發(fā)生。 （六）對不能辦理的收支業(yè)務，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。如有難點，應立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 （七）練好點鈔和打算盤的基本功，做到快而準。 （八）出納工作要日清月結，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。 （九）報銷單據(jù)應先由稽核員審核后，方可付款；對單據(jù)大小寫金額不符或涂改的，不予受理。已有預付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （十）報銷單據(jù)須先由經(jīng)辦人（ 收貨人或報銷人）簽字蓋章，領導簽字批準后再付款；辦理收款業(yè)務須先收款，后蓋收款章和收款人章。 （十一）付款單據(jù)、工資表、領款單等，如遇特殊情況由他人代領時，應由代領人簽字（勿簽被代領人名字），并加蓋代領人的印章或注明“代領”字樣。 （十二）已報銷單據(jù)須加蓋“付訖”章，防止單據(jù)二次使用。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 39 頁 共 132 頁 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務，要以領導批準的經(jīng)辦部門的繳款單或有關證件為依據(jù)，并在收款后開出財務收據(jù)給對方。 （十四）領取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。 （十五）支票存根內容必須寫全，以便明確其去向、用途、金額 。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。 （十六）嚴格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限。空白支票領用人必須經(jīng)領導批準，并由領用人在專冊中登記簽章以留作筆據(jù)。 （十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。 （十八）堅決抵制現(xiàn)金和轉帳支票之間相互兌換的做法。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關單位索取款項時，要由經(jīng)辦人持領導批準之備查錄，并限期收款后及時入帳（ 但現(xiàn)金收訖章一般不準先行加蓋）。不按期交回的由經(jīng)辦人負責還款。 （二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據(jù)在對方不再生效”字樣。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 40 頁 共 132 頁 （二十一）剛辦完收款的業(yè)務，原收現(xiàn)金或支票財務尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據(jù)各聯(lián)須交財務出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現(xiàn)金抽出退回客戶。 （二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 （二十三）財務部門已開出 的收款收據(jù)要作廢重開時，原收據(jù)須交回財務部門作廢后才能辦理。 （二十四）收到銀行轉來的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認無誤，方可入帳。 （二十五）客戶持外地匯款單前來提貨，并示款已匯來，而我方開戶行尚未見款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。 （二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應向經(jīng)辦人索取借據(jù)，并經(jīng)領導批準后、方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，并及時催要收回 。 （二十七）向外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負責人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準。 （二十八）每筆付款都應記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當日付款憑證應按裝支票號碼順序排列、以利查明。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 41 頁 共 132 頁 （二十九）登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應立即查明。 （三十）財務單據(jù)送供銷等業(yè)務部門者，應專冊登記，并請接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷。單據(jù)最好直接送達，避免拖人代辦。 （三十一）支票印鑒章現(xiàn)用現(xiàn)蓋，不要事先預蓋 。印鑒按規(guī)定分二人保存。出納個人章，只能用于收付款項，概勿他用。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只