出口退稅培訓(xùn)教材修訂版-閱讀頁
2024-11-22 00:58本頁面
【正文】 內(nèi)銷征稅部分）,第三十三條 除另有規(guī)定外，視同為內(nèi)銷貨物的，應(yīng)按貨物的報(bào)關(guān)金額（FOB價(jià)）計(jì)提銷項(xiàng)稅額，集團(tuán)公司各子公司仍應(yīng)取得相應(yīng)貨物的增值稅專用發(fā)票并及時(shí)進(jìn)行抵扣，否則將全額計(jì)征增值稅。,中國(guó)水利水電建設(shè)集團(tuán)出口退稅管理辦法重點(diǎn)條款講解（內(nèi)銷征稅部分）,第三十六條 集團(tuán)公司各子公司應(yīng)將以上四份資料另行整理成一套資料并與其他可退稅貨物提交的資料一并交與國(guó)際公司，并將相對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票的最早開票日期標(biāo)注于報(bào)關(guān)單復(fù)印件的“稅費(fèi)征收情況”空白欄處。,名詞解釋,出口商品換匯成本：商品外匯凈收入每美元所需要的人民幣總成本，即用多少人民幣換回一美元。 以CIF價(jià)格成交，則扣除國(guó)外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用支出后，即為外匯凈收入。 不退稅商品： 1）是指貨物已報(bào)關(guān)出口，但此物資屬于工程局零星采購(gòu)、未簽訂國(guó)內(nèi)采購(gòu)合同 、無法提交增值稅發(fā)票等進(jìn)行退稅； 2)雖已取得增值稅發(fā)票，但發(fā)票品名與報(bào)關(guān)單品名不一致造成無法退稅的商品。 4）報(bào)關(guān)出口的舊設(shè)備。 退稅物資和零退稅率物資可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（www.chinatax.gov.cn）進(jìn)行退稅率的查詢。,出口退稅常見問題解答,問題3：退稅物資如果沒有正常退稅（比如沒有增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票品名與報(bào)關(guān)單品名不一致）將如何處理？都收取哪些費(fèi)用？發(fā)票多長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行抵扣，如果不按時(shí)抵扣會(huì)造成哪些損失？ 答案3：這兩種情況都視同內(nèi)銷征稅處理，并全額征收銷項(xiàng)稅。,出口退稅常見問題解答,問題4：出口商品退稅額該如何同集團(tuán)核對(duì)？能否明確每筆退稅后所得金額及具體的退稅率？ 答案4：國(guó)際公司收到退稅款后15天內(nèi)，會(huì)將退稅款分配到各個(gè)工程局； 為方便各工程局查詢核對(duì)，國(guó)際公司會(huì)及時(shí)通過國(guó)際公司出口退稅業(yè)務(wù)群（:77204130）公布《分配退稅款的明細(xì)表》。受“退稅平臺(tái)”現(xiàn)有功能的限制，尚無法顯示具體的退稅率。,出口退稅常見問題解答,問題6：能否提供零退稅率的貨物清單和需要征稅的貨物清單？ 答案6：國(guó)家退稅政策不斷會(huì)有變化，各工程局還是要根據(jù)各自報(bào)關(guān)的海關(guān)編碼登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站進(jìn)行退稅率的查詢，國(guó)際公司也是按照?qǐng)?bào)關(guān)單的海關(guān)商品碼登錄退稅平臺(tái)逐一查詢。此方法必須自開票之日起180天內(nèi)辦理。,出口退稅常見問題解答,問題9：填開增值稅發(fā)票時(shí)可否按照?qǐng)?bào)關(guān)單順序把多個(gè)品名列在同一發(fā)票上？ 答案9：按照國(guó)際公司的要求每個(gè)商品可以開具一張或多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票； 如果有的供貨商確實(shí)因?yàn)槊吭略鲋刀惏l(fā)票數(shù)量有限，可以按照?qǐng)?bào)關(guān)單上的品名順序填寫在一張發(fā)票上。,出口退稅常見問題解答,問題10：出口退稅中有關(guān)消費(fèi)稅的國(guó)家相關(guān)制度及退稅要求？ 答案10：報(bào)關(guān)出口的貨物涉及消費(fèi)稅商品并已向國(guó)際公司提交消費(fèi)稅繳款書的，各工程局要及時(shí)督促供貨商將消費(fèi)稅繳款書信息及時(shí)上傳至國(guó)家稅務(wù)總局。,出口退稅常見問題解答,問題11：以集團(tuán)名義報(bào)關(guān)出口的報(bào)關(guān)單如果不退稅（無增值稅專用發(fā)票，舊設(shè)備出口）還需做代理出口貨物證明嗎？ 答案11：以集團(tuán)名義（或以股份公司名義）報(bào)關(guān)出口的報(bào)關(guān)單即使不退稅也要在要求的時(shí)間內(nèi)做代理出口貨物證明。需在報(bào)關(guān)單復(fù)印件空白處簽收。 報(bào)關(guān)單樣本,出口退稅常見問題解答,問題14：報(bào)關(guān)出口的生活物資什么情況下可以退稅？需要提供什么資料辦理退稅？ 答案14：生活物資雖有退稅率，但如屬于工程人員日常自用，并非用于工程項(xiàng)目主體使用，故不享受退稅。 需提供資料如下：經(jīng)由業(yè)主確認(rèn)的該工程項(xiàng)目所需生活物資的確認(rèn)函(工程所在國(guó)家當(dāng)?shù)匚募爸形姆g件)及生活物資清單（需加蓋業(yè)主確認(rèn)章）,出口退稅常見問題解答,問題15：如果一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票開具的商品既有退稅商品又有零退稅率商品，該如何提交資料？ 答案15：增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)原件及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》隨退稅資料提交國(guó)際公司； 抵扣聯(lián)復(fù)印件及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》隨零退稅率資料提交國(guó)際公司。 答案16：國(guó)稅發(fā)【2006】24號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理的通知 國(guó)稅發(fā)【2006】102號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知 國(guó)稅函【2007】1150號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅期限問題的通知 國(guó)稅發(fā)【2004】64號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知 國(guó)稅函【2008】265號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知,謝 謝 大
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