【正文】 移送的； （ 6）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。審查的主要內(nèi)容是本煙草專賣行 政主管部門有無管轄權(quán)。需要研究決定的，可以召開專題會議并做好會議記錄備案。 （ 3）接受 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意接受的，及時接收案卷材料和涉案財物。 二、煙草專賣違法行為 （一）煙草專賣違法行為的概念 煙草專賣違法行為，是指行為人（包括公民、法人和其他組織）在煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營活動中違反煙草專賣法律規(guī)定，對煙草專賣法律所保護(hù)的社會關(guān)系形成侵害的行為。它主要有以下特征： 。 行為。如果行為人實(shí)施了煙草專賣違法行為，就會損害受煙草專賣法 律所保護(hù)的各種社會關(guān)系，從而構(gòu)成煙草專賣違法行為。這是指行為人對其實(shí)施的違法行為及造成的后果所持的心理狀態(tài)，又稱主觀過錯。所謂故意，是指行為人明知自己的行為會發(fā)生違反煙草專賣法律的不良后果，并且希望或放任這種后果發(fā)生，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。 的主體是公民、法人和其他組織。 （二）煙草專賣違法行為的構(gòu)成要件 煙草專賣違法行為一般由主體要件、客觀要件、客體要件構(gòu)成。 未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨是指取得煙草專賣零售許可證的企業(yè)或者個人，未到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為。根據(jù)《煙草專賣法實(shí)施條例》的規(guī)定，未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的主體是特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個人才能構(gòu)成。 “ 取得煙草專賣零售許可證的單位和個人 ” 是指持有合法有效的煙草專賣零售許可證的單位和個人。該違法行為的客觀要件是有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在。 “ 當(dāng)?shù)?” 應(yīng)是指當(dāng)事人的經(jīng)營場所所在地。煙草專賣批發(fā)企業(yè)是指持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。 “ 未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨 ” 包括向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或者個人購入煙草制品的交易行為，如向外地?zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲獾亓闶蹎挝换騻€人進(jìn)貨、收購后轉(zhuǎn)賣等等行為；還包括非交易行為，如寄售、代賣、受贈后轉(zhuǎn)賣等行為。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品的經(jīng)營管理制度。 ［案例 1］ 2021 年 2 月 7 日 ， A 縣煙草專賣局執(zhí)法人員在該縣 B 鎮(zhèn)新建路卷煙零售戶吳某（持有該縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證）的店中檢查時，查獲其涉嫌違法經(jīng)營的卷煙 25 條。本案中，吳某持有 A 縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證，依法應(yīng)從A 縣煙草公司進(jìn)貨，而吳某卻從同是該縣卷煙零售戶王某、李某處購入卷煙予以銷售，構(gòu)成了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為。《煙草專賣法實(shí)施條例》對此作了解釋，把無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人一次銷售卷煙、雪茄煙在 50 條以上的，視為無證批發(fā)。該違法行為的主體必須是無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人，如果是持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)則不能成為該違法行為的主體。 （ 2）客觀要件 。根據(jù)現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在 50 條以上這種行為。也就是說，如果沒有銷售，如存放、運(yùn)輸?shù)忍幱跍?zhǔn)備銷售階段的或者已實(shí)施銷售，但銷售行為尚未完成的，都不能認(rèn)定為有批發(fā)行為存在。是否是一次銷售，在認(rèn)定無證批發(fā)煙草制品違法行為時同樣是一個關(guān)鍵問題，一次性銷售應(yīng)理解為在同一時間向同一對象銷售。 ③正確掌 握數(shù)量界限。 （ 3）客體要件。無證批發(fā)煙草制品違法行為的標(biāo)的是真品煙草制品。 2021 年 10月 27 日 ， A 縣煙草專賣局根據(jù)群眾舉報，對李某的經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)李某的銷售清單中有 5 張一次銷售卷煙在 50 條以上的，于是對該 5 張銷售清單進(jìn)行證據(jù)先行登記保存。本案中，李某持有 A 縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，5 次一次性銷售卷煙 50 條以上，共銷售 400 條，構(gòu)成無證批發(fā)煙草制品違法行為?！稛煵輰Ｙu法實(shí)施條例》規(guī)定： 跨省、自治區(qū)、直轄市運(yùn)輸進(jìn)口的煙草專賣品、國產(chǎn)煙草專用機(jī)械和煙用絲束、濾嘴棒以及分切的進(jìn)口卷煙紙，應(yīng)當(dāng)憑國務(wù)院煙草專賣行政主管部門或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證辦理托運(yùn)或者自運(yùn)。在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)跨市、縣運(yùn)輸煙草專賣品，應(yīng)當(dāng)憑 省級煙草專賣行政主管部門或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證辦理托運(yùn)或者自運(yùn)。 無證運(yùn)輸煙草專賣品是與基層煙草專賣行政 主管部門 關(guān)系最為密切的行為。無證運(yùn)輸煙草專賣品的違法主體是一般主體，任何單位和個人都可以成為無證運(yùn)輸違法行為的主體。無證運(yùn)輸煙草專賣品的客觀要件是有無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托運(yùn)的行為。無準(zhǔn)運(yùn)證主要包括以下三種情形：一是準(zhǔn)運(yùn)證有效但超過或者少于準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的部分。包括使用過期、涂改、復(fù)印、偽造、變造或者重復(fù)使用煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的；未運(yùn)至準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的到貨地進(jìn)行銷售的；準(zhǔn)運(yùn)證核定的調(diào)入、調(diào)出單位和運(yùn)達(dá)地點(diǎn)與實(shí)際不符的；超越權(quán)限簽發(fā)的準(zhǔn)運(yùn)證；準(zhǔn)運(yùn)證未隨貨同行的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品的；持有煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn) 證但實(shí)際改變到貨地點(diǎn)的，或者運(yùn)輸煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購銷合同原件（出口合同除外）沒有隨貨同行的。 ②把握托運(yùn)或者自運(yùn)行為。托運(yùn)是指商品所有權(quán)人委托他人運(yùn)輸。無證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的客體是國家對煙草專賣品的運(yùn)輸管理制度。 根據(jù)《煙草專賣法實(shí)施條例》的規(guī)定，以下情節(jié)屬無準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品情節(jié)嚴(yán)重： ①非法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過 5 萬元或 者運(yùn)輸卷煙數(shù)量超過 100 件 (每 1 萬支為 1 件 )的。另外本項(xiàng)只明確了卷煙數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，對雪茄煙的數(shù)量沒有作規(guī)定，因此如果適用本項(xiàng)，只能適用金額標(biāo)準(zhǔn)，而不能適用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。適用本項(xiàng)規(guī)定應(yīng)注意兩個問題：一是必須被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上，如果因違法經(jīng)營卷煙被其他執(zhí)法部 門處罰的不能累計計算；二是被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上。 ③抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實(shí)施檢查的。一是非法運(yùn)輸應(yīng)理解為無證運(yùn)輸；二是走私煙草專賣品的界定。走私卷煙包括沒有“中國煙草總公司專賣”或“中國關(guān)稅未付”中文字樣的外國卷煙，有“專供出口”字樣的國產(chǎn)卷煙。 ⑤運(yùn)輸無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè) 許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的。利用偽裝是指利用其他包裝，以掩蓋煙草專賣品原包裝形態(tài)，達(dá)到逃避檢查目的的行為。二是偽裝是故意行為，目的是為了逃避檢查。特種車輛是依法享有特別通行權(quán)的車輛，如警車、救護(hù)車、郵政車等等。 ⑧其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。 [案例 3] 魯某是 A 縣卷煙零售戶，持有 A 縣煙 草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。本案中，魯某從 B 縣購入卷煙，在無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的情況下，準(zhǔn)備將卷煙運(yùn)到 A 縣自己店中銷售，構(gòu)成無準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。為無煙草專賣準(zhǔn)運(yùn)證者承運(yùn)煙草專賣品違法行為 的構(gòu)成要件為： （ 1）主體要件。如果是自運(yùn)煙草專賣品的，其主體與貨主重疊，屬于自運(yùn)范疇，因此不屬承運(yùn)人明知責(zé)任的主體范圍。承運(yùn)人明知責(zé)任的主觀要件是指承運(yùn)人主觀上必須 “ 明知 ” ，即故意，過失不能構(gòu)成此違法行為。為無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的客體是國家對煙草專賣品的運(yùn)輸管理制度。 （ 4）客觀要件。 [案例 4] 陳某是 A 縣卷煙零售戶，持有 A 縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，李某擁有一輛營運(yùn)車輛。 2021 年 3 月 3 日，陳某告訴李某第二天要去 B 縣購買卷煙，要李某駕車運(yùn)回來，李某同意。本案中，李某和陳某是朋友，明知自己承運(yùn)的是煙草專賣品，陳某運(yùn)輸該批卷煙無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證，李某構(gòu)成為無準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品違法行為的構(gòu)成要件為： （ 1）主體要件。 （ 2）客體要件。違法標(biāo)的是煙葉、煙草制品，并非 所有煙草專賣品。超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品違法行為的客觀要件是超過國家規(guī)定的限量郵寄煙葉、煙草制品和旅客超過國家規(guī)定的限量異地攜帶煙葉、煙草制品。 銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品是指單位或者個人銷售未經(jīng)國務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)并依法取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證而生產(chǎn)的煙草專賣品的行為。該違法主體是一般主體，即任何單位或者個人只要銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品均可成為該違法行為的違法主體。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品的經(jīng)營管理制度，該違法行為的標(biāo)的是非法生產(chǎn)的煙草專賣品。 （ 3）客觀要件。 [案例 5] 魯某是 A 縣卷煙零售戶，持有 A 縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。 2021 年 4 月 5 日， A 縣煙草專賣局根據(jù)消費(fèi)者投訴，在魯某店中查獲尚未售出的非法生產(chǎn)的卷煙 5 條。 擅自收購煙 葉是指無煙葉收購權(quán)的單位或者個人未經(jīng)許可擅自從事煙葉收購業(yè)務(wù)及有煙葉收購權(quán)的單位未按國家有關(guān)規(guī)定從事煙葉收購的行為。該違法行為的違法主體是一般主體，所有單位或者人個只要有違反國家有關(guān)規(guī)定收購煙葉的行為發(fā)生，均可構(gòu)成違法。該違法行為的客體是國家對煙葉的經(jīng)營管理制度，擅自收購煙葉違法行為的標(biāo)的是煙葉，而且是屬于煙草專賣品范圍的煙葉。該違法行為的客觀要件是煙葉的收購行為，即無煙葉收購權(quán)的單位或者個人未經(jīng)許可擅自從事煙葉收購業(yè)務(wù)的行為以及有煙葉收購權(quán)的單位未按國家有關(guān)規(guī)定從事煙葉收購的行為，即具有違法收購煙葉的行為。 （以下簡稱無證生產(chǎn)煙草專賣品） 無證生產(chǎn)煙草專賣品是指無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的生產(chǎn)企業(yè)擅自從事煙草專賣品生產(chǎn)的行為。無證生產(chǎn)煙草專賣品的違法主體是無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的公民、法人或者其他組織。無證生產(chǎn)煙草專賣品行為的客體是國家對煙草專賣品的生產(chǎn)管理制度，違法標(biāo)的是煙草專賣品。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品的生產(chǎn)行為，即無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的生產(chǎn)企業(yè)擅自從 事煙草專賣品生產(chǎn)的行為。超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的構(gòu)成要件為： （ 1）主體要件。 （ 2）客體要件。 （ 3）客觀要件。 、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù) 擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)是指未取得國務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的違法主體是特殊主體，僅指那些已領(lǐng)有省 級煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證而未領(lǐng)取國務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的客體是國家對煙草制品的批發(fā)管理制度，違法標(biāo)的是煙草制品。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草制品的跨省、自治區(qū)、直轄市的批發(fā)行為，即未取得國務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為。無證經(jīng)營煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務(wù)的構(gòu)成要件為： （ 1）主體要件。 （ 2）客體要件。 （ 3）客觀要件。 專賣許可證的單位或者個人提供煙草專賣品（以下簡稱為無證者提供煙草專賣品） 為無證者提供煙草專賣品是指煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)或者煙草專賣批發(fā)企業(yè)向無煙草專賣零售許可證的單位或者個人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)將其產(chǎn)品銷售給無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位或者個人的行為。為無證者提供煙草專賣品的違法主體是特殊主體，僅指那些煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)、煙草專賣批發(fā)企業(yè)或者卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)。該違 法行為的客體是國家對煙草專賣品的經(jīng)營管理制度，違法標(biāo)的是煙草專賣品。該違法行為的客觀表現(xiàn)為煙草專賣品的銷售行為，即煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)或者煙草專賣批發(fā)企業(yè)向無煙草專賣零售許可證的單位或者個人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)將其產(chǎn)品銷售給無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位或者個人的行為。未按規(guī)定驗(yàn)資或者不接受監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品的構(gòu)成要件為： （ 1）主體要件。 （ 2）客體要件。 （ 3）客觀要件。 （以下簡稱不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品） 不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品是指取得特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證從事免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)不按規(guī)定將免稅進(jìn)口的煙草制品存放在煙草制品保稅倉庫內(nèi)的行為。不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品違法主體是特殊主體，僅指取得特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證從事免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)，即設(shè)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的免稅商店。不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的客體是指國家對免稅進(jìn)口的煙草制品存放管理的制度，違法標(biāo)的是免稅進(jìn)口的煙草制品。不按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草專賣品客觀表現(xiàn)為設(shè)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)且已取得特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證的免稅商店對 免稅進(jìn)口的煙草制品的存放行為，即是否按規(guī)定存放免稅進(jìn)口的煙草制品的行為。免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定標(biāo)注有關(guān)部門規(guī)定的 專門標(biāo)志的構(gòu)成要件為： （ 1）主體要件。 （ 2）客體要件。 （ 3）客觀要件。 （三）煙草專賣行政法律責(zé)任 煙草專賣行政法律責(zé)任，是指行為人違反煙草專賣行政法律義務(wù)，構(gòu)成行政違法，由煙草專賣行政主管部門依法追究其法律責(zé)任的一種行政制裁。煙草專賣行政法律責(zé)任是煙草專賣行政法律義務(wù)得以履行的強(qiáng)制性保障措施。情節(jié)嚴(yán)重的，沒收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。 （ 3）超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品的行政法律責(zé)任同無證運(yùn)輸煙草專賣品。 （ 5）未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行政法律責(zé)任：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進(jìn)貨總額 5%以上 10%以下的罰款