【正文】 得彌補；下一納稅的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。以上的表述是正確的。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應由甲企業(yè)繳納。根據規(guī)定，房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。以上的表述是正確的。，持票人喪失對其前手的追索權。根據規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（）參考答案：√答案解析：本題考核我國信用證的概念。，也可辦量現金支取。根據規(guī)定，一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不得辦理現金支取。（）參考答案：√答案解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。但教材對于該考點體現的不是很具體，在教材p21頁最后一段有所涉及。（）參考答案：答案解析：本題考核代理記賬關系中責任的承擔。本題所說的委托單位對會計資料的真實性、完整性不再承擔責任是不正確的。（）參考答案：答案解析：本題考核增值稅納稅義務的發(fā)生時間。，又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。根據規(guī)定，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內未予退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）。該批服裝布料當月加工成服裝后全部在國內銷售，取得銷售收入100萬元（不含增值稅），同時支付運輸費3萬元（取得運費發(fā)票）。要求：（1）計算該公司當月進口服裝布料應繳納的增值稅稅額。（3）計算該公司當月銷售服裝應繳納的增值稅稅額。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬元。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款3782萬元，支付員工勞動保護費、工資和過節(jié)補助費等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施支出28萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金4萬元，支付業(yè)務招待費24萬元，支出水、電、暖和施工現場管理費64萬元。要求：（1）計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計算甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計算甲公司應代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計算甲公司承建住宅工程應補繳的營業(yè)稅稅額。在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務機關發(fā)現如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報：（1）稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支43萬元；（2）繳納的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除；（3）將違法經營罰款20萬元、在計算應納稅所得額時予以扣除；（4）9月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備，合同約定租賃期10個月，租賃費10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2006管理費用中扣除；（5）從境外取得稅后利潤20萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20%），未補繳企業(yè)所得稅。要求：（1）計算該企業(yè)2006境內所得應繳納的所得稅稅額；（2）按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)2006境外所得稅應補繳的所得稅稅額；（3）計算該企業(yè)2006境內、境外所得應補繳的所得稅總額。104）＝（萬元）2006境內所得應繳納的所得稅稅額＝33％＝（萬元）（2）境外收入應納稅所得額＝20247。（+25）]＝（萬元）境外所得已繳納的所得稅額＝20247。（1－20％）（33％－20％）＝（萬元）（3）境內、境外所得應繳納的所得稅總額＝+＝（萬元）2006境內、境外所得應補繳的所得稅總額＝－285＝（萬元）試題點評： 本題很多人認為三項經費也應該進行調整，其實題目并沒有提示三項經費出現了問題，不用進行調整，僅僅調整工資超支額就可以。五、綜合題（本類題共1題，共10分）某市甲公司于2006年3月1日丟失一本普通發(fā)票。同年4月5日，市稅務機關在對甲公司進行檢查時，發(fā)現該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2002開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；（3）有兩張已作賬務處理的發(fā)票票物不符。經稅務機關核實，甲公司通過銷毀發(fā)票存根聯(lián)、開具票物不符發(fā)票等手段，共計少繳稅款30萬元（占應納稅額的20%）。甲公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，經局長批準于6月18日查封了甲公司的一處房產，準備以拍賣所得抵繳稅款。據此，甲公司向上級稅務機關提出行政復議。（2）甲公司拒絕稅務機關對相關發(fā)票進行拍照和復印是否符合法律規(guī)定？說明理由。（5）甲公司認為其房產已抵押，稅務機關無權查封其房產的觀點是否符合法律規(guī)定？說明理由。根據規(guī)定，發(fā)票丟失，應于丟失“當日”書面報告主管稅向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。不正確的是（）?！?提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P14例題1題類似。務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（2007年教材p308頁）（2）甲公司拒絕稅務機關對相關發(fā)票進行拍照和復印不符合法律規(guī)定。（2007年教材p308頁）（3）甲公司少繳稅款30萬元屬于偷稅行為。（根據《刑法》的相關規(guī)定，偷稅數額占應納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，應該給予相應的刑事處罰。）（4）稅務機關在甲公司拖延納稅款，經多次催繳無效的情況下，可以查封其財產，以拍賣所得抵繳稅款。本題中，市稅務機關已經責令其限期補繳少繳的稅款，但甲公司仍未繳納，那么經多次催繳無效的情況下可以查封其財產，以拍賣所得抵繳稅款。根據規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權和留置權執(zhí)行。2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》試題及答案一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選。，不符合法律規(guī)定的是（）。不可轉入的跟單信用證?！咎崾尽勘绢}目與網校模擬試題四單選第25題考核知識點相同，模擬試題五（實驗班）考核的知識點類似。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。 參考答案：C 答案解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門，以法的的空間效力。 參考答案：C答案解析：一般法和特別法是根據法的空間效力?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P23單選第5題類似。申請行政復議。 參考答案：C答案解析：對海關。國稅。【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P23單選第7題考核的知識點相同。模擬試題五單選5題也有考查到這個知識點。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。《會計法》的規(guī)定，對單位私設會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，也可以處以一定數額的罰款。 參考答案：C答案解析：私設會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2000元以上2萬元以下的罰款。【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》P42多選第19題考核的知識點相同。 參考答案：A答案解析：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作都主要負責人?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應試指南——經濟法基礎》。 參考答案：B 答案解析：程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。試題點評： 本題考核法的分類。，計算征收消費稅稅的計稅依據為（）。試題點評： 本題考核消費稅的計稅依據。對教材熟悉就不會失分。 參考答案：D 答案解析：服務業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務業(yè)。試題點評： 本題考核營業(yè)稅稅目。只要認真閱讀教材，這個題目就不會出錯。 參考答案：D 答案解析：復合稅，是指對某種進（出）口貨物同時使用從價和從量計征對一種關稅計征方法。試題點評：本題考核關稅應納稅額的計算。本題考核的知識點非常細，是大家不注意的地方，不容易得分?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是（）。試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。對教材知識點的直接考核，沒有難度，不應失分。優(yōu)惠稅率為（）。試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)所得稅的基礎知識，沒有難度，應該拿下。 參考答案：A答案解析：。教材P188。，同年12月30日王某將該筆存款取出，應得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個人所得稅。個人所得稅的基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。 參考答案：D答案解析：，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。試題點評： 本題考核稅種的分類。，％，當地規(guī)定的房產稅扣除比例為30％，該房產應繳納的房產稅稅額為（）元。試題點評： 本題考核房產稅的計算。對基本知識的考核，不應失分。 參考答案：B 答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據。教材P209相關內容。，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。試題點評： 本題考核印花稅的納稅人。沒有難度，不應失分。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。已知契稅適用稅率為3％，黃某應繳納的契稅稅額為（）萬元。房屋:)，以所:)房屋的價格差額為計稅依據。教材P217，主要是掌握房屋交契稅的計稅依據，受教育教材基本內容。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是（）。試題點評： 本題考核稅款征收措施。這是對教材內容的直接考核，沒有難度，不應失分。 參考答案：A 答案解析：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。教材P158相關內容?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。 參考答案：C 答案解析：存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。教材P304。，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據復印件向銀行辦理了貼現。根據票據法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現金額為（）元。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。360）＝298980（元）。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選，少選、錯選、不選均不得分），符合法律規(guī)定的有（）。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。教材P324。27．下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。試題點評： 本題考核銀行卡賬戶和交易。屬于教材基礎知識，只要認真閱讀教材，這個題目就不會出錯。 參考答案：BC答案解析：經營管理權屬于經濟權利；納稅義務屬于經濟義務。教材P16?！吨俨梅ā返囊?guī)定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。試題點評： 本題考核仲裁委員會。教材中內容的具體考核，熟悉教材情況下此題分數必得。 參考答案：BC中答案解析：因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄。教材P28。，另一方當事人可以申請法院強執(zhí)行。、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款 、提取被執(zhí)行人的收入 參考答案：ABCD 答案解析：選項ABCD屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。教材P32。，屬于會計檔案的有（）。單位預算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。教材P59。，不屬于會計崗位的有（）。試題點評： 本題考核會計工作崗位設置。屬于教材基本內容，應該掌握。 參考答案：BD 答案解析：如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，說明審計范圍受到限制，根據限制的程度可以出具保留意見的審計報告或者無法表示意見的審計報告。教材P68。，可以成為稅收法律關系主體的有（）。分為征稅主體和納稅主體。試題點評： 本題考核稅收法律關系主體。此題只要熟悉教材，就不會失分。 參考答案：ACD答案解析：郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅。教材P109。，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（）。中華會計網校試題點評： 本題考核消費稅的征稅范圍。對基本知識的考核，不應失分。，全額征收營業(yè)稅（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅 參考答案：ABD 答案解析：個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。教材P158?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。對基本知識的考核，不應失分。 參考答案：ACD 答案解析：；銀行加收罰息屬于經營性罰款，可以在所得稅前扣除。教材P179。，下列各項中，以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有（）。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數作為計稅依據。教材P214。，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。中華 會計網校試題點評： 本題考核資源稅的納稅義務發(fā)生時間。此題只要熟悉教材，就不會失分。 參考答案：BCD 答案解析：房產稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局征收的，增值稅是由國稅局負責征收的。教材P241?！镀睋ā返囊?guī)定，下列人員中，對行使付款請求權