出口貨物退稅自查情況-閱讀頁
2024-11-15 23:52本頁面
【正文】 內加工方式不同，可分為作價加工和委托加工兩種?！纠磕尺M出口公司2011年3月發(fā)生以下業(yè)務:3月1日，以進料加工貿易方式進口一批玉米，到岸價格126萬美元，海關按85%的免稅比例征收進口增值稅20萬元。開具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票，銷售金額1100萬元，稅額143萬元。3月25日，該公司將加工收回的擰橡酸全部報關出口（外匯牌價1美元等于8元人民幣，玉米增值稅征稅稅率13%，擰橡酸出口退稅率13%）。銷售進口料件的應抵扣稅額＝1100 13% －20 ＝123（萬元）應退稅額＝1500 13% －123 ＝72（萬元）第四篇：出口貨物退稅的流程出口貨物退稅的流程，包括應退稅款的申請、審核、審批三個環(huán)節(jié)：1）出口貨物的退稅申請。2）出口貨物審核。外經貿部門要根據(jù)本地區(qū)出口退稅業(yè)務量的情況，設置出口退稅稽核組或專職稽核員，負責監(jiān)督檢查出口企業(yè)執(zhí)行退稅政策規(guī)定的情況。3）出口退稅的審批和稅款的退付。生產企業(yè)免抵退稅全部流程的會計處理：：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款或應付賬款：借：生產成本貸：原材料、人工及其他動力：借：庫存商品貸：原材料借：應收賬款－應收外匯賬款(或銀行存款等)貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)“應退稅額”時的會計處理借：其他應收款——出口退稅貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)“免抵稅額”時的會計處理借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)企業(yè)也常將上述7合并處理，做：借：其他應收款——出口退稅應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)第五篇：出口退稅（推薦）核銷單的申領資料：。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數(shù)據(jù)報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。（電子口岸出口收匯企業(yè)交單交單）需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。（銀行水單領取步驟：。出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報送。需要提供的資料如下：先到國稅局領裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： 。 供國稅局查詢的資料
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