【正文】 各單位丁程、單項(xiàng)丁程造價(jià)。將審定后的待攤投資、設(shè)備工器具投資、建筑安裝工程投資、工程建設(shè)其他投資嚴(yán)格劃分和核定后，分別計(jì)入相應(yīng)的建設(shè)成本欄日內(nèi)。填報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。清理、裝訂好竣千圖。二、竣工決算審計(jì)（一）審計(jì)目的一是，對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)，核定總投資、總資產(chǎn)及待核銷(xiāo)資產(chǎn)等；二是，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)部門(mén)和單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益；三是，提供竣工驗(yàn)收的條件和批復(fù)財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。審核項(xiàng)目決算報(bào)表的完整、合法、合理有效，審核投資完成額和交付資產(chǎn)等；兼顧項(xiàng)目管理方面的審核。小組的組成人員由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)人員、工程結(jié)算審核人員等組成。對(duì)于結(jié)算審計(jì)中已收集相關(guān)資料的項(xiàng)目，該程序可簡(jiǎn)化。（3）制定項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目小組及人員構(gòu)成并根據(jù)審核過(guò)程中情況的變化，對(duì)審核計(jì)劃予以必要的修改或補(bǔ)充。若與被審計(jì)單位就審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)不能達(dá)成一致意見(jiàn)，將審計(jì)意見(jiàn)提交主管部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。第三階段：審計(jì)報(bào)告階段經(jīng)審計(jì)單位三級(jí)復(fù)核后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程管理和工程財(cái)務(wù)核算問(wèn)題提出管理建議，出具管理建議書(shū)。（五）審計(jì)重點(diǎn)竣工決算應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)審查工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目批復(fù)情況，關(guān)注提供審計(jì)的工程項(xiàng)目是否為立項(xiàng)工程；關(guān)注項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，審核概算及調(diào)整情況，尤其要關(guān)注是否存在工程超概算以及是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無(wú)自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；此外需關(guān)注建設(shè)資金是否按照計(jì)劃及時(shí)、足額到位；關(guān)注工程項(xiàng)目建設(shè)情況，審核相關(guān)配套施工是否簽訂合同，是否經(jīng)過(guò)工程結(jié)算審核；審查甲供材料、設(shè)備的合同，關(guān)注材料的入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)手續(xù)是否完備，關(guān)注甲供材料的消耗情況；審計(jì)待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偸欠窈侠?、?zhǔn)確，其他投資的列支是否真實(shí)、合規(guī)，關(guān)注有無(wú)混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況；檢查工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況；檢查被審計(jì)單位是否按照合同約定支付貨款；交付使用資產(chǎn)情況：檢查交付固定資產(chǎn)是否在初驗(yàn)后及時(shí)交付驗(yàn)收，交付手續(xù)是否齊全，交付的資產(chǎn)是否與入賬資產(chǎn)一致，并與審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)的資產(chǎn)一致。參考文獻(xiàn)：財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知》（財(cái)辦建[2008]91號(hào)）財(cái)政部《關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)建[2003]724號(hào)）財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建[2002]394號(hào)）審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署令第3號(hào)）審計(jì)署《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》(審基發(fā)[1991]430號(hào))第四篇：《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局和計(jì)劃單列市審計(jì)局，審計(jì)署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計(jì)（經(jīng)）委，計(jì)劃單列市計(jì)委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：為了加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理，特制訂《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》。在執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)告審計(jì)署，以便進(jìn)一步完善該辦法。為了使竣工決算審計(jì)規(guī)范化，特制訂本試行辦法。二、審計(jì)方式、方法：對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)署根據(jù)國(guó)家計(jì)委下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，制訂竣工決算審計(jì)計(jì)劃。在建設(shè)項(xiàng)目初驗(yàn)結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財(cái)經(jīng)制度，采取就地審計(jì)方式，按審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)。建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報(bào)告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及其審批文件；項(xiàng)目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書(shū)，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單，財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤(pán)點(diǎn)清單，銀行往來(lái)及債權(quán)債務(wù)對(duì)帳簽證資料，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的全套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告等。２、項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。３、交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程。４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資及應(yīng)核銷(xiāo)其他支出。５、尾工工程。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。核實(shí)結(jié)余資金，重點(diǎn)是庫(kù)存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。７、基建收入。是否按國(guó)家規(guī)定計(jì)算分成，足額上交或歸還貸款。８、投資包干結(jié)余。９、竣工決算報(bào)表。１０、投資效益評(píng)價(jià)。１１、其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，可視項(xiàng)目特點(diǎn)確定。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題做出審計(jì)處理決定。對(duì)虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問(wèn)題，均應(yīng)做調(diào)帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀(jì)金額處以２０％以下的罰款。在竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。第五篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法【發(fā)布文號(hào)】審基發(fā)[1991]430號(hào)【生效日期】19911223各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局和計(jì)劃單列市審計(jì)局，審計(jì)署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計(jì)（經(jīng)）委，計(jì)劃單列市計(jì)委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：為了加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理，特制訂《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》。在執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)告審計(jì)署，以便進(jìn)一步完善該辦法。為了使竣工決算審計(jì)規(guī)范化，特制訂本試行辦法。二、審計(jì)方式、方法：對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，由審計(jì)署根據(jù)國(guó)家計(jì)委下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，制訂竣工決算審計(jì)計(jì)劃。在建設(shè)項(xiàng)目初驗(yàn)結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財(cái)經(jīng)制度，采取就地審計(jì)方式，按審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)。建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報(bào)告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及其審批文件；項(xiàng)目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書(shū)，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單，財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤(pán)點(diǎn)清單，銀行往來(lái)及債權(quán)債務(wù)對(duì)帳簽證資料，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的全套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告等。２、項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。３、交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程。４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資及應(yīng)核銷(xiāo)其他支出。５、尾工工程。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。核實(shí)結(jié)余資金，重點(diǎn)是庫(kù)存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫(kù)存物資單價(jià)，虛列往來(lái)欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。７、基建收入。是否按國(guó)家規(guī)定計(jì)算分成，足額上交或歸還貸款。８、投資包干結(jié)余。９、竣工決算報(bào)表。１０、投資效益評(píng)價(jià)。１１、其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，可視項(xiàng)目特點(diǎn)確定。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題做出審計(jì)處理決定。對(duì)虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問(wèn)題，均應(yīng)做調(diào)帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀(jì)金額處以２０％以下的罰款。在竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。