審計計劃與重要性-閱讀頁
2024-11-09 17:41本頁面
【正文】 呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。（4）保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行合同，維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。建設(shè)性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進(jìn)性的意見和改革方案，從而協(xié)助企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，以最好的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)。（2）針對控制系統(tǒng)的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實可行的控制措施，使已經(jīng)達(dá)到有效控制目標(biāo)的控制系統(tǒng)的控制成本最低。（4）促進(jìn)內(nèi)部成員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為更好的履行他們的職責(zé)，實現(xiàn)組織的目標(biāo)做出更大的貢獻(xiàn)。但一些高校為了自身利益不斷提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、巧立名目收費(fèi)，嚴(yán)重?fù)p壞了黨和政府的形象，“審計風(fēng)暴”中，一批高校受到了嚴(yán)肅查處，個別人也受到了法律的嚴(yán)懲。一、堅持原則高校內(nèi)部審計工作者，實質(zhì)上是從事內(nèi)部把關(guān)工作。如果對發(fā)現(xiàn)的問題不敢堅持原則，抹不開情面，放任自流，結(jié)果必是害己害人。要講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣；其次要清醒自己所負(fù)職責(zé)的重要性。（二）去偽存真真實是審計監(jiān)督的本質(zhì)屬性。實事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。要認(rèn)真細(xì)致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實有出入的問題。（三）素質(zhì)過硬，嚴(yán)于律己從事高校內(nèi)部審計工作的同志，既要有深厚的理論素養(yǎng)，又要有豐富的實踐經(jīng)驗，善于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。發(fā)現(xiàn)問題不能引起受檢查的人、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作等于白做。二、強(qiáng)化收費(fèi)管理收費(fèi)問題是當(dāng)前社會的敏感問題和熱點問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領(lǐng)導(dǎo)請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內(nèi)部、始發(fā)未發(fā)階段，避免造成不良后果和不應(yīng)有的損失。需要健全組織機(jī)構(gòu)、人員編制、經(jīng)費(fèi)安排、領(lǐng)導(dǎo)重視等幾個方面來配合。二是組織機(jī)構(gòu)、人員編制等不健全，經(jīng)費(fèi)不到位，影響了高校內(nèi)部審計工作。這幾年通過審計陸續(xù)揭露出的亂收費(fèi)、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。因此，不斷完善各項規(guī)章制度，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制，是高校內(nèi)審工作相當(dāng)一段長時間的首要工作。內(nèi)審工作的宗旨，就是要通過審計監(jiān)督檢查降低風(fēng)險，從而實現(xiàn)“零風(fēng)險”管理控制目標(biāo)。風(fēng)險防范措施是指對那些已經(jīng)確認(rèn)或未明確的及潛在的風(fēng)險的防范方法和手段。風(fēng)險降低選擇指面臨風(fēng)險時，選擇風(fēng)險的最小化和損失最低化。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對被審計部門的風(fēng)險防范措施進(jìn)行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計、管理審計、財務(wù)審計、風(fēng)險決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計監(jiān)督管理等幾個方面。這方面，審計人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負(fù)責(zé)和其本人負(fù)責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。它包括兩個方面,一是被審計單位執(zhí)行審計機(jī)構(gòu)作出審計決定的行為,二是被審計單位根據(jù)審計報告提出的意見,采取改進(jìn)措施、提高管理水平的行為。但仍有一些企業(yè)對審計發(fā)現(xiàn)的問題熟視無睹、整改不力。被審計單位對審計意見整改力度不同、效果不同。有一些被審計單位做到了即時整改,如我們在對集團(tuán)下屬某公司內(nèi)部審計時,發(fā)現(xiàn)這家公司財務(wù)憑證有很多筆誤,經(jīng)查,是因為憑證復(fù)核人員基本不審憑證就蓋審核章,憑證復(fù)核形同虛設(shè)。當(dāng)然,在審計中發(fā)現(xiàn),也有個別如何開好審計征求意見座談會收藏本文分享召開審計座談會,征求被審計單位意見是審計人員在實施審計過程中一個必要的程序,也是一個十分重要的環(huán)節(jié)。首先,這種方式氣氛比較輕松、有利于拉近審計組與被審計單位之間的距離,使雙方能夠在一個寬松和諧的氛圍中溝通交流,增進(jìn)相互理解與信任,為審計工作謀求共識創(chuàng)造良好的氛圍。審計組可以通過這個平臺闡明立場觀點,宣傳法規(guī)政策,有利于審計人員進(jìn)一步了解情況、換位思考,為客觀全面地看待問題,分析原因打下基礎(chǔ)。因此開好一個審計座談會,對審計組順利地完成任務(wù),實現(xiàn)審計工作目標(biāo)有著積極的作用。對被審計單位可能會出現(xiàn)的不同意見和態(tài)度,會議可能出現(xiàn)的不同情況做出充分估計,并以此為假設(shè),做好審計資料的收集整理,便于及時做出應(yīng)對,做到心中有數(shù),有備無患西方內(nèi)部審計概況對我國公安現(xiàn)役部內(nèi)部審計的啟示部審計的需要，而綜合審計、管理審計逐漸成了內(nèi)部審計的代名詞。所謂績效審計，就是按照經(jīng)濟(jì)、效率和效果三項指標(biāo)，對財經(jīng)活動的各階段進(jìn)行審計，從而確認(rèn)被審計單位投入的各種經(jīng)濟(jì)資源是否合理使用，確定被審計單位運(yùn)用的資源是否在最短的時間獲得最大的成效，確定被審計單位預(yù)算、計劃、方案的執(zhí)行結(jié)果是否實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。要著重抓好三個方面：一是審查被審單位決策機(jī)能是否有明確的管理目標(biāo)，是否考慮了各種環(huán)境因素及是否切實可行；二是審查被審單位計劃機(jī)能是否有與管理目標(biāo)相適應(yīng)的計劃體制，有無落實計劃的具體措施及計劃的實現(xiàn)程度；三是審查被審單位的組織機(jī)能，機(jī)構(gòu)職能、分工及其設(shè)置的合理
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