【正文】 6．B 27．A 28．D 29．A 30．D31．A 32．D 33．C 34．A 35．D36．C 37．B 38．D 39．A 40．C二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。全劃“√”號或全劃“”號均不得分；“√”號或“”號標識不清及使用其它符號的均不得分）61． 62． 63．√ 64． 65．66．√ 67．√ 68．√ 69．√ 70．四、改錯題（共10題，每題1分，共10分。72．改錯：將“檢察機關”改為“公安機關”。76．改錯：將“利益”改為“合法權益”。78．改錯：“民事責任追究”改為“一般過錯追究”。（1）錯誤之處：選案科科長簽發(fā)《稅務稽查任務通知書》。（1分）（2）錯誤之處：稽查局局長批準《調取賬簿資料通知書》。（1分）（3）錯誤之處：審理科于4月4日制作《審理報告》。（1分）（或：審理科應按期作出審理）（4）錯誤之處：4月5日，審理科按照稽查局的決定制作對A公司追繳稅款、《稅務處理決定書》。（1分）（或：稽查局在作出行政處罰前，應依法告知A公司。（1分）③對作出追繳稅款、加收滯納金的，應制作《稅務處理決定書》；對作出罰款的應單獨制作《稅務行政處罰決定書》（1分）（或：對追繳稅款、滯納金和罰款應分別作出處理、處罰文書）【評分參考】表達意思基本清楚可視為正確。1．定性正確。其構成要件包括：（1）行為人有履行稅法的義務；（1分）（2）行為人有不履行稅法義務的行為；（1分）（3）行為人的行為造成了危害后果。因此B公司有履行稅法的義務，即如實辦理納稅申報和報送納稅申報表、財務會計報表及其他納稅資料的義務。（2分）（3）B公司用其取得的虛開增值稅專用發(fā)票進行納稅申報，造成了多抵扣稅款13萬元的后果，構成行為人的行為造成了危害后果。因此稽查局對B公司取得虛開增值稅專用發(fā)票用于納稅申報抵扣稅款行為定性偷稅是正確的。檢查預案的主要內容：（1）分析生產經營情況、主要財務指標、結合稅收征管資料信息，研判涉稅問題易發(fā)點，確定工作重點及切入點。（2）擬訂調取企業(yè)財務和相關業(yè)務經營的資料和內部控制管理規(guī)定的內容、計劃與具體實施方案。（3）擬訂檢查企業(yè)財務賬冊、憑證，發(fā)票使用，資金狀況以及盤存企業(yè)的存貨倉儲（含原材料、產品或商品）、車間實物的重點內容、主要方法和實施方案。（3分）【評分參考】答卷中如有證據收集、部門職責、管理規(guī)定等具體內容的，酌情給分。（2分）【評分參考】答卷中如有爭取地方黨委、政府的支持，尋求公安、檢察、法院、地稅等職能部門的支持，酌情給分。（1分）84．（本題15分）。（113%）]13%=（1分）已轉出增值稅進項稅額：少轉出增值稅進項稅額==（1分）【評分參考】列綜合算式的，就其中正確的部分酌情給分。霉變高梁成本=95002=19000元應轉出增值稅進項稅額=1900013%=2470元已轉出增值稅進項稅額：0元少轉出增值稅進項稅額：2470元3．“庫存商品老窖”明細賬存在的涉稅問題（6分）（1）以老窖換取小米應補繳稅款的計算（3分）當月老窖平均銷售價格=（512000+476000+1240000）247。35000=（1分）當月老窖最高銷售價格：68元/公斤老窖換取小米應補繳增值稅=20017%=（）老窖換取小米應補繳消費稅=2006820%+2002=2920元（）【評分參考】列綜合算式的，就其中正確的部分酌情給分。4．“主營業(yè)務收入老窖”明細賬沒有問題（1分）【評分參考】該部分如空白，在3不全為空白的情況下可給1分。第五篇：國稅稅務稽查方法與案例練習(揚州)稅務稽查方法與案例（國稅）一、判斷題并改錯，加入果汁、香料、色素、藥材、補品、糖、調料等配制或泡制的酒，按“其他酒”子目中的“復制酒”征稅，稅率為10%。（）確。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于本稅目的征收范圍。子午線輪胎的內胎與外胎成套銷售的，一律按成套消費品的不含稅銷售額征稅。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新、修理等業(yè)務。（），以外匯計算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月最后一天的國家外匯牌價(原價上為中間價)。（），不征增值稅和消費稅。該公司的中間產品酒精應當繳納消費稅。（）、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，適用稅率為5%，不在上述范圍內的應稅首飾及珠寶玉石按10%的稅率征收消費稅。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不征消費稅。石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應納消費稅額減征30%；航空煤油暫緩征收消費稅。植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油不屬于潤滑油的征收范圍。（）：氣缸容量在250毫升（含）以下的，稅率為3%；氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10%。（），可以扣除原料已納消費稅稅款。根據該公式，非生產領用以及發(fā)生非常損失的外購應稅消費品，也允許扣除。未持有其機構所在地主管國家稅務局核發(fā)的外出經營活動稅收管理證明的，銷售地主管國家稅務局一律按規(guī)定征收消費稅。（）二、單項選擇題，錯誤的是（）（200支）調撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以下的，稅率為30%；每標準條調撥價在50元（不含增值稅）以上的，稅率為45%。、煙絲采用從價計征方式，比例稅率分別為40%、30%。，下列說法不正確的是（）（調撥）啤酒液，購入方使用啤酒液連續(xù)灌裝生產并對外銷售的啤酒，應依據其銷售價格確定適用單位稅額計算繳納消費稅，但其外購啤酒液已納的消費稅額，可以從其當期應納消費稅額中抵減。則甲公司適用單位稅額為220元/噸。（），下列說法錯誤的是（），應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量。B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條規(guī)定：“納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低又無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格。，收回后直接對外銷售。如果組成計稅價明顯偏低，稅務機關有權對加工費進行合理調整。，無論押金是否返還和在會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依據酒類產品的適用稅率計征增值稅和消費稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅。（）。，用已稅珠寶玉石生產的金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除買價或已納的消費稅稅款。，下列說法錯誤的是（），免征消費稅。，所退稅款歸外貿企業(yè)所有。，發(fā)生退關，或者國外退貨進口時予以免稅的，報送出口者必須及時向其所在地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款。，下列說法正確的是（），銷售的應稅消費品銷售價格明顯偏低又無正當理由的或者無銷售價格的，不得列入加權平均計算。，可以按銷售方實際收取不含增值稅的全部價款征收消費稅，但需按照同期同類新首飾的售價計算增值稅。B．當期準予扣除外購應稅消費品買價=期初庫存外購應稅消費品買價+當期購進的外購應稅消費品買價期末庫存的外購應稅消費品買價本期非生產部門領用外購應稅消費品買價C．當期準予扣除外購應稅消費品買價=期初庫存外購應稅消費品買價+當期購進的外購應稅消費品買價期末庫存的外購應稅消費品買價本期非生產部門領用外購應稅消費品買價本期發(fā)生非常損失的應稅消費品買價。 、自治區(qū)、直轄市稅務局三、多項選擇題（），單位稅額為240元/噸。啤酒的征收范圍包括各種包裝和散裝的啤酒。、飲食業(yè)自制啤酒用于銷售給客人時，除需繳納營業(yè)稅外，還需繳納消費稅?！捌渌啤闭鞫?，但如果酒度超過12度的應按“黃酒”征稅。（）、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）。高爾夫球及球具稅率為8%。%。、實木指接地板、實木復合地板及用于裝飾墻壁、天棚的側端面無榫、槽的實木裝飾板。（）A．甲鞭炮焰火生產企業(yè)從乙鞭炮焰火生產企業(yè)購進鞭炮焰火，未經加工直接對外銷售，不征消費稅。，銷售給Z酒廠作為原材料，X公司應當繳納消費稅。，轉讓給某賓館用于招待客人，S公司不征消費稅。，不征消費稅。，下列說法正確的有（）：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。，應當征收消費稅。（）：、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿；；；。（1－消費稅比例稅率）應納稅額=組成計稅價格*消費稅比例稅率 組成計稅價格=（材料成本+加工費）247。(1－消費稅比例稅率)應納稅額=組成計稅價格*消費稅比例稅率 組成計稅價格=（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅定額稅）/（１－消費稅比例稅率）應納稅額=組成計稅價格*消費稅比例稅率+消費稅定額稅，應視同銷售計征消費稅的有（） 四、計算題（增值稅一般納稅人），2006年11月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)11月3日，銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價24570元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價22230元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價21060元，款項全部存入銀行。(3)11月14日，銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價2340元，其中外購薯類白酒3噸，每噸含稅價1170元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。(5)本月份委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位售價35100元，當月全部銷售。請根據以上資料計算該公司本月應納消費稅以及受托方應代收代繳消費稅額。（計算結果以元為單位，保留小數點后兩位））資料：濱海酒廠系某市中型國有企業(yè)，被主管稅務機關認定為增值稅一般納稅人，2005年3月份生產一種類型的滋補藥酒，當期有關的增值稅抵扣憑證全部經稅務機關認證。取得承運部門開具的運費發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費，保險費為2000元。從A農場收購的40噸薯干發(fā)往本市甲酒廠，委托加工成薯類白酒，雙方簽署委托加工合同一份，載明由濱海酒廠提供主要原料薯干40噸，成本價為38576元；由甲酒廠，代墊部分輔料，收取加工費（含輔料款）30，000元，稅金5100元，并開具增值稅專用發(fā)票。將委托甲酒加工完的5噸薯類白酒全部收回，已全部支付加工費及相關稅費，薯類白酒期初無庫存，收回后60%用于勾兌生產藥酒，10%銷售給某個體餐廳，取得含稅收入12500元已送存銀行，其余30%待發(fā)后生產藥酒。本月將300公斤生產成本為12，000 藥酒分別贈送給本市各藥店本月外購包裝物，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100，000元，稅金17，000元，包裝物已驗收入庫，但款項尚未支付“應交稅金－未交增值稅”2005年2月28日貸方余額為20，000元，系企業(yè)2004年12月份所屬增值稅欠稅款，已報經稅務機關批準延緩納稅。假定2003所得稅已經匯算清繳，并按當年帳面記錄作正確的納稅調整；2004年工資福利費的稅前扣除均按要求向主管稅務機關報送有關資料；職工的“工資薪金”個人所得稅納稅情況：每個職工每月工資收入均超過費用扣除標準，并均按實際發(fā)放的應付工資代扣代繳了個人所得稅。審核“應付工資”、“應付福利費”帳戶，發(fā)現：“應付工資”帳戶年初貸方余額400萬元，本期提取工資600萬元，實際發(fā)放550萬元，年末余額450萬元。當年無職工教育經費及工會經費發(fā)生額支付境外特許權使用費800萬元。本因資金緊張，經與外方協(xié)商，同意推延至2005年支付，但ABC公司按權責發(fā)生制原則，在2004年12月份作如下帳務處理：借方“管理費用――其他”800萬元，貸記“預提費用”800萬元。經進一步審核系公司為改善辦公環(huán)境，本對新購置的辦公樓進行裝修，12月份裝修完畢，并投入使用，管理費用列支裝修費用180萬元，年末“生產成本”、“產成品”帳戶均無余額“投資收益”帳戶核算內容中包括：國庫券轉讓收益35萬元；從其境內投資的企業(yè)分得利潤20萬元?！耙郧皳p益調整”帳戶的借方發(fā)生額“公司于2004年5月接受主管地稅機關稽查，因2003年未足額扣繳個人所得稅而被稅收處罰25萬元，稅收滯納金1萬元。2004年6月經董事會決議，從已提取的職工獎勵及福利基金中拿出50萬元用于獎勵在產品開發(fā)、市場開拓和經營管理方面取得成就的員工，具體獎勵辦法為：對作出突出貢獻的2名科研人員每人獎勵價值20萬元的國產汽車1輛，對其他10名有功人員獎勵價值1萬元的筆記本電腦1臺。（三）2009年6月，稅務機關對某制造企業(yè)進行納稅檢查，發(fā)現該公司于2008年12月多轉產品銷售成本50萬元，通過查閱所得稅申報表發(fā)現，該企業(yè)在辦理所得稅匯繳時已主動進行納稅調整。以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料、色素、藥材、補品、糖、調料等配制或泡制的酒，應按“糧食白酒”征收消費稅。子午線輪胎免征消費稅，免征消費稅的子午線輪胎僅指外胎。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務，不包括修理、清洗業(yè)務。納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。納稅人銷售的應稅消費品，以外匯計算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1日的國家外匯牌價(原價上為中間價)。 。 二、單項選擇題 三、多項選擇題1.（A、B、D、E）2.（B、C、D）3.（C、D、E）4.（A、C）5.（A、B、D）6.（A、B、C）7.（B、C、D）8.（A、C、D、E、F）9.（A、C、D）10.（A、B、D）四、計算題參考答案：(1)應納稅額=銷售數量定額稅率+銷售額比例稅率=(10+5+20+3+6+9+10+8)2000斤/噸+［(10+9+8)24570+522230+2021060+62340+1035100］247。(1+17%)20% =71000+(663390+111150+421200+14040+351000)247。(1+17%)20%=71000+266800+2800=340600(元)(2受托方代收代繳消費稅=(51000+6000