【正文】 面揭示稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、稅源管理和征收情況是否正常。通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控分析、與同行業(yè)平均稅負(fù)比較以及納稅評(píng)估等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)中可能存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)征管的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而提出堵塞漏洞、加強(qiáng)征管的建議。（二）專題分析。通常包括：對(duì)問(wèn)題或現(xiàn)象進(jìn)行客觀描述；對(duì)問(wèn)題或現(xiàn)象產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析；對(duì)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)；提出改進(jìn)的措施建議。在實(shí)際工作中，要將各種分析有機(jī)結(jié)合起來(lái)，全面、完整地反映稅收和稅源狀況，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映稅收管理中存在的問(wèn)題，提出有價(jià)值的意見(jiàn)和建議，通過(guò)全面分析，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。第三十五條 開(kāi)展多種形式的稅收分析培訓(xùn)，提高稅收分析人員的素質(zhì)，造就一支高水平的稅收分析專家隊(duì)伍。第三十七條 定期開(kāi)展優(yōu)秀稅收分析報(bào)告評(píng)審，對(duì)通過(guò)分析反映問(wèn)題深入、指導(dǎo)實(shí)踐效果突出的，給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)稅收分析人員的積極性和創(chuàng)造性。第八章 附則第三十九條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本制度制訂實(shí)施方案，報(bào)稅務(wù)總局備案。發(fā)布部門：國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)布日期：2007年04月13日 實(shí)施日期：2007年04月13日(中央法規(guī))第五篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程》的通知國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程》的通知發(fā)文單位: 國(guó)家稅務(wù)總局文號(hào): 國(guó)稅發(fā)［2007］114號(hào)頒布日期: 2007年10月17日分類: 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為進(jìn)一步深入推進(jìn)房地產(chǎn)稅收一體化管理工作，明確業(yè)務(wù)需求，規(guī)范操作程序，提高信息的傳遞、使用效率，根據(jù)《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》等相關(guān)規(guī)定，在總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局制定了《房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程》，現(xiàn)印發(fā)給你們。各省地稅局應(yīng)于2007年11月底前將本地區(qū)管理流程和落實(shí)辦法上報(bào)稅務(wù)總局(地方稅務(wù)司)。實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理，是 以各稅種日常管理為基礎(chǔ)，通過(guò)涉稅信息的傳遞與共享，開(kāi)展信息比對(duì)，強(qiáng)化納稅評(píng)估，提高總體征管質(zhì)量和水平。房地產(chǎn)稅收一體化管理的實(shí)施要點(diǎn)。各級(jí)稅收征收機(jī)關(guān)要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣闹匾暫椭С?，與國(guó)土、建設(shè)、規(guī)劃、發(fā)改委、房管、監(jiān)察等部門密切協(xié)作，嚴(yán)格落實(shí)“先稅后證”和“以票控稅”制度，確保房地產(chǎn)稅收及時(shí)足額征收入庫(kù)；建立和完善涉稅信息的傳遞機(jī)制，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)涉稅信息的互通共享。房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程，是《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》的補(bǔ)充，是房地產(chǎn)涉稅信息傳遞、利用的工作規(guī)程，本規(guī)程的重點(diǎn)是對(duì)房地產(chǎn)稅收管理崗位間的職責(zé)銜接、信息共享等問(wèn)題予以規(guī)范。本規(guī)程具體內(nèi)容包括四部分：土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)稅收管理、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)稅收管理、房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收管理和房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅收管理。按照《全國(guó)地稅系統(tǒng) 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本》要求，各地可根據(jù)本地實(shí)際情況，在房地產(chǎn)稅收征稅窗口設(shè)置文書(shū)受理崗、稅款征收崗，也可以設(shè)置咨詢服務(wù)崗等輔助性崗位，在后臺(tái)設(shè)置稅源管理崗。各地根據(jù)本地征管工作實(shí)際情況，也可就上述審核部分職責(zé)，增設(shè)納稅申報(bào)管理崗。稅源管理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)稅源信息的采集和整理；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的維護(hù)和完善；負(fù)責(zé)相關(guān)信息的評(píng)估與比對(duì)；負(fù)責(zé)與相關(guān)部門進(jìn)行信息傳遞。本環(huán)節(jié)涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅(或個(gè)人所得稅)、耕地占用稅、契稅等。1．1 土地信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立1．1．1 契稅征收機(jī)關(guān)要根據(jù)本地情況，建立土地信息數(shù)據(jù)庫(kù)。1．1．3 每條信息應(yīng)包括如下數(shù)據(jù)項(xiàng)：（1）基本信息數(shù)據(jù)項(xiàng)：類別、級(jí)別、丘號(hào)、四至、面積等；（2）交易信息數(shù)據(jù)項(xiàng)：每次交易的時(shí)間，交易方式（出讓或轉(zhuǎn)讓），交易面積，交易價(jià)格，交易雙方的名稱、識(shí)別碼，土地使用權(quán)出讓(轉(zhuǎn)讓)合同號(hào)碼等；(3)稅收信息數(shù)據(jù)項(xiàng)：每次交易涉及的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）、土地增值稅、契稅和印花稅等稅款的完稅情況。1．2 稅款征收與信息采集1．2．1 稅源管理崗應(yīng)定期從國(guó)土部門取得土地出讓、轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目資料，掌握土地出讓、轉(zhuǎn)讓的承受人名稱、合同編號(hào)、合同簽訂時(shí)間、丘號(hào)、交易面積、交易價(jià)格等信息，建立土地稅源臺(tái)帳，并按規(guī)定核定交易價(jià)格和計(jì)稅依據(jù)，錄入土地信息數(shù)據(jù)庫(kù)。．3 文書(shū)受理崗對(duì)進(jìn)入復(fù)核程序的申報(bào)資料進(jìn)行審核：一 是對(duì)符合減免稅規(guī)定的，轉(zhuǎn)入減免程序，按減免規(guī)定辦理；二是查驗(yàn)出讓土地的耕地占用稅完稅情況，未完稅的，要求納稅人補(bǔ)繳耕地占用稅；三是查驗(yàn)轉(zhuǎn)讓土地的上手契稅完稅情況，對(duì)于未完稅的，要求納稅人補(bǔ)繳上手契稅。由稅款征收崗向納稅人征收營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、契稅和印花稅等，并開(kāi)具完稅憑證。1．2．6 稅源管理崗定期將契稅征收臺(tái)帳與土地稅源臺(tái)帳進(jìn)行比對(duì)，將已納稅款的土地宗數(shù)與已辦土地使用權(quán)證明的土地宗數(shù)進(jìn)行比對(duì)，建立未繳契稅的土地信息臺(tái)帳，通知納稅人辦理契稅納稅申報(bào)。2．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)稅收管理本環(huán)節(jié)涉及的主要稅種有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅（或個(gè)人所得稅）、城市土地使用稅、土地增值稅等。2．1 建立“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)地市級(jí)征管平臺(tái)上的數(shù)據(jù)集中。2．1．1．1 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將轄區(qū)內(nèi)企業(yè)涉稅信息集中存儲(chǔ)，并建立“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，有條件的地方應(yīng)實(shí)現(xiàn)省級(jí)數(shù)據(jù)集中。2．1．1．3 每條信息應(yīng)包括以下數(shù)據(jù)項(xiàng)：企業(yè)基本信息，不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息，不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目稅源分析指標(biāo)和企業(yè)納稅信息。不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：(1)不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目基本信息。①已施工面積，②已竣工面積，③可銷售面積，④已銷售面積、套數(shù)、單價(jià)，⑤銷售樓盤的名稱等；(3)不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目成本信息。不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目稅源分析指標(biāo)主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①預(yù)計(jì)銷售金額，②預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)稅額，③預(yù)計(jì)所得稅額，④預(yù)計(jì)土地增值稅額，⑤預(yù)計(jì)稅收進(jìn)度，⑥稅收管理員附注的其他數(shù)據(jù)等。2．1．1．3．2建筑安裝企業(yè)納稅人識(shí)別碼下各類信息的主要數(shù)據(jù)項(xiàng)企業(yè)基本信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①企業(yè)資質(zhì)信息、企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別碼，②注冊(cè)地址、注冊(cè)成立時(shí)間，③法人代表姓名，④企業(yè)性質(zhì)，⑤經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)資質(zhì)信息，⑥聯(lián)系方式，⑦項(xiàng)目施工許可證編號(hào)，⑧總機(jī)構(gòu)企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別碼，⑨總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，⑩《外出經(jīng)營(yíng)證明》號(hào)碼、有效期等。工程項(xiàng)目信息主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：(1)工程項(xiàng)目基本信息。①工程合同編號(hào)，②合同總金額，③發(fā)包單位撥款周期；(3)工程項(xiàng)目成本信息。(3)工程項(xiàng)目稅源分析指標(biāo)主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：①預(yù)計(jì)稅款總額，②預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)稅額及進(jìn)度，③預(yù)計(jì)所得稅額及進(jìn)度，④預(yù)計(jì)其他稅收額及進(jìn)度，⑤稅收管理員附注的其他數(shù)據(jù)等。2．1．2 “一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的采集 2．1，2．企業(yè)基本信息的采集在建立“一戶式”數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，企業(yè)的基本信息由征管系統(tǒng)導(dǎo)入；條件不具備無(wú)法導(dǎo)入的，可以手工錄入信息。2．1．2．2項(xiàng)目基本信息的采集項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)，要從相關(guān)部門采集不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目基本信息(具體數(shù)據(jù)項(xiàng)見(jiàn)“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)信息)，采集工程項(xiàng)目基本信息(具體數(shù)據(jù)項(xiàng)見(jiàn)“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)信息)，并存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)；新辦企業(yè)項(xiàng)目基本信息，受理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在辦理稅務(wù)登記時(shí)采集，并存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)定期從契稅征收機(jī)關(guān)取得《增量房銷售信息表》(附表3)，并將信息存至“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。2．1．2．4企業(yè)納稅信息的采集企業(yè)的各項(xiàng)納稅信息應(yīng)及時(shí)從征管數(shù)據(jù)庫(kù)中導(dǎo)入“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。2．1．3建立項(xiàng)目信息子數(shù)據(jù)庫(kù)項(xiàng)目屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息，在本地建立項(xiàng)目信息“一戶式”存儲(chǔ)子數(shù)據(jù)庫(kù)(或視圖，下同)，子數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)項(xiàng)同“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)項(xiàng)。2．2．1．2稅源管理崗位要根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，采集納稅申報(bào)信息，并將該信息與“一戶式”存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息進(jìn)行比對(duì)，然后分兩種情況處理：第一，“一戶式”數(shù)據(jù)庫(kù)里已有企業(yè)信息或者項(xiàng)目信息的，應(yīng)根據(jù)文書(shū)受理崗提供的納稅人識(shí)別碼，調(diào)出數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，將在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)采集的企業(yè)納稅信息，錄入并存儲(chǔ)到“一戶式”數(shù)據(jù)庫(kù)相應(yīng)的信息類下。2．2．2比對(duì)信息稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定信息比對(duì)程序，定期比對(duì)相關(guān)信息。不相符的，登記《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)信息比對(duì)異常情況表》(附表4)，轉(zhuǎn)稅收管理員處理。不相符的，登記《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)信息比對(duì)異常情況表》(附表4)，轉(zhuǎn)稅收管理員處理。不相符的，登記《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)信息比對(duì)異常情況表》(附表4)，轉(zhuǎn)稅收管理員處理。不相符的，登記《建安企業(yè)信息比對(duì)異常情況表》(附表5)，轉(zhuǎn)稅收管理員處理。不相符的，登記《建安企業(yè)信息比對(duì)異常情況表》(附表5)，轉(zhuǎn)稅收管理員處理。不相符的，登記《建安企業(yè)信息比對(duì)異常情況表》(附表5)，轉(zhuǎn)稅收管理員處理。3．房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收管理本環(huán)節(jié)涉及的稅種有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅(或個(gè)人所得稅)、土地增值稅、印花稅、契稅等稅種。3．1房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立3．1．1房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收征收機(jī)關(guān)要根據(jù)本地房產(chǎn)交易情況，建立房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。3．1．3每條信息應(yīng)包括的主要數(shù)據(jù)項(xiàng)：(1)房產(chǎn)基本信息。主要數(shù)據(jù)項(xiàng)為：房產(chǎn)交易面積，交易方式(買賣、贈(zèng)與、繼承等)，歷史交易價(jià)格，本次交易價(jià)格，核定的計(jì)稅價(jià)格，交易雙方名稱、識(shí)別碼(居民身份證號(hào)碼)、聯(lián)系方式等；(3)完稅信息。3．2 稅款征收與信息采集 ．1增量房交易稅收征管3．2．1．1稅源管理崗從房管部門采集房產(chǎn)交易合同信息，錄入房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。3．2．1．3文書(shū)受理崗對(duì)進(jìn)入復(fù)核程序的申報(bào)資料進(jìn)行審核并核定交易價(jià)格和計(jì)稅依據(jù)。3．2．1．4審核后，文書(shū)受理崗采集錄入房產(chǎn)基本信息和房產(chǎn)交易信息，打印《房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移納稅申報(bào)表》，由納稅人簽章確認(rèn)后轉(zhuǎn)入稅款征收程序。3．2．1．6 稅款征收崗原則上應(yīng)將契稅等有關(guān)稅收的完稅信息傳遞給房管部門，并告知納稅人持完稅憑證(房管部門存查聯(lián))或免稅證明到房管部門辦理房屋所有權(quán)證。3．2．2．2文書(shū)受理崗負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào)，負(fù)責(zé)將納稅人提供的房產(chǎn)交易合同等資料中的納稅人名稱、識(shí)別號(hào)錄入契稅征管系統(tǒng)，并從房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)中調(diào)出該納稅人信息資料，與申報(bào)資料進(jìn)行比對(duì)，信息一致的，進(jìn)入復(fù)核程序；不一致的，要求納稅人陳述理由，調(diào)整申報(bào)內(nèi)容。對(duì)符合減免規(guī)定的，轉(zhuǎn)入稅收減免辦理程序，按減免稅的有關(guān)規(guī)定辦理，并開(kāi)具減免稅證明。3．2．2．4審核無(wú)誤后，文書(shū)受理崗打印《房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移納稅申報(bào)表》，由納稅人簽章確認(rèn)后轉(zhuǎn)入稅款征收程序。分別設(shè)置承受方稅款征收崗和轉(zhuǎn)讓方稅款征收崗的，承受方稅款征收崗對(duì)于沒(méi)有附送不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票進(jìn)行申報(bào)的，制作《存量房交易信息表》(附表6)，通知轉(zhuǎn)讓方稅款征收崗。3．2．2．5稅款征收崗原則上應(yīng)將契稅等有關(guān)稅收的完稅信息傳遞給房管部門，并告知納稅人持完稅憑證(房管部門存查聯(lián))或免稅證明到房管部門辦理房屋所有權(quán)證。3．2．3．2稅源管理崗應(yīng)定期將完稅房產(chǎn)數(shù)量與領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)稅未稅房產(chǎn)信息。3．2．3．4稅源管理崗定期將《增量房銷售信息表》(附表3)和《存量房交易信息表》(附表6)傳遞給保有環(huán)節(jié)稅收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。本環(huán)節(jié)稅收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期從房屋交易環(huán)節(jié)取得《增量房銷售信息表》(附表3)和《存量房交易信息表》(附表6)，可以據(jù)此調(diào)整售、購(gòu)房企業(yè)的房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)稅源信息，并利用這些信息加強(qiáng)房產(chǎn)稅的管理。附件l：房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程流程圖（編者略）流程圖l：房地產(chǎn)稅收一體化管理各環(huán)節(jié)信息傳遞流程圖流程圖2：土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)稅收一體化管理流程圖流程圖3：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)稅收一體化管理流程圖流程圖4：房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收一體化管理流程圖(增量房)流程圖5：房產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收一體化管理流程圖(存量房)附件2：房地產(chǎn)稅收一體化管理業(yè)務(wù)規(guī)程附表（編者略）附表1：****(地區(qū))土地轉(zhuǎn)讓信息表附表2：****(地區(qū))建設(shè)項(xiàng)目用地信息表附表3：****(地區(qū))增量房銷售信息表附表4：****(地區(qū))房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)信息比對(duì)異常情況表附表5：****(地區(qū))建安企業(yè)信息比對(duì)異常情況表附表6：****(地區(qū))存量房銷售信息表