【正文】 ，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書上的相關(guān)內(nèi)容一致。軟件產(chǎn)品模塊及分類由深圳市軟件協(xié)會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明。經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準(zhǔn)登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入可否享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策？增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。九、增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費(fèi)用是否征收增值稅？增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費(fèi)用，對升級后因改變原軟件產(chǎn)品主版本號，需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。十、申請純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？（一）純軟件產(chǎn)品的開票和核算對隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等非軟件部分分開核算其銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額。并按下列公式核算當(dāng)期軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納稅額：當(dāng)期軟件產(chǎn)品實(shí)際納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額17%（或13%）軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”是指銷售軟件產(chǎn)品的銷售額。對隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，不能單獨(dú)開具軟件收入部分發(fā)票的，在開具發(fā)票時按純軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的純軟件產(chǎn)品。（二）純軟件產(chǎn)品的增值稅申報純軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報。純軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？（一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算嵌入式軟件產(chǎn)品在開具發(fā)票時按嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。成本利潤率是指納稅人一并銷售的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的成本利潤率，實(shí)際成本利潤率高于10%的，按實(shí)際成本利潤率確定，實(shí)際成本利潤率低于10%的，按10%確定。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計(jì)算填寫。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額計(jì)算填寫。，應(yīng)報送哪些資料？ 符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報并繳清稅款，當(dāng)月銷售的純軟件產(chǎn)品實(shí)際增值稅負(fù)超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請。（二）附報資料申請報告。如屬上次已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中說明上次的退稅情況；《稅收繳款書》復(fù)印件；《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復(fù)印件；軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。軟件產(chǎn)品測試報告復(fù)印件。納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。對于因貨物或軟件項(xiàng)目眾多，在票面反映困難的，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的有關(guān)要求，可匯總開具專用發(fā)票。通過系統(tǒng)開具普通發(fā)票的比照辦理。凡是按照新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》被認(rèn)定為高新技術(shù)的企業(yè)均可享受15%優(yōu)惠稅率。三是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅起征點(diǎn)明顯提高。新法規(guī)定：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。二、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要具備哪些條件?新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火【2008】第172號）已出臺，高新技術(shù)企業(yè)需要同時符合以下條件：擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；近三個會計(jì)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。根據(jù)財稅[2009]69號規(guī)定“《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國稅發(fā)[2007]39號）第三條所述不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形。四、深圳地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)是否還有特區(qū)內(nèi)的減免稅優(yōu)惠？有，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的規(guī)定，對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在 2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。對我國境內(nèi)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。具有從事軟件開發(fā)和所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所。軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)軟件收入的8％以上。七、新企業(yè)所得稅法對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對有哪些稅收優(yōu)惠政策？創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是我國新興產(chǎn)業(yè)。對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)行以企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額的辦法，就是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。”九、符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)如何享受20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？需辦理什么手續(xù)？納稅人在申報時填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的對應(yīng)項(xiàng)目，視同備案。十、稅法中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)符合什么條件具備？創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：經(jīng)營范圍、工商登記名要符合國家有關(guān)規(guī)定；要按規(guī)定完成備案程序；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)須占本企業(yè)銷售額的5％以上（含5％），技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計(jì)須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上（含60％）。十二、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合什么條件？應(yīng)符合以下條件：享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定；向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定；國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。以下企業(yè)則不能享受：非居民企業(yè)；核定征收企業(yè)；財務(wù)核算健全但不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的企業(yè)。可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)應(yīng)具備真實(shí)性，并且資料齊全。企業(yè)應(yīng)于匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。十五、企業(yè)什么情況下可以加速折舊固定資產(chǎn)？根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條及《實(shí)施條例》第九十八條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的。十七、享受研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除政策應(yīng)該在什么時間向稅局備案? 企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅申報前完成。十九、高新技術(shù)企業(yè)可以在“兩免三減半”期間，享受15％稅率的減半嗎？不可以。（增值稅部分）一、國家對軟件企業(yè)有哪些增值稅的優(yōu)惠政策？增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%或嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計(jì)算的增值稅額超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠政策。二、增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產(chǎn)品即征即退政策？增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。三、什么是本地化改造？本地化改造是指對進(jìn)口軟件重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。五、申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退應(yīng)如何開票？增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書上的相關(guān)內(nèi)容一致。軟件產(chǎn)品模塊及分類由深圳市軟件協(xié)會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明。經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準(zhǔn)登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入可否享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策？增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。九、增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費(fèi)用是否征收增值稅？增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費(fèi)用，對升級后因改變原軟件產(chǎn)品主版本號，需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。十、申請純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？（一）純軟件產(chǎn)品的開票和核算對隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等非軟件部分分開核算其銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額。并按下列公式核算當(dāng)期軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納稅額：當(dāng)期軟件產(chǎn)品實(shí)際納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額17%（或13%）軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”是指銷售軟件產(chǎn)品的銷售額。對隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，不能單獨(dú)開具軟件收入部分發(fā)票的，在開具發(fā)票時按純軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的純軟件產(chǎn)品。（二）純軟件產(chǎn)品的增值稅申報純軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報。純軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？（一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算嵌入式軟件產(chǎn)品在開具發(fā)票時按嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。成本利潤率是指納稅人一并銷售的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的成本利潤率，實(shí)際成本利潤率高于10%的，按實(shí)際成本利潤率確定，實(shí)際成本利潤率低于10%的，按10%確定。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計(jì)算填寫。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額計(jì)算填寫。，應(yīng)報送哪些資料？符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報并繳清稅款，當(dāng)月銷售的純軟件產(chǎn)品實(shí)際增值稅負(fù)超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請。（二）附報資料申請報告。如屬上次已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中說明上次的退稅情況；《稅收繳款書》復(fù)印件；《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復(fù)印件；軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。軟件產(chǎn)品測試報告復(fù)印件。納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。對于因貨物或軟件項(xiàng)目眾多，在票面反映困難的，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的有關(guān)要求，可匯總開具專用發(fā)票。通過系統(tǒng)開具普通發(fā)票的比照辦理。以計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入。從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50%。具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力。年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35%以上。企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。以委托進(jìn)行軟件開發(fā)或從事系統(tǒng)集成為主業(yè)類的企業(yè)：具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件及軟件服務(wù)，系統(tǒng)集成軟件收入不低于5000萬元人民幣，其中自行開發(fā)且未單獨(dú)銷售的系統(tǒng)集成軟件收入以系統(tǒng)集成總收入的35%計(jì)，年納稅額不低于200萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%。以承接出口軟件外包服務(wù)或軟件出口為主業(yè)類企業(yè)，軟件年收入不低于100萬美元，且軟件出口占本企業(yè)年銷售收入的35%以上。重點(diǎn)領(lǐng)域依據(jù)當(dāng)年主管部門結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀所確定的目錄為準(zhǔn)。申請材料(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：《軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》(需由信息產(chǎn)業(yè)部授權(quán)的軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)簽署初審?fù)ㄟ^意見)原件1份。企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營軟件產(chǎn)品列表，包括本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品，復(fù)印件1份(驗(yàn)原件)。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表復(fù)印件1份(驗(yàn)原件)。(二)深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定：《深圳市重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》原件1份，包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，企業(yè)所得稅納稅申報表，企業(yè)所得稅完稅證明，企業(yè)增值稅完稅證明。軟件開發(fā)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營情況等有關(guān)內(nèi)容。經(jīng)注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)的本企業(yè)上一財務(wù)審計(jì)報告復(fù)印件1份(驗(yàn)原件)。符合本辦法第五條第四款的企業(yè)還應(yīng)提供當(dāng)年軟件出口總額的證明材料、結(jié)匯單復(fù)印件1份(