【正文】 1）計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額。在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報：（1）稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支43萬元；（2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，但在計算應(yīng)納稅所得額時又重復(fù)扣除；（3）將違法經(jīng)營罰款20萬元、在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除；（4）9月1日以經(jīng)營租賃方式租入1臺機器設(shè)備，合同約定租賃期10個月，租賃費10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2006年度管理費用中扣除；（5）從境外取得稅后利潤20萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20%），未補繳企業(yè)所得稅。要求：（1）計算該企業(yè)2006年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額；（2）按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)2006年度境外所得稅應(yīng)補繳的所得稅稅額；（3）計算該企業(yè)2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅總額。104）＝（萬元）2006年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額＝33％＝（萬元）（2）境外收入應(yīng)納稅所得額＝20247。（+25）]＝（萬元）境外所得已繳納的所得稅額＝20247。（1－20％）（33％－20％）＝（萬元）（3）境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的所得稅總額＝+＝（萬元）2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅總額＝－285＝（萬元）試題點評： 本題很多人認為三項經(jīng)費也應(yīng)該進行調(diào)整，其實題目并沒有提示三項經(jīng)費出現(xiàn)了問題，不用進行調(diào)整，僅僅調(diào)整工資超支額就可以。五、綜合題（本類題共1題，共10分）某市甲公司于2006年3月1日丟失一本普通發(fā)票。同年4月5日，市稅務(wù)機關(guān)在對甲公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2002年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；（3）有兩張已作賬務(wù)處理的發(fā)票票物不符。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，甲公司通過銷毀發(fā)票存根聯(lián)、開具票物不符發(fā)票等手段，共計少繳稅款30萬元（占應(yīng)納稅額的20%）。甲公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準于6月18日查封了甲公司的一處房產(chǎn)，準備以拍賣所得抵繳稅款。據(jù)此，甲公司向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議。（2）甲公司拒絕稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印是否符合法律規(guī)定？說明理由。（5）甲公司認為其房產(chǎn)已抵押，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點是否符合法律規(guī)定？說明理由。根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失“當日”書面報告主管稅向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起。不正確的是（）?！?提示】本題目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟法基礎(chǔ)》P14例題1題類似。務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（2007年教材p308頁）（2）甲公司拒絕稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印不符合法律規(guī)定。（2007年教材p308頁）（3）甲公司少繳稅款30萬元屬于偷稅行為。（根據(jù)《刑法》的相關(guān)規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，應(yīng)該給予相應(yīng)的刑事處罰。）（4）稅務(wù)機關(guān)在甲公司拖延納稅款，經(jīng)多次催繳無效的情況下，可以查封其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。本題中，市稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)責令其限期補繳少繳的稅款，但甲公司仍未繳納，那么經(jīng)多次催繳無效的情況下可以查封其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選。，不符合法律規(guī)定的是（）。不可轉(zhuǎn)入的跟單信用證。【提示】本題目與網(wǎng)校模擬試題四單選第25題考核知識點相同，模擬試題五（實驗班）考核的知識點類似。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。 參考答案：C 答案解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門，以法的的空間效力。 參考答案：C答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟法基礎(chǔ)》P23單選第5題類似。申請行政復(fù)議。 參考答案：C答案解析：對海關(guān)。國稅?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟法基礎(chǔ)》P23單選第7題考核的知識點相同。模擬試題五單選5題也有考查到這個知識點。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久?！稌嫹ā返囊?guī)定，對單位私設(shè)會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權(quán)對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，也可以處以一定數(shù)額的罰款。 參考答案：C答案解析：私設(shè)會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2000元以上2萬元以下的罰款?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟法基礎(chǔ)》P42多選第19題考核的知識點相同。 參考答案：A答案解析：總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作都主要負責人?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟法基礎(chǔ)》。 參考答案：B 答案解析：程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。試題點評： 本題考核法的分類。，計算征收消費稅稅的計稅依據(jù)為（）。試題點評： 本題考核消費稅的計稅依據(jù)。對教材熟悉就不會失分。 參考答案：D 答案解析：服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。試題點評： 本題考核營業(yè)稅稅目。只要認真閱讀教材，這個題目就不會出錯。 參考答案：D 答案解析：復(fù)合稅，是指對某種進（出）口貨物同時使用從價和從量計征對一種關(guān)稅計征方法。試題點評：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。本題考核的知識點非常細，是大家不注意的地方，不容易得分。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標準是（）。試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。對教材知識點的直接考核，沒有難度，不應(yīng)失分。優(yōu)惠稅率為（）。試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識，沒有難度，應(yīng)該拿下。 參考答案：A答案解析：。教材P188。，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額為（）元。儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收個人所得稅。個人所得稅的基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。 參考答案：D答案解析：，其課稅數(shù)額與征稅對象數(shù)量相關(guān)而與價格無關(guān)。試題點評： 本題考核稅種的分類。，％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。試題點評： 本題考核房產(chǎn)稅的計算。對基本知識的考核，不應(yīng)失分。 參考答案：B 答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。教材P209相關(guān)內(nèi)容。，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。試題點評： 本題考核印花稅的納稅人。沒有難度，不應(yīng)失分。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。已知契稅適用稅率為3％，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。房屋:)，以所:)房屋的價格差額為計稅依據(jù)。教材P217，主要是掌握房屋交契稅的計稅依據(jù)，受教育教材基本內(nèi)容。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。試題點評： 本題考核稅款征收措施。這是對教材內(nèi)容的直接考核，沒有難度，不應(yīng)失分。 參考答案：A 答案解析：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。教材P158相關(guān)內(nèi)容?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 參考答案：C 答案解析：存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。教材P304。，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。360）＝298980（元）。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選，少選、錯選、不選均不得分），符合法律規(guī)定的有（）。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。教材P324。27．下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。試題點評： 本題考核銀行卡賬戶和交易。屬于教材基礎(chǔ)知識，只要認真閱讀教材，這個題目就不會出錯。 參考答案：BC答案解析：經(jīng)營管理權(quán)屬于經(jīng)濟權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟義務(wù)。教材P16。《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。試題點評： 本題考核仲裁委員會。教材中內(nèi)容的具體考核，熟悉教材情況下此題分數(shù)必得。 參考答案：BC中答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。教材P28。，另一方當事人可以申請法院強執(zhí)行。、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 、提取被執(zhí)行人的收入 參考答案：ABCD 答案解析：選項ABCD屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。教材P32。，屬于會計檔案的有（）。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。教材P59。，不屬于會計崗位的有（）。試題點評： 本題考核會計工作崗位設(shè)置。屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。 參考答案：BD 答案解析：如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，說明審計范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計報告或者無法表示意見的審計報告。教材P68。，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（）。分為征稅主體和納稅主體。試題點評： 本題考核稅收法律關(guān)系主體。此題只要熟悉教材，就不會失分。 參考答案：ACD答案解析：郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅。教材P109。，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（）。中華會計網(wǎng)校試題點評： 本題考核消費稅的征稅范圍。對基本知識的考核，不應(yīng)失分。，全額征收營業(yè)稅（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅 參考答案：ABD 答案解析：個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。教材P158?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。試題點評： 本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。對基本知識的考核，不應(yīng)失分。 參考答案：ACD 答案解析：；銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。教材P179。，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。教材P214。，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。中華 會計網(wǎng)校試題點評： 本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。此題只要熟悉教材，就不會失分。 參考答案：BCD 答案解析：房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收的，增值稅是由國稅局負責征收的。教材P241?！镀睋?jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權(quán)對持票人負有付款義務(wù)的有（）。試題點評： 本題考核票據(jù)的付款人。沒有難度，應(yīng)該拿下。 參考答案：ABC 答案解析：票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。教材P318。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答理卡中信息點[]。本類題最低得分為零分），不再享受免息還款期待遇。試題點評：本題考核貸記卡的使用。熟悉教材就可以得分。（）參考答案：答案解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。教材P348有明確的規(guī)定。，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。試題點評：本題考核法律體系的定義。P9。（）參考答案：√答案解析：當事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。試題點評：本題考核仲裁協(xié)議。P19。（）參考答案：√答案解析：題中的表述是正確的。試題點評：本題考核會計檔案的相關(guān)規(guī)定，屬于基本知識，不應(yīng)該丟分的。、免稅，屬于稅基式減免。試題點評：本題考核減免稅。教材P99。視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。試題點評：本題考核營業(yè)稅的規(guī)定。沒有問題。（）參考答案：√答案解析：房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。試題點評：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。教材P204頁對房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定，應(yīng)該拿分。（）參考答案：答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移 的單位和個人，而并非是轉(zhuǎn)讓者。契稅為買方稅，是由承受方繳納的，而并非是轉(zhuǎn)讓方。，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。試題點評：本題考核稅款的追征。熟悉記憶教材內(nèi)容，本題就可得分。凡要求要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)），主要從事化妝品的生產(chǎn)、進口和銷售業(yè)務(wù)，2007年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為112萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。