【正文】 須經(jīng)董事長批準。第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍恕徟比墝徍酥?。第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受。第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。第四章固定資產(chǎn)管理制度第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。第五章內(nèi)部控制制度第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。第四篇：事業(yè)單位財務(wù)管理制度事業(yè)單位財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本制度。第三條 事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度、開發(fā)區(qū)管委會的有關(guān)管理規(guī)定；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第五條 由開發(fā)區(qū)會計中心統(tǒng)一負責(zé)事業(yè)單位的會計核算工作。第二章 單位財務(wù)預(yù)算管理第七條 事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。第八條 事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助可以為零。第九條 事業(yè)單位參考以前財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算的收入增減因素和措施；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。第十條 事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報開發(fā)區(qū)核定。第十一條 事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。第三章 收入管理第十二條 收入是事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。（二）上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第四章 支出管理第十五條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門和開發(fā)區(qū)取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及開發(fā)區(qū)報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及開發(fā)區(qū)的檢查、驗收。第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。第六章 專用基金管理第二十三條 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。(二)職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。第七章 財務(wù)監(jiān)督第二十六條 事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；（二）加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；（三）加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。第二十九條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當及時調(diào)帳。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第三十二條 固定資產(chǎn)采購由開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)采購小組統(tǒng)一采購。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計入事業(yè)收入。第三十六條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。第三十八條 事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)繳款項等。第三十九條 事業(yè)單位應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四十一條 事業(yè)單位清算，應(yīng)當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十三條 財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。第四十四條 事業(yè)單位報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第四十六條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。第四十八條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。二、基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事、節(jié)約理財?shù)姆结?，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系、國家和集體以及個人三者利益的關(guān)系。四、管理體制實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制；衽單位一把手負責(zé)制，堅持一支筆審批；設(shè)立財務(wù)會計機構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的財會人員；單位財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎勵等應(yīng)嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。二、現(xiàn)金管理現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。結(jié)算起點1000元以上的收支和購臵?？厣唐?，須通過直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。加強現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金安全；嚴格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時繳存財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。三、收入管理單位收入是指單位為開展正常業(yè)務(wù)活動，依法取得的非償還資金。收入管理的要求：（1）必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。（3）各項收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。對違反規(guī)定亂收費的，任何部門或個人都有權(quán)向物價、財政部門檢舉揭發(fā)；其非法所得應(yīng)退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。公用經(jīng)費。公用經(jīng)費列支時，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。旅差費。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制。單位小車費用根據(jù)年初預(yù)算，實行總量控制。各種補貼。五、財務(wù)處理所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。財務(wù)處理程序：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進行記賬；（3）月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對相符；（4）月末，及時、準確編制會計報表和財務(wù)分析報告；（5）年末按規(guī)定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時歸檔。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關(guān)會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)、“錢、財、物”分管的原則進行管理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用計入固定資產(chǎn)原值。固定資產(chǎn)的變價收入，要及時繳存財政專戶。要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時按規(guī)定處理。會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。會計檔案必須專人專室保管。會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點分為永久、長期兩類。銷毀會計檔案必須按規(guī)定事先編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門批準，由縣財政、審計、檔案管理部門派員參加監(jiān)銷。會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，同時防火、防盜、防潮、防蛀。單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。八、附則本財務(wù)管理制度由含山縣農(nóng)機局財務(wù)室負責(zé)解釋。對不符合規(guī)定的收支，有權(quán)拒絕辦理。三、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定，正確使用財政部門統(tǒng)一安裝的財務(wù)軟件進行會計核算。四、按要求打印財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析，按規(guī)定時間報送每月財務(wù)報告、會計報告。五、參與、組織單位財產(chǎn)物資的管理工作。六、嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，及時做好會計憑證、賬冊、報表等的收集、裝訂、整理、歸檔等會計檔案管理工作。督促各種收入及時、足額繳存財政專戶，防止資產(chǎn)的流失。出納人員崗位職責(zé)一、嚴格按照《會計法》及各項財經(jīng)制度處理會計業(yè)務(wù)。二、實行印鑒分管，妥善保管好職責(zé)范圍內(nèi)的各種印鑒。四、及時到國庫支付中心辦理直接支付業(yè)務(wù)的資金支付和授權(quán)支付資金補充事宜；及時將有關(guān)支出憑證傳遞給主辦會計進行賬務(wù)處理。六、負責(zé)單位人員的工資、住房公積金等變動情況的及時申報，及時繳納各種稅、費；負責(zé)其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。