【正文】 劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（公章）****年**月**日 附2：審核意見書一、基本情況我辦于年月日，對(duì)省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）國(guó)家稅務(wù)局“三代”稅款手續(xù)費(fèi)送審材料進(jìn)行了審核，并實(shí)地檢查了、等縣（市）國(guó)家稅務(wù)局。我辦在實(shí)地檢查時(shí)，共抽查“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支出元，占全省國(guó)家稅務(wù)局“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支出金額的％。（帶說明段意見）經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)存在問題的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)金額元。第二條財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱北京專員辦）財(cái)政直接支付審核的受理范圍包括：（一）在京一級(jí)預(yù)算單位本級(jí)工程采購(gòu)支出的直接支付（財(cái)政投資超過500萬元含500萬元）；（二）在京二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位（特殊情況可延伸到四級(jí)）的工程采購(gòu)和納入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目支出中單項(xiàng)采購(gòu)支出超過100萬元（含100萬元）的物品和服務(wù)支出的直接支付；（三）在京沒有主管單位的預(yù)算單位（或建設(shè)單位）的工程采購(gòu)和物品服務(wù)采購(gòu)支出的直接支付；(四)財(cái)政部規(guī)定的其他資金支付。只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。第四條 北京專員辦審核工作遵循以下原則。北京專員辦在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核程序，簽署意見并及時(shí)反饋有關(guān)部門和單位，防止延誤，保證資金撥付迅速、準(zhǔn)確、安全；（二）預(yù)算規(guī)?？刂圃瓌t。資金使用必須控制在分月用款計(jì)劃額度之內(nèi)，不得超出；（四）資金支付按實(shí)際進(jìn)度實(shí)施原則。第二章 申請(qǐng)資金需報(bào)送資料第五條 預(yù)算單位向北京專員辦第一次申請(qǐng)本項(xiàng)目資金時(shí)，需提供以下相關(guān)資料：（一）根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)的不同，提供不同的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)資料。第六條 預(yù)算單位除在第一次申請(qǐng)項(xiàng)目資金需提供上述資料外，在日常申請(qǐng)資金還需提供各類相關(guān)資料。第七條 工程款的支出需提供的資料。合同中應(yīng)明確約定付款進(jìn)度及步驟、結(jié)算條件，申請(qǐng)撥付的財(cái)政資金原則上支付到合同簽訂的施工單位。聘請(qǐng)監(jiān)理公司的，根據(jù)監(jiān)理合同中要求支付監(jiān)理費(fèi)原則上應(yīng)采用分期分步付款的方式申請(qǐng)支付；（四）有關(guān)工程進(jìn)度的資料。未聘請(qǐng)監(jiān)理單位的工程項(xiàng)目，需提供本單位審計(jì)部門出具的相關(guān)材料；申請(qǐng)工程結(jié)算款的項(xiàng)目，需提供有相關(guān)資質(zhì)的造價(jià)審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，結(jié)算時(shí)因價(jià)格變動(dòng)或出現(xiàn)增減項(xiàng)等因素引發(fā)的總價(jià)款變動(dòng)需要提供補(bǔ)充合同和工程洽商記錄；（五）其他需要提供的資料。（一）列入政府集中采購(gòu)目錄進(jìn)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目，需提供政府采購(gòu)合同及政府采購(gòu)驗(yàn)收單 2 復(fù)印件；（二）已列入政府集中采購(gòu)目錄但無法進(jìn)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目，需提供招標(biāo)中標(biāo)通知書和經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的單一來源采購(gòu)批復(fù)文件；（三）未列入政府采購(gòu)目錄的采購(gòu)項(xiàng)目，需提供有關(guān)的采購(gòu)合同或服務(wù)合同；（四）付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗(yàn)收手續(xù)；（五）其他需要提供的資料。（一）轉(zhuǎn)移支付類支出應(yīng)提供項(xiàng)目資金撥款下達(dá)文件，與項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂的項(xiàng)目任務(wù)書或合同；（二）因下級(jí)預(yù)算單位未納入國(guó)庫改革范圍的撥款，需提供有關(guān)的付款依據(jù)；（三）征地拆遷資金支出，需提供征地拆遷資金支付專戶的有關(guān)材料；（四）涉及繳納行政事業(yè)性收費(fèi)的支出需提供一般繳款書復(fù)印件；（五）其他需要提供的資料。（一）因項(xiàng)目涉密或其他原因而無法提供審核材料的，預(yù)算單位應(yīng)出具相關(guān)說明并加蓋單位公章；（二）申請(qǐng)支付資金的收款單位與合同簽訂單位不相符的，原則上以合同簽訂單位為準(zhǔn)，因特殊情況無法支付到合同簽訂單位的，需要提供合同簽訂單位書面說明，加蓋合同簽訂單位公章及預(yù)算單位公章；（三）合同簽訂的甲方單位與預(yù)算資金所下達(dá)單位不相符的，應(yīng)由預(yù)算所下達(dá)的單位提供書面說明并提供委托書；（四）財(cái)政直接支付資金發(fā)生退庫需要重新申請(qǐng)的，提供財(cái)政直接支付入庫通知單復(fù)印件，并書面說明退庫原因加蓋財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)重新填寫《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》；（五）其他需要提供的資料。第十二條 北京專員辦負(fù)責(zé)預(yù)算單位送達(dá)的直接支付申請(qǐng)按規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)后，在《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》上簽署審核意見。第十三條 北京專員辦從預(yù)算單位直接支付申請(qǐng)上報(bào)之日起在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，將審核結(jié)果返回預(yù)算單位，由預(yù)算單位按照規(guī)定程序上報(bào)中央主管部門和財(cái)政部。第十五條 北京專員辦對(duì)財(cái)政直接支付的申請(qǐng)審核主要為合規(guī)性審核。第十七條 審核預(yù)算單位的《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》是否按規(guī)定要求填寫、手續(xù)是否完備、有關(guān)憑證是否齊全。在財(cái)政部部門預(yù)算或單位預(yù)算批復(fù)下達(dá)前，項(xiàng)目資金申請(qǐng)是否按照財(cái)政部的結(jié)余資金處理辦法和財(cái)政部下達(dá)的用款計(jì)劃和預(yù)算控制數(shù)執(zhí)行。包括付款時(shí)間、付款方式、供貨商賬號(hào)等是否符合合同條款。第二十一條 審核預(yù)算單位配套資金是否到位。對(duì)由于配套資金沒有落實(shí)到位或沒有及時(shí)投入使用，而使工程建 4 設(shè)進(jìn)度受到重大影響的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”意見，在配套資金到位后，北京專員辦再按照規(guī)定程序?qū)徍松暾?qǐng)資金。第二十三條 審核中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有下列情形之一的，北京專員辦有權(quán)簽署“不同意上報(bào)”或“同意部分上報(bào)”的意見并注明原因。第四章 事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督第二十四條 北京專員辦在履行合規(guī)性審核的同時(shí)，將注重事前、事中調(diào)查和事后監(jiān)督。事中調(diào)查是指北京專員辦在審核預(yù)算單位申報(bào)的財(cái)政直接支付資金時(shí)，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題在審核工作日內(nèi)赴實(shí)地進(jìn)行了解調(diào)查。第二十七條 事前、事中調(diào)查的主要內(nèi)容包括：（一）項(xiàng)目的基本情況。了解項(xiàng)目建設(shè)資金的到位和使用情況，對(duì)有多項(xiàng)資金來源的融資項(xiàng)目，要了解配套資金的到位比例；（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度。了解納入政府采購(gòu)范圍的工程采購(gòu)項(xiàng)目和設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的政府采購(gòu)方式、政府采購(gòu)程序、以及政府采購(gòu)合同的簽訂情況；（五）內(nèi)控制度制定情況。第二十八條 事前、事中調(diào)查的主要工作程序。（五）在對(duì)該項(xiàng)目的申報(bào)資金進(jìn)行審核時(shí)，將《國(guó)庫直接支付事前、事中調(diào)查工作記錄表》隨其他審核資料一并上報(bào)，按審核程序進(jìn)行合規(guī)性審核。第三十條北京專員辦每年選擇部分重大項(xiàng)目或根據(jù)審核工作中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)不定期開展事后核查。包括從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目目標(biāo)完成程度、目標(biāo)完成的可能性、立項(xiàng)目標(biāo)的合理性、項(xiàng)目驗(yàn)收的有效性、項(xiàng)目組織管理水平、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、項(xiàng)目的社會(huì)效益、項(xiàng)目可持續(xù)性影響等；（六）其他監(jiān)督事項(xiàng)。（一）確定事后核查單位；（二）制定核查方案，并及時(shí)與項(xiàng)目單位溝通；（三）根據(jù)核查內(nèi)容開展事后實(shí)地調(diào)查；（四）事后核查工作結(jié)束后，記錄項(xiàng)目調(diào)查的結(jié)果和存在的問題等。重大問題及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。第五章 審核管理的要求第三十三條 建立健全內(nèi)部審核制度。第三十四條 建立健全財(cái)政直接支付審核的檔案管理制度。第三十五條 建立財(cái)政直接支付資金審核臺(tái)賬，登錄每筆直接支付審核及相應(yīng)審核情況。第三十七條 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)反映國(guó)庫管理制度改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。（一）發(fā)現(xiàn)變?cè)?、提供虛假合同或虛假用款申?qǐng)的；（二）發(fā)現(xiàn)變?cè)臁⑻峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；（三）發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；（四）資金支付使用中出現(xiàn)重大違規(guī)問題的；（五）發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；（六）項(xiàng)目配套資金不落實(shí)，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的；（七）因不可抗力事件對(duì)財(cái)政性資金使用造成嚴(yán)重影響的；（八）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項(xiàng)，情況重大需要及時(shí)解決的；（九）其他應(yīng)該上報(bào)的事項(xiàng)。第三十九條 可根據(jù)財(cái)政部國(guó)庫司、國(guó)庫支付中心和監(jiān)督檢查局的工作安排，對(duì)財(cái)政國(guó)庫改革實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或調(diào)研，并按要求報(bào)送相關(guān)檢查或調(diào)研報(bào)告。第四十一條 審核人員應(yīng)依法行政，廉潔高效，遵守審核紀(jì)律，自覺接受預(yù)算單位監(jiān)督。第四十二條 北京專員辦工作人員在實(shí)施財(cái)政直接支付資金管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由我辦依法給予行政處分。第六章 附 則第四十四條 本管理辦法由北京專員辦負(fù)責(zé)解釋。