【正文】 訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：① 費(fèi)用、物料報(bào)銷(xiāo)每周二、五上午8:0012:00；② 各請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，每月20日前呈報(bào)；③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào)； ④ 采購(gòu)部采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購(gòu)價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組；⑤ 財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文會(huì)計(jì)科目的使用。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。出納員按日、周填報(bào)《現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表》，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、董事長(zhǎng)及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。第四十八條 存貨核算規(guī)定１、控股及子公司一切銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱及規(guī)格。月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。４、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。６、入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（2）領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有, ,，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。第五十條 外匯核銷(xiāo)規(guī)定外匯按國(guó)家外匯管理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷(xiāo)。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門(mén)密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營(yíng)管理體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)告及年度預(yù)算報(bào)告，年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，由公司各部門(mén)在次年15日內(nèi)報(bào)出。關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)送，年終加報(bào)《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來(lái)賬項(xiàng)，需定期與往來(lái)公司及外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬。②一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單分別由采購(gòu)員、倉(cāng)管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會(huì)計(jì)）同時(shí)簽字，其中復(fù)核員（會(huì)計(jì)）在采購(gòu)員報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉(cāng)單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉(cāng)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。④進(jìn)倉(cāng)單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購(gòu)部相對(duì)應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。倉(cāng)庫(kù)主管、副主管、組長(zhǎng)、記賬員、倉(cāng)管員是進(jìn)倉(cāng)單的直接責(zé)任人。同時(shí)填寫(xiě)直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。③入庫(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫(kù)記錄表，注明理論換算重量，由倉(cāng)管員填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。（成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算）。⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉(cāng)管員填報(bào)。②一式三聯(lián)分別由用料部門(mén)、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)分別留存、入賬、對(duì)賬，裝訂成冊(cè)；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)單出賬作部門(mén)消耗月報(bào)表，財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。４、《出倉(cāng)單》（產(chǎn)成品）：①由營(yíng)業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開(kāi)具一式六聯(lián)《出倉(cāng)單》，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、倉(cāng)管員提貨人共同簽字，倉(cāng)庫(kù)憑單簽字發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。月末由倉(cāng)庫(kù)填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營(yíng)業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。⑤《出倉(cāng)單》按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)物資管理：現(xiàn)場(chǎng)管理及最低儲(chǔ)量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉(cāng)庫(kù)流程》辦理。２、平時(shí)做好入庫(kù)及材料采購(gòu)成本核算記賬入賬工作，月末做好倉(cāng)庫(kù)月結(jié)對(duì)賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲(chǔ)備資金定額、最低儲(chǔ)存量工作。４、平時(shí)做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財(cái)務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷(xiāo)售成本計(jì)算表》；與倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對(duì)賬。材料會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。２、平時(shí)做好營(yíng)業(yè)部《出倉(cāng)單》、《繳款單》對(duì)賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬結(jié)賬、客戶收款、開(kāi)票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對(duì)賬制證。其借方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的產(chǎn)成品出倉(cāng)單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額，即成本價(jià)與銷(xiāo)售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷(xiāo)售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì)計(jì)對(duì)其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營(yíng)業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)、客戶對(duì)賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。對(duì)因質(zhì)量、重開(kāi)《出倉(cāng)單》等原因需由營(yíng)業(yè)部重新開(kāi)具紅字《出倉(cāng)單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷(xiāo)原《出倉(cāng)單》錯(cuò)誤記錄，月終財(cái)務(wù)與倉(cāng)管、出貨組進(jìn)行稽核對(duì)賬、結(jié)賬，財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}(cāng)單》倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無(wú)效《出倉(cāng)單》，不得入賬或沖賬。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì)計(jì)及應(yīng)收賬會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。（2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（6）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。（8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（10）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。（11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（13）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。第五十八條 主要會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國(guó)家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。第五十九條 存貨計(jì)價(jià)：存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。金額較小的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以下），一次性攤銷(xiāo)；金額較大的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以上）采用分期攤銷(xiāo)法。(3)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算。第六十一條 長(zhǎng)期投資：本公司對(duì)擁有20%以下股權(quán)的長(zhǎng)期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì)算；對(duì)擁有20%—50%股權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算，對(duì)于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法并編制《合并會(huì)計(jì)報(bào)表》。除內(nèi)部往來(lái)、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長(zhǎng)期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷(xiāo)外，其余賬項(xiàng)逐一合并。固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物 20年 5% %（2）機(jī)器設(shè)備 10年 5% %（3）電子設(shè)備 5年 5% 19%（4）運(yùn)輸工具 5年 5% 19%（5）辦公設(shè)備及其他 5年 5% 19%標(biāo)準(zhǔn)：凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。計(jì)價(jià)：凡外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評(píng)價(jià)計(jì)價(jià)為完全重置價(jià)值。（15）關(guān)于低值易耗品（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入低值易品均通過(guò)“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。（3）凡生產(chǎn)過(guò)程中購(gòu)入的工、裝、模、夾具一律通過(guò)“存貨”倉(cāng)庫(kù)核算，按實(shí)際領(lǐng)用攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：采取直線法攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。第六十六條 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無(wú)力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)；少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。第六十七條 銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。第六十八條 成本計(jì)算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對(duì)象，并按照有關(guān)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，屬于直接材料、直接人工等直接費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)成本”科目計(jì)入產(chǎn)品（包括自制材料、設(shè)備）成本有關(guān)項(xiàng)目；輔助生產(chǎn)成本于月終時(shí)按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”科目歸集，再按一定的方法分配計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目；期間費(fèi)用全部列入當(dāng)期損益。（二）可在成本中列支的有：參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險(xiǎn)福利費(fèi)；根據(jù)市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金；按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補(bǔ)貼。第七十條 利潤(rùn)分配：本公司稅后利潤(rùn)按以下順序進(jìn)行分配：被沒(méi)收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款；彌補(bǔ)公司以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；提取任意盈余公積金；支付股東紅利。第七十二條 企業(yè)管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)控制：銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以下的按5‰控制；銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以上的按2‰控制。在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤(pán)虧、報(bào)廢計(jì)入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，營(yíng)業(yè)期間計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。公司在修改會(huì)計(jì)電算化中的科目編號(hào)時(shí)，應(yīng)參照本表規(guī)定的目編號(hào)進(jìn)行，二、三級(jí)明細(xì)科目可不受此限制。主要會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)： 順序號(hào) 編號(hào) 名稱一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股利 8 1122 應(yīng)收利息 9 1131 應(yīng)收賬款 10 1133 其他應(yīng)收款 11 1141 壞賬準(zhǔn)備 12 1151 預(yù)付賬款 13 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 14 1201 物資采購(gòu) 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 19 1241 自制半成品 20 1243 庫(kù)存商品 21 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷(xiāo)商品 24 1271 受托代銷(xiāo)商品 25 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 26 1291 分期收款發(fā)出商品 27 1301 待攤費(fèi)用 28 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 29 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 30 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 31 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準(zhǔn)備 32 1501 固定資產(chǎn) 33 1502 累計(jì)折舊1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設(shè)備 160103 預(yù)付大型設(shè)備款 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 36 1603 在建工程1605 在建工程減值準(zhǔn)備 38 1701 固定資產(chǎn)清理 39 1801 無(wú)形資產(chǎn)1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 41 181