【正文】 IA資格 A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴(kuò)大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低。，分析性程序主要是用于確定 A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？ A：沒有違反。B：沒有違反。C：違反。D：違反。？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。C：進(jìn)行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。B：對比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購清單是否相符。D：超過定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。B：德爾菲法。D：枝節(jié)法（BRANCHANDBOUND）。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。C：事態(tài)壓力。；銷售價格5美元；；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù) C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測存貨需求時的季節(jié)性變動。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。?A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約 D：債券與遠(yuǎn)期合約，審計師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談，下一個審計步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。；銷售價格5美元；；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南； C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程?；谡趯υ摍C構(gòu)進(jìn)行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。C：審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。, A：范圍 B：計劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III ，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。沒有人檢查他的工作。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機管理。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。但他變得越來越貪婪。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。B：事態(tài)壓力。D：身體征兆。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。D：由董事會決定。例如，在進(jìn)行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進(jìn)行審計分析。？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風(fēng)險。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。隨著時間的推移，公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；第五篇：福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。每題的備選項中，只有一個最符合題意），并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機會。更好地激勵員工做正確的事情。員工對待其工作是客觀的。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。管理人員需要員工的反饋信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。這一方案已運行了10年，從未被評估過。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：無論如何先進(jìn)行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。C：不進(jìn)行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏 A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價。，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% ，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應(yīng)急計劃 B：開展風(fēng)險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習(xí)對危機的反應(yīng)。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。D：。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要，需要將使用手冊交給用戶。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 ？ A：。C：。 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：。C：。，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？A：，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。C：。某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。C：審計人員的能力。 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。C：。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300247。？ A： B： C： D： : A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細(xì)的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。D：實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。