【正文】 如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案作記錄。（P145）重要性：如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。（P109或課件6章45）審計抽樣：是指審計人員在審計過程中，從審計對象總體中選取一定數(shù)量 的項目（即樣本），并根據(jù)樣本項目的特征推斷總體項目特征的方法。廣義的審計風險是指審計主體由于從事審計業(yè)務招致?lián)p失的可能性；狹義的審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性，即注冊會計師作出錯誤結論的可能性。（）P149 ，因此無論在任何情況下，審計精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案人員都應要求被審計單位進行全面盤點。（）P199 4．注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應當獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多。（）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實質性測試。（）P199 ，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（）P149 ，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權。主要內容：（1）財務報表審計的目標；（2）管理層對財務報表的責任；（3）管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度；（4）審計范圍，包括指明在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時遵守的審計準則（5）執(zhí)行審計工作的安排；（6）審計報告格式和對審計結果的其他溝通形式；（7）審計不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風險；（8）管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助；（9）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息；（10）管理層對其作出的與審計有關的聲明予以書面確認；（11）注冊會計師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；（12）審計收費，包括收費的計算基礎和收費安排；（13）違約責任；（14）解決爭議的方法；（15）簽約雙方法定代表人或其授權代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應收賬款，可采取何種替代程序？（P205P206）（P208）答：應收賬款進行函證的目的是：確定應收賬款的真實性、所有權和估價的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其他有關人員在銷售業(yè)務中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。函證分為：肯定式函證和否定式函證。（2）否定式函證，也稱消極式函證，是指只有在函證的內容與被函證人的記錄不一致時，才予以回復的函證方式。否定式函證適用于以下情況：固有風險和控制風險都比較低；預計錯精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案誤率比較低；欠款金額小的債務人數(shù)量很多；沒有理由認為被函證對象對不一致的情況不予以回復。3．審計報告的基本要素有哪些？簡述審計報告的基本類型及各類型的出具條件。審計報告按意見類型分為：標準審計報告（即標準無保留意見的審計報告）和非標準審計報告。非無保留意見的審計報告又包括保留意見、否定意見和無法表示意見三種意見類型的審計報告。（2）被審計單位財務報表按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。出具帶強調事項段的無保留意見審計報告的條件：（1）對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮；（2）重大不確定事項；（3）被審計單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎編制財務報表；（4）管理層因期后事項修改財務報表；（5）比較數(shù)據(jù)；（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息與已審財務報表存在重大不一致；出具保留意見審計報告的條件：（1）會計政策的運用、會計估計的確定或財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告。出具否定意見審計報告的條件：注冊會計師經(jīng)審計后，認為被審計單位財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況時，才應使用否定意見。4．什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？（P143）答：分析性程序：是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系，對財務信息作做出評價。運用范圍：分析性程序可以在不同的層次上加以應用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用。（P62）精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案答：具體審計目標的內容：第一類：與各類交易和事項相關的審計目標（1）真實性：確認已記錄的交易是真實的，該目標是由發(fā)生認定推導而來的。（3）準確性：確認已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標是由準確性認定推導而來的。（5）分類：確認被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當分類，該目標是由分類認定推導而來的。（2）權利與義務：確認資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務，該目標是由權利與義務認定推導而來的。（4）計價與分攤：確認資產(chǎn)、負債、所有者權益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄，該目標是由計價與分攤認定推導而來的。（2）完整性：確認所有應當包括在財務報表中的披露均已包括，該目標是由完整性認定推導而來的。（4）準確性和計價：確認財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當，該目標是由準確性和計價認定推導而來的。一般審計目標是基于被審計單位管理當局認定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責就在于確定被審計單位管理當局對其會計報表的認定是否恰當。2007年1月21日上午8時，審計人員對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結果如下：（1）；（2）在保險柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付，但尚未入賬；，已經(jīng)領導批準；，金額140元，未經(jīng)批準，也未說精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案明其用途；。（4）經(jīng)核對1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2350元，現(xiàn)金支出數(shù)為2580元，正確無誤。答：（1）庫存現(xiàn)金應有數(shù)=（200+140）+=，等于現(xiàn)金實有數(shù)。（3）提出意見：貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權。貨幣資金的收入和支出應及時、準確入賬。貨幣資金的留存應在限額范圍之內