中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題與對(duì)策-閱讀頁
2024-12-24 01:35本頁面
【正文】 信用管理制度的時(shí)候，通行的做法是聘請一家專業(yè)信用管 理機(jī)構(gòu)來對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面指導(dǎo)或幫助企業(yè)做一些實(shí)際工作，這樣企業(yè)既省時(shí)省力，又不會(huì)走彎路走錯(cuò)路，同時(shí)又節(jié)約了成本。 未雨綢繆，對(duì)客戶資信進(jìn)行調(diào)查，作出賒銷決策 企業(yè)在賒銷前對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，就是要解決幾個(gè)問題；（ 1）能否和該客戶進(jìn)行商品交易；（ 2）做多大量，每次信用額控制在多少為宜；（ 3）采用什么樣的交易方式、付款期限和保障措施。這是信用分析最理想的信息來源之一，但需注意報(bào) 表的真實(shí)性，最好是取得近期經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表。 ② 信用評(píng)級(jí)報(bào)告或向有關(guān)國家機(jī)構(gòu)核查。 ③ 商業(yè)交往信息。 對(duì)上述信息進(jìn)行信用綜合分析后，企業(yè)就可以對(duì)客戶的信用情況作出判斷，并建立客戶檔案，除客戶的基本資料如姓名、電話、住址等以外，還需著重記錄客戶的財(cái)務(wù)狀況、資本實(shí)力以及歷史往來記錄等，并對(duì)每一客戶確定相應(yīng)的信用等級(jí)。但需注意的是，信用等級(jí)并非一成不變，最好能每年作一次全面審核，以便于能與客戶的最新變化保持一致。在信用期限的確定上，企業(yè)可根據(jù)行業(yè)慣例進(jìn)行，或者 是采用邊際收益法和凈現(xiàn)值流量法來確定合理的信用期限，但一定要以增加的收入大于相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失成本為標(biāo)準(zhǔn)。一般地，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時(shí)，往往會(huì)附有現(xiàn)金折扣條件，即客戶若在規(guī)定期限內(nèi)付款的話，可享受一定的折扣優(yōu)惠，無非是希望客戶能盡早支付貨款，但要注意把握好度，即提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為宜。如客戶要求延期付款時(shí)，銷售部門經(jīng)辦人員就須填制賒銷申報(bào)單（一式多聯(lián)）報(bào)信用部門審核，在申報(bào)單上除了要列明對(duì)方單位名稱、地址、開戶銀行及賬號(hào)等基本內(nèi)容外，須重點(diǎn)標(biāo)明要求賒銷金額、賒銷期限、有無擔(dān)保等，信用部門在對(duì)客戶資信情況調(diào)查后，作出賒銷決策，在賒銷申報(bào)單上簽署意見，并報(bào)企業(yè)法定代表人簽字后方可列賬。 注重合同管理 企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同，當(dāng)銷售部門收到經(jīng)信用部門和企業(yè)法定代表審核簽字后的賒銷申報(bào)單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達(dá)成一致的情況下簽訂銷售合同。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對(duì)無誤后分別交信用管理部門、財(cái)務(wù)部門，以利于其對(duì)銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查起監(jiān)督和預(yù)警作用。主要內(nèi)容應(yīng)包括：（ 1）明確劃分責(zé)任范圍，對(duì)公司全部的客戶的欠款盡可能地落實(shí)到個(gè)人；（ 2）明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未完全收回之前，責(zé)任人不得調(diào)離企業(yè)；（ 3）明確規(guī)定各人的職權(quán)范圍，對(duì)超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應(yīng)予以處罰，并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的后果；（ 4）明確規(guī)定隱瞞、變更應(yīng)收賬款事項(xiàng)應(yīng)負(fù)的各種責(zé)任；（ 5）明確規(guī)定由于信用部門人員徇私舞弊，調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任；（ 6）明確規(guī)定責(zé)任的監(jiān)督部門， 防止責(zé)任管理流于形式。 .做好應(yīng)收賬款日常管理，加強(qiáng)催收力度 首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，定期統(tǒng)計(jì)客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，信用部門也要經(jīng)常計(jì)算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)，并將結(jié)果反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，為評(píng)估、調(diào)整客戶 的信用等級(jí)、信用政策提供依據(jù)，同時(shí)也能了解賒銷總情況。對(duì)于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)編制賬齡分析表進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收，因?yàn)橘~款最忌諱不及時(shí)追討，據(jù)美國收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，超過半年的賬款回收成功率為 %，超過 1 年的賬款回收成功率為 %，超過 2 年的賬款只有 %可以收回。把屬于客戶有能力償還，但惡意拖欠不還的劃分為 A類；因決策失誤、經(jīng)營管理不善等臨時(shí)性經(jīng)營困難，但產(chǎn)品有前景而不能及時(shí)償還的劃為 B類；因天災(zāi)人禍、政策調(diào)整等不可抗力而導(dǎo)致經(jīng)營極度困難且扭虧為盈無望的劃歸為 C 類。對(duì)于 A類拖欠，應(yīng)及時(shí)采取包括法律手段在內(nèi)的策略，如借助有權(quán)威的第三者進(jìn)行調(diào)解，由仲裁機(jī)關(guān)仲裁解決等；對(duì)于 B 類拖欠，可以采取物資串換、以物抵債、債轉(zhuǎn)股或要求客戶采取一定的補(bǔ)救措施，如重新簽訂協(xié)議可適當(dāng)延長還款期限但須加收一定的逾期補(bǔ)償?shù)?，協(xié)助客戶渡過難 關(guān)；對(duì)于 C 類拖欠，是延期還是讓利給對(duì)方，寧可少收一點(diǎn)而盡早回籠資金，了結(jié)該筆欠款，須經(jīng)有關(guān)部門或主管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)衡再作處理。 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度辦事，建立壞賬準(zhǔn)備金制度 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的要求對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)清算、對(duì)賬等工作，工作崗位設(shè)置中也要注意不相容職務(wù)的分離，如記錄主營業(yè)務(wù)收入賬簿和應(yīng)收賬款賬簿的人員不得開具發(fā)票、經(jīng)手現(xiàn)金，以形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的。當(dāng)然，不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。 綜上所述，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步深入，市場競爭日益激烈，中小企業(yè) 企業(yè)要想 不被淘汰 ,不發(fā)生應(yīng)收賬款 ,一般是不可能的 ,我們不能否認(rèn)賒銷能給企業(yè)銷售上的好處 ,但是 因?yàn)?應(yīng)收賬款管理問題存在的諸多不利因素 和中小企業(yè)本身的財(cái)力資歷， 我們也不能相信賒銷是解決企業(yè)經(jīng)營的靈丹妙藥。首先企業(yè)的管理者應(yīng)從思想上引起足夠的重視 ,另外還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行有效的控制 ,最大限度地化解應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn) ， 處理解決好應(yīng)收賬款管理中的對(duì)立統(tǒng)一問題 ,努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
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