材料會計工作流程[★]-閱讀頁
2024-10-17 23:24本頁面
【正文】 傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。應付賬款不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。第三篇：會計工作流程（1）根據(jù)業(yè)務員交來的“出倉單”開“送貨單”和“放行條”（2）根據(jù)“出倉單”，完成“銷售額表”、“應收賬款表”“聚合物電池庫存明細表”、“鋰電庫存明細表”、“銷售明細表”、“收入成本分析表”以及財務軟件中憑證的編制（3）根據(jù)倉庫交來的“進倉單”，完成“采購表”、“應付賬款表”、“聚合物電池庫存明細表”、“鋰電庫存明細表”、“采購明細表”及財務軟件中憑證的編制（4）根據(jù)出納交來的“收據(jù)”，完成“現(xiàn)金收支明細表”、“銷售回款表”、“應收賬款表”及財務軟件中憑證的編制，日終，將“現(xiàn)金收支明細表”中現(xiàn)金余額與出納的現(xiàn)金余額、軟件中現(xiàn)金科目的余額進行核對（5）根據(jù)報銷售憑證，完成“現(xiàn)金收支明細表”、“費用明細分析表”及財務軟件中憑證的編制（6）每日終了，向總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理發(fā)送日報表，概括反映“應收賬款”、“應付賬款”、“其他應收款”、“其他應付款”的當日余額（7）每日終了，向業(yè)務員發(fā)送“應收賬款（業(yè)務核對）”，提供各客戶的欠款數(shù)額（8）每月25日前計算業(yè)務員的業(yè)務提成工資及個人風險金（提成工資*）,業(yè)務員確認后由銷售經(jīng)理簽字后,交給財務經(jīng)理簽字（9）月終前,計提固定資產(chǎn)折舊(直線法),結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本(本期發(fā)生的制造費用直接作為當期銷售產(chǎn)品的成本)（10）月末,結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目的余額,差由財務軟件中打印會計科目的總賬余額表,并由此編制“損益表”、“利潤分配表”、和“資產(chǎn)負債表”并發(fā)送給財務經(jīng)理（11）做財務總結(jié)，如銷售額、應收賬款回款數(shù)額等有何變動，并計算各種財務指標如長、短期償債能力指標、資產(chǎn)管理能力指標等（12）裝訂憑證（13）每月5日前完成稅收申報，增值稅在“國稅網(wǎng)”、城建稅教育費附加及個人所得稅、所得稅在“地稅網(wǎng)”申報，稅款自動扣除，稅票由出納打?。?4）月末與倉庫核對庫存電池的賬面數(shù)進行核對，核對無誤后進行實地盤點并進行相關(guān)的賬務處理第四篇：食堂會計工作流程食堂會計工作流程一、食堂會計工作流程圖說明：出納：出納從采購、保管或直接取得原始憑證（水電費、工資等）并進行審核。出納依據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。會計：票據(jù)傳遞，出納依據(jù)登記完日記帳的票據(jù)，編制記帳憑證交接單，及時傳遞給會計，會計審核，如有誤返回出納及時重新編制再交會計，會計依據(jù)審核無誤的記帳憑證登記明細帳和總分類帳。帳帳相符后編制會計報表（學校食堂資產(chǎn)負債表、收支盈虧表），一式三份，一份留存；一份交主管校長；一份交總務主任用于公布賬目。二、食堂預收伙食費的操作手續(xù)及會計核算（一）預收伙食費――發(fā)行錢票學校食堂負責人、會計人員依據(jù)就餐人數(shù)，測算校內(nèi)錢票發(fā)行量，申請上報學校主管領(lǐng)導審批，審批通過后依據(jù)批復發(fā)行校內(nèi)錢票，并依據(jù)批復記帳（包括校內(nèi)錢票保管帳）。會計分錄為借：庫存錢票貸：伙食收入――學生伙食收入（二）預收伙食費――預收現(xiàn)金預收現(xiàn)金（開收據(jù)），其會計分錄為：借：現(xiàn)金貸：暫存款－預收伙食費月末食堂負責人向出納提供個人用餐費用表（手續(xù)齊全），會計分錄為：借：暫存款－預收伙食費貸：伙食收入－學生伙食收入補交餐費, 會計分錄為：借：現(xiàn)金貸：伙食收入－學生伙食收入退餐費，會計分錄為：借：暫存款－預收伙食費貸：現(xiàn)金（三）預收伙食費――發(fā)行飯卡學校食堂發(fā)行飯卡，先測算發(fā)行張數(shù)，申報審批后，依照批復登記校內(nèi)飯卡保管帳。確定最合適你公司材料成本計算方法：先進先出，后進先出，加權(quán)平均等。月底根據(jù)發(fā)出材料，購進材料單，匯總合計，與倉庫材料會計核對。期間末做材料預算，成本對比，進銷差價分析。不同類型的企業(yè)成本會計工作差別很大；在同一類型的企業(yè)里，若分工不同，工作流程也會有所不同。成本核算：；；；。除非是新設立的企業(yè)，沒有自己的成本會計業(yè)務流程。如果是采用財務軟件的話，一般可以根據(jù)基礎數(shù)據(jù)自動生成報表，只要注意基礎數(shù)據(jù)錄入正確就可以了。成本核算程序一般分為以下幾個步驟：（1）生產(chǎn)費用支出的審核。（2）確定成本計算對象和成本項目，開設產(chǎn)品成本明細賬。（3）進行要素費用的分配。對能確認某一成本計算對象耗用的直接計入費用，如直接材料、直接工資，應直接記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本”賬戶及其有關(guān)的產(chǎn)品成本明細賬；對于不能確認某一費用，則應按其發(fā)生的地噗或用途進行歸集分配，分別記入“制造費用”、“生產(chǎn)戰(zhàn)本輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等綜合費用賬戶。對記入“制造費用”、“生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進行分配，并記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細賬。通過要素費用和綜合費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用均已歸集在“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細賬中。（6）計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。以產(chǎn)品的總成本除以產(chǎn)品的數(shù)量，就可以計算出產(chǎn)品的單位
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