【正文】 費用信息材料 【答案】ABCD三、斷定題 ，不得同時為同一提供內部控制審計服務。董事、監(jiān)事、經理及其他高級治理職員應當文明建設中施展片面負責,法國公司。、銀行放款余額調節(jié)表的編制等工作。財務專用章應當由專人保存，集體名章應當由自己或其受權人員保管，不得由一個人保管領取款項所需的全體印章。（）【答案】錯 【解析】對驗收過程中發(fā)明的異樣情況，負責驗收的部分或人員應當即時向有關部門報告；有關部門應當查明起因，及時處置。（）【答案】對 ，會談人員正常可由銷售部分負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售外勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。（）【答案】對 ，相對制止會計師事務所為其審計的上市客 戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。傳遞速度快。（）【答案】錯 【解析】為內部控制提供征詢的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。（）【答案】對 。應當履行個體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨自進行決策或擅自轉變個體決策。（）【答案】對 、資產保險、財務報告及相關信息實在完全，進步經營效益合后果，增進實現(xiàn)停滯策略。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計看法負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計看法負責。18.《內部控制基礎規(guī)范》所提到的信息是影響內部環(huán)境、風險評估、把持運動、內部監(jiān)督等方面的信息。溝通是組織構造的外圍，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。（）【答案】錯 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退擁有主要。（）【答案】對 ,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。一、單項選擇題（共20題）1.（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。；20 ；15 ；20 ；10，正確的流程是（）。，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 ，是對風險的管理 ，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。 7.（）是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。，是合法的 ，是合法的、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展（）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。 （）。 （）。 ，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。 （）。這四者 相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查（）。 二、多項選擇題（共10題）（）。 ，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。 （）。，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作 、內部控制或審計方面的投訴 （PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預的性質。 ，出納人員不得兼任（）工作 （）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。 Ｓaκnａˉ 回答:1 人氣:5625 解決時間:20090824 20:13 19 滿意答案 好評率：57% 單選題BCBB 內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。1A1B企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作1C1B1D1D內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程ABD 9 AC選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環(huán)境相關主要文檔 10 AB第五篇：企業(yè)內部控制基本規(guī)范時間：20140317來源：來源:中國證監(jiān)會公告日期:20080710作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會)為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關規(guī)定執(zhí)行。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。第七條企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。第九條國務院有關部門可以根據法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責。第二章內部環(huán)境第十一條企業(yè)應當根據國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營決策權。經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。第十五條企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。人力資源政策應當包括下列內容：（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。（五）有關人力資源管理的其他政策。第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。第三章風險評估第二十條企業(yè)應當根據設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（二）組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素。（四）財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。（六）其他有關內部風險因素。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素。（六）其他有關外部風險因素。企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略。第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。大中型企業(yè)應當設置總會計師。第三十二條財產保護控制要求企業(yè)建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。第三十七條企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。第四十一條企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。（四）相關機構或人員串通舞弊。舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。第四十六條企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章附則第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。第五十條本規(guī)范自2009年7月1