固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度-閱讀頁(yè)
2024-10-13 11:32本頁(yè)面
【正文】 用具等清查，盤盈、盤虧原因分析。盤盈、盤虧原因分析。（四）圖書資料及文物陳列品清查專項(xiàng)工作組主要內(nèi)容：組織開展全校圖書、資料、電子文獻(xiàn)、文物陳列品的清查工作。三、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的方法和程序辦公室向各專項(xiàng)工作組提供清查表格、清單等清查資料，各專項(xiàng)工作組向各單位提供用于清查盤點(diǎn)核對(duì)的入賬固定資產(chǎn)明細(xì)表（下稱清單）、需要填報(bào)的清查盤點(diǎn)表、編表說明以及相關(guān)資料；清查盤點(diǎn)表電子版表樣是各清查盤點(diǎn)單位錄入清查盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的基本格式，請(qǐng)各單位在后勤與國(guó)有資產(chǎn)管理處網(wǎng)頁(yè)上自行下載，注意：請(qǐng)勿修改下載的報(bào)表格式、類型。（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的核對(duì)方法核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。（3）對(duì)于外單位長(zhǎng)期（超過2年）存放我校，由我校使用的固定資產(chǎn)，使用單位應(yīng)在清查表中單獨(dú)注明，說明外單位名稱，存放原因。聯(lián)系電話： 6668364電子郵箱：gzcglk（2）4月15日前，各清查盤點(diǎn)單位清查盤點(diǎn)表（包括電子版）、有賬無物固定資產(chǎn)的文字說明材料，將加蓋單位公章，有單位負(fù)責(zé)人、填表人等簽字的清查盤點(diǎn)報(bào)表、文字說明材料報(bào)給各專項(xiàng)組。盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表；（2）盤虧情況說明（單項(xiàng)金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后具經(jīng)濟(jì)鑒證證明）；（3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；（4）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。2007年3月26日第五篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查方法固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查操作方法（試行）企業(yè)在建立臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片之前，需要對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底的盤點(diǎn)清查，具體說明如下：（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組根據(jù)公司自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理監(jiān)察部、使用部門、財(cái)務(wù)部人員組成固定資產(chǎn)清查小組，明確具體的責(zé)任分工，以及問題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。資產(chǎn)管理監(jiān)察部：為使用部提供盤點(diǎn)表（見表11）并統(tǒng)計(jì)盤點(diǎn)結(jié)果，依據(jù)財(cái)務(wù)部提供的公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原始單據(jù)復(fù)印件，對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類，與使用部的自盤表進(jìn)行核對(duì)，形成明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（賬內(nèi)與賬外），進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行分類，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)，以賬查物，根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表（見表21），查明固定資產(chǎn)的基本情況。查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)來源、保管部門、價(jià)值狀況、使用狀況、使用人查明原因后，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片并登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。固定資產(chǎn)不符合以上條款條件，但符合下列條件之一的，應(yīng)予適時(shí)報(bào)廢 1)雖然沒有達(dá)到其設(shè)計(jì)使用壽命，但已達(dá)到其經(jīng)濟(jì)壽命的； 2)由于技術(shù)進(jìn)步，其性能效率已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于同類產(chǎn)品； 3)技術(shù)改造和更新替換出，且不能再利用或調(diào)出的資產(chǎn)； 4)雖然能正常工作，但已達(dá)到其設(shè)計(jì)使用壽命的。使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)符合報(bào)廢條件后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審核后，再交資產(chǎn)管理監(jiān)察部核實(shí)，必要時(shí)需專業(yè)人員或社會(huì)專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)鑒定，簽署意見后交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可確定資產(chǎn)報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢單的填寫和審核使用或管理人、部門的固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后，報(bào)廢單由使用或管理人、部門填寫，公司總經(jīng)理簽字審核。2)不需要用新資產(chǎn)替換其功能的，或工藝上被淘汰且不能用作其它用途的資產(chǎn)，可以隨時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)。3)國(guó)家法規(guī)強(qiáng)制報(bào)廢的壓力容器、車輛、其它安全設(shè)施等必須作為廢品交指定的專業(yè)回收公司回收，不得轉(zhuǎn)讓。（五）固定資產(chǎn)變更登記資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)變更時(shí)，需填寫固定資產(chǎn)變更登記表（見表51），并寫明變更原因及變更類型。（六）固定資產(chǎn)損失登記資產(chǎn)的使用管理人或部門在資產(chǎn)損失時(shí)，需填寫固定資產(chǎn)損失申請(qǐng)單（見表61），并寫明損失原因，交由資產(chǎn)管理監(jiān)察部審核。：財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理
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