【正文】 么責(zé)任？農(nóng)村信用社決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？如何對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行稽核？撰寫(xiě)稽核報(bào)告應(yīng)注意的要點(diǎn)?如何對(duì)抵押貸款進(jìn)行稽核?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，35分，每小題7分）2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時(shí)，、沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬(wàn)元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買商務(wù)車的銷售合同。2006年3月27日B聯(lián)社通過(guò)其他應(yīng)收科目將購(gòu)車款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開(kāi)了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買兩輛運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。內(nèi)核算，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過(guò)審查信貸人員收貸憑證及銷號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04的貸款利息12萬(wàn)元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬(wàn)元。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬(wàn)元未進(jìn)入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。后因該廠經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無(wú)力償還信用社貸款本息。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬(wàn)元；1999年虧損30萬(wàn)元；2000年虧損20萬(wàn)元，2001年虧損10萬(wàn)，2002年盈余40萬(wàn)元，2003年盈余60萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。要求：請(qǐng)對(duì)該社納稅申報(bào)的所得稅進(jìn)行稽核。我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“、”的農(nóng)村信用社稽核管理體系?；斯ぷ鲗?shí)行報(bào)告制度?；斯ぷ魇峭ㄟ^(guò)“、”等手段，強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。對(duì)于違規(guī)工作人員的處理種類中紀(jì)律處分包括、。內(nèi)部控制包括、等五個(gè)相關(guān)的要素。1保證貸款，是以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)責(zé)任或責(zé)任而發(fā)放的貸款。1可疑類貸款，是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。劃分可疑類要把握“”這一基本特征。1固定資產(chǎn)大修理支出是指固定資產(chǎn)的局部修理和更新，其主要特點(diǎn)是修理范圍大、費(fèi)用支出多、間隔時(shí)間長(zhǎng)、發(fā)生次數(shù)少。1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法規(guī)定》，單位可開(kāi)立四種賬戶，即：、臨時(shí)存款戶、專用存款戶。1按會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定，憑證及附件應(yīng)保管年。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅(jiān)持“”的原則，即是否由會(huì)計(jì)部門管賬，由出納部門管證，相互制約，定期核對(duì)。二、判斷題（20分，每題2分）信用社要嚴(yán)格按照行業(yè)統(tǒng)一設(shè)置的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，但可自行設(shè)置和修改會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)核算的“五無(wú)”是指：帳務(wù)無(wú)差錯(cuò)、結(jié)算無(wú)透支、計(jì)息無(wú)事故、記帳無(wú)積壓、存款無(wú)串戶。（）農(nóng)村信用社的資金應(yīng)堅(jiān)持取之于農(nóng)、用之于農(nóng)，資金運(yùn)用要立足當(dāng)?shù)?，服?wù)“三農(nóng)”（）。票據(jù)行為：是指設(shè)立、變更或消滅票據(jù)法律行為的合法活動(dòng)（）。信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊（）。三、選擇題（20分，每題2分）記帳串戶應(yīng)填制（）沖正憑證辦理沖正。A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％職工福利費(fèi)的提取比例為工資總額的（）A、8％B、10％C、12％D、14％下列哪些財(cái)產(chǎn)可以作為貸款抵押（）A、房屋和其它地上定著物 B、耕地宅基地等集體所有的土地使用權(quán)C、土地所有權(quán)D、依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)下列屬于永久保管的檔案有（）A存、貸款開(kāi)銷戶登記簿B、信用社年終決算報(bào)表C、月、季報(bào)表D、實(shí)收資本、股本金分戶帳E、掛失申請(qǐng)書(shū)、掛失登記簿五級(jí)分類就是按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五個(gè)檔次，其中（）合稱為不良貸款。A保證人B抵押人C質(zhì)押人D領(lǐng)導(dǎo)按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法如借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款應(yīng)歸為()A正常B關(guān)注C次級(jí)D可疑下列屬于縣級(jí)聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)有()：A農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；B農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；C農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；D農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人及重要崗位人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；信用社購(gòu)買的（）、（）、必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明王牌服裝公司有三天的銷貨款33萬(wàn)元存入信用社，而信用社沒(méi)有將該三筆款項(xiàng)記入乳制品公司賬戶。經(jīng)與收款出納員對(duì)證，證實(shí)王牌服裝公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時(shí)偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。第四篇：舒城聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）出題單位：舒城縣信用聯(lián)社出題人：李 勇一、填空題（20分，每小題2分）稽核部門在理事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的，對(duì)本級(jí)、轄內(nèi)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并向、和報(bào)告工作。縣級(jí)聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社的稽核工作采取“、”的形式，每半年對(duì)所包片的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)至少全面常規(guī)稽核。根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，目前支付結(jié)算的種類分為、和三大類。省聯(lián)社《信貸管理制度》規(guī)定：抵押物不得低于的倍?；斯ぷ骺己嗽瓌t?！顿J款通則》第二條第二款規(guī)定：“本通則所稱借款人，系指從經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的、和。根據(jù)《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定：主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，貸款人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的部分不超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一。信用社在辦理質(zhì)押貸款時(shí)如是本社存單，不需要填寫(xiě)“質(zhì)押止付通知書(shū)”。某社于2005年3月1日做出一筆抵押貸款10萬(wàn)元整，一切手續(xù)合規(guī)，貸款用途是：生產(chǎn)地鐵鋼。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后三十日內(nèi)，向派出單位提出申訴。三、選擇題（20分，每小題2分）定期保管的會(huì)計(jì)檔案為十五年的（）下列不屬信用社的負(fù)債范圍的（）固定資產(chǎn)是指（），并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。（含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上的。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。％－3％％－5％％－5％賬務(wù)核對(duì)分為（）?；思夹g(shù)方法一般可分為：（）A．內(nèi)部控制包括（）四、簡(jiǎn)述題（20分，每小題5分）簡(jiǎn)述按《擔(dān)保法》相關(guān)規(guī)定可以作為抵押物的財(cái)產(chǎn)有哪些？信用社應(yīng)交納的各種稅金應(yīng)通過(guò)哪個(gè)科目核算？并說(shuō)出在本科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)帳戶有哪些？（說(shuō)出5個(gè)即可）按通常劃分農(nóng)村信用社稽核有哪些種類？稽核證據(jù)有那些作用?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，15分，每小題3分）1998年12月20日，某聯(lián)社營(yíng)業(yè)部向某公司發(fā)放貸款50萬(wàn)元，期限1年，保證人為某鎮(zhèn)財(cái)政所。法院判決借款單位已解散，清償值為零。稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為和。從2002年起，人民銀行對(duì)我國(guó)各類銀行全面實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，即把貸款分為、五類。二、判斷題（10分，每小題1分）票面殘破超過(guò)五分之一的人民幣可以兌換全額或半額人民幣。（）現(xiàn)金付出的提示付款期限自出票日起8天，假期順延。（）操作人員使用密碼不能經(jīng)常更換，防止泄密。（）具有代為清償債權(quán)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。（）信用社工作人員違法已由國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)追究其責(zé)任的，可以免除按《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到的處理。（）A、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)B、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)C、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)D、經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)信用社稽核按范圍劃分，可分為稽核和稽核。A、先稽核、后離職、再任職B、先離職、后任職、再稽核C、先稽核、后任職、再離職D、先離職、后稽核、再任職離任稽核時(shí)限原則上為任職期間，重點(diǎn)以離任前如有必要可追溯到以前。D、20資本充足率指標(biāo)是指與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得 低于8％。A、誠(chéng)實(shí)信用，履約付款B、為客戶保密C、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配D、銀行不墊款大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī) 保留個(gè)工作日。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)有關(guān)保證的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的時(shí)是A：主合同被確認(rèn)失效后，保證人不再承擔(dān)任何責(zé)任B：保證方式有一般保證和連帶責(zé)任保證之分C：不管保證人承擔(dān)的是履行責(zé)任還是賠償責(zé)任，保證人都可能承擔(dān)賠償責(zé)任。2002年2月6，日王某向該社申請(qǐng)貸款8萬(wàn)元。由于王某經(jīng)營(yíng)自來(lái)水廠和液化氣站，所需流動(dòng)資金較大，到期難以償還貸款。當(dāng)稽核人員按合同利率復(fù)算該筆貸款的應(yīng)收利息時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)實(shí)際入帳利息13275元。（6分）2005年3月16日稽查核檢查發(fā)現(xiàn)，某信用社主辦會(huì)計(jì)從聯(lián)社領(lǐng)取定期存單5本，未使用“重要空白憑證領(lǐng)用單”；記帳員既管印章，又管重要空白憑證；抽查發(fā)現(xiàn)有2份現(xiàn)金支票提前加蓋信用社公章。作為一名稽核人員你應(yīng)該怎樣做，才算是一名稱職的稽核