財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流-閱讀頁
2024-10-01 04:02本頁面
【正文】 付的專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)資金到位后用假發(fā)票虛列支出用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)和職工福利等方面支出。 （七）從清理檢查票據(jù)入手，看是否存在賬外資金。不管在哪個科室管理，作為財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須掌握各科室票據(jù)的領(lǐng)用情況，票據(jù)管理科室應(yīng)如實(shí)提供各科室票據(jù)領(lǐng)用臺賬，財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期或不定期對各科室領(lǐng)用的各種票據(jù)（包括往來結(jié)算票據(jù)）的使用情況進(jìn)行檢查，看是否屬于科室的正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，是否存在收取手續(xù)費(fèi)、提成款等業(yè)務(wù)范圍外的問題，如果有的話，應(yīng)進(jìn)一步追查資金的去向。 （八）從清理暫存款項(xiàng)入手，看是否存在不合理收入和支出問題。例如20*年對單位某科室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，通過檢查該科室暫存款明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該科室將不正常的收入列暫存款科目，通過該科目的借方將資金全部列支。 虛列支出套取現(xiàn)金是“小金庫”的主要形式之一，單位為了小集體的利益或?yàn)槁毠じ＠?，往往將不合理的支出通過合理合法的原始憑證將資金虛假列支后套出，形成賬外“小金庫”資金，虛列后一般不同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。 （十）從清理檢查固定資產(chǎn)入手，防止資產(chǎn)流失。在對各科室進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，我們注重對固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況核對，防止國有資產(chǎn)流失。經(jīng)過對上述兩個單位資產(chǎn)情況的進(jìn)一步核實(shí)，弄清事實(shí)真相，有的是資產(chǎn)已報(bào)廢，但未作賬務(wù)處理，有的是其他原因造成的。 四、建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督 加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督既是依法行政、依法理財(cái)?shù)目陀^需要，也是保證各項(xiàng)財(cái)政改革和管理工作達(dá)到預(yù)期成效的關(guān)鍵。為此，我們建立健全規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理。 （一）制定科學(xué)切實(shí)可行的監(jiān)督檢查計(jì)劃 年初根據(jù)省財(cái)政監(jiān)督局的工作安排，結(jié)合本市的實(shí)際情況，把各科室報(bào)送的需要檢查專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行分類整理篩選，由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定內(nèi)部監(jiān)督檢查、專項(xiàng)資金檢查、非稅收入檢查、會計(jì)信息質(zhì)量檢查等本年度需要檢查的單位、檢查時(shí)間的詳細(xì)監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，把具體檢查任務(wù)落實(shí)到每個檢查組，明確檢查時(shí)間、檢查單位、檢查內(nèi)容、檢查項(xiàng)目和檢查要求，如果沒有意外，一般不調(diào)整檢查計(jì)劃，各組須按計(jì)劃進(jìn)行。 （三）制定財(cái)政檢查統(tǒng)一審理處理制度 各組對檢查出的違紀(jì)問題，形成工作底稿、檢查報(bào)告并提出處理意見，由主管局長和科長等組成的審理小組對各檢查組提交的檢查工作底稿和檢查報(bào)告進(jìn)行審理，結(jié)合各檢查組提出的處理意見，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定作出統(tǒng)一的處理
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