應(yīng)收票據(jù)的確認(rèn)、貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)讓-閱讀頁(yè)
2025-03-18 12:46本頁(yè)面
【正文】 借：應(yīng)收票據(jù) 20230 貸：應(yīng)收賬款 ──B 公司 20230 （ 2） 2023年 12月 31日，計(jì)提票據(jù)利息。 借：銀行存款 20600 貸：應(yīng)收票據(jù) 20400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 ?。ㄔ┢睋?jù)利息 40012 4%620230 ???? 2）帶息應(yīng)收票據(jù)一般核算實(shí)訓(xùn) 使用會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室軟件 ◆ 記賬憑證的填制： 12月 14日業(yè)務(wù)一 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 12月 14日廣州立竣機(jī)床公司收到 12月 9日送交銀行 的廣州月華公司簽發(fā)的三個(gè)月到期、利率為 8%的商業(yè)承兌匯票 款，款項(xiàng)劃人公司中行賬戶(hù)。 貼現(xiàn)收入的計(jì)算如下： 票據(jù)貼現(xiàn)利息 =票據(jù)到期價(jià)值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期間 票據(jù)貼現(xiàn)收入 =票據(jù)到期價(jià)值 票據(jù)貼現(xiàn)利息 其中，票據(jù)到期價(jià)值，是指票據(jù)到期時(shí)可收回的款額。 貼現(xiàn)期間，是指 票據(jù)貼現(xiàn)日 至 到期日 的期間。 (2) 已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果票據(jù)付款人未能支付票款，申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)負(fù)有連帶的清償責(zé)任，須先代付款人向銀行支付票款；若申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也不足支付票款，銀行則將票據(jù)本息作為對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。 （元）票據(jù)貼現(xiàn)利息 30036050% ????【 例 7】 甲公司于 2023年 5月 20日 ， 將持有的 4月 10日開(kāi)出 、 面值 40000元 、 期限 90天的不帶息票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn) ， 銀行貼現(xiàn)率為 % 。 （ 2）假定 付款人未如期付款， 票款從甲公司賬戶(hù)中支付。 銀行貼現(xiàn)率為 % 。 （ 2）假定付款人未如期付款，銀行作逾期貸款處理。 則：到期值 100 000元； 票據(jù)到期日為 9月 5日 (5月份 23天 ， 6月份 30天 ， 7月份 31天 ， 8月份 31天 ， 9月份 5天 )； 票據(jù)持有天數(shù) 30天 (5月份 23天 ， 6月份 7天 )； 貼現(xiàn)期為 90(120—30)天； 貼現(xiàn)利息 2 500(100 000 10％ 90 247。 有關(guān)賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 97 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 500 貸：應(yīng)收票據(jù) 100 000 則：到期值 元；票據(jù)到期日為 月 日 月份 天 ， 月份 天 ， 月份 天 ， 8月份 31天 ， 9月份 5天 )； 票據(jù)持有天數(shù) 天 月份 天 ， 月份 天 ； 貼現(xiàn)期為 90(120 30)天； 貼現(xiàn)利息 2 500(100 000 10％ 90 247。 【 例 10】 華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司因急需資金 ， 于 4月 15日將一張 1月 20日簽發(fā) 、 4個(gè)月期限 、 票面價(jià)值 50 000元 、 票面利率 6％ 的 帶息 商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn) ， 年貼現(xiàn)率為 7％ 。 12)=51 000(元 ) 貼現(xiàn)利息 =51 000 7％ 35
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