公司并購重組與清算(ppt30)-閱讀頁
2025-03-05 19:05本頁面
【正文】 第二節(jié) 企業(yè) 財(cái)務(wù)重組 一、財(cái)務(wù)困境 （財(cái)務(wù)危機(jī)、財(cái)務(wù)失敗） 財(cái)務(wù)困境是指一個企業(yè)不能正常履行資金支付責(zé)任、在財(cái)務(wù)或經(jīng)營方面陷入困難和危機(jī)的狀況。 ； ，重組可給企業(yè)背水一戰(zhàn)、爭取生存的最后機(jī)會； ， 能盡量減少社會財(cái)富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的人口數(shù)量 。 債務(wù)和解包括： (1)債務(wù)減免 ， 以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)； (2)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)； (3)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 （ 債轉(zhuǎn)股 ） ； (4)修改其他債務(wù)條件 ， 如 、 延長債務(wù)償還期限并加收利息 ， 延長債務(wù)償還期限并減少債務(wù)本金或債務(wù)利息等； (5)以上兩種或兩種以上方式的組合 (混合重組 )。 這種方式常與債務(wù)和解共同進(jìn)行 ， 并需征得債權(quán)人和股東同意 ， 準(zhǔn)改組后要按照重新估價調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)和權(quán)益的帳面價值 。 債權(quán)人托管比債務(wù)展期與和解要嚴(yán)厲 ， 但又比清算緩和 。 通過債權(quán)人與債務(wù)人之間協(xié)商 ， 成立清算組 ， 自愿進(jìn)行清算 ， 可以避免冗長耗時的法律程序和昂貴的費(fèi)用 ， 使債權(quán)人收回更多的資金 。通過一定的法律程序改變企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，合理解決企業(yè)所欠債權(quán)人的債務(wù)，以便企業(yè)擺脫財(cái)務(wù)困境得以繼續(xù)經(jīng)營。 ②調(diào)整和構(gòu)建公司的資本結(jié)構(gòu) 。 ④未來的經(jīng)營方案與措施 . （ 4）提請債權(quán)人和股東認(rèn)可，并經(jīng)法院批準(zhǔn) （ 5）執(zhí)行重組計(jì)劃 （ 6）經(jīng)法院認(rèn)可宣告終止重組 ： 下列情況下，由法院宣布終止重組： ①經(jīng)整頓，能按照協(xié)議和計(jì)劃清償債務(wù)，法院宣布終止重組，并予以公告； ②重組期間，不執(zhí)行協(xié)議的，由法院裁定終止重組，宣告其破產(chǎn)； ③重組期間，財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化，債權(quán)人會議申請終止整頓的，由法院裁定終止重組，宣告其破產(chǎn)； ④企業(yè)不履行重組計(jì)劃，欺騙債權(quán)人，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的，由法院裁定終止重組，宣告其破產(chǎn)。 二、解散清算程序 1． 成立清算組 2． 登記債權(quán) 3． 清理公司財(cái)產(chǎn) ， 處理未了結(jié)事務(wù) ， 編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單； 4． 對公司資產(chǎn)進(jìn)行估價 ， 制定清算方案 5． 執(zhí)行清算方案 （ 支付清算費(fèi)用 、 清償債務(wù) 、 分配剩余財(cái)產(chǎn) ） 企業(yè)財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付清算費(fèi)用后 ， 按下列順序清償債務(wù)：① 應(yīng)付未付的職工工資 、 勞動保險(xiǎn)費(fèi)； ② 應(yīng)繳未繳的國家稅金； ③ 尚未償付的債務(wù) 。 ，宣告企業(yè)終止。 四、破產(chǎn)清算中的若干財(cái)務(wù)問題 1．破產(chǎn)財(cái)產(chǎn) 2． 破產(chǎn)債權(quán) 3．破產(chǎn)費(fèi)用 4．資產(chǎn)評估 5．國有破產(chǎn)企業(yè)職工安置費(fèi) 企業(yè)收購案例 大港油田買殼上市過程中 收購與反收購的策略 演講完畢，謝謝觀看！
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