房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理課件-閱讀頁
2025-03-04 11:42本頁面
【正文】 土地儲(chǔ)備 6000 4000 4500 4500 4000公司年度預(yù)算 年 單位：萬元部門 項(xiàng)目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷 銷售收入 19000 22023 5000 2023 5000 10000售 銷售面積 18000 26000 6000 5000 5800 11200部 銷售費(fèi)用 610 725 200 160 160 205門 毛利率 28% 30%6000 4000 5500 4500 4500 4000開發(fā)面積 45萬 件 5 0 萬件 10萬 15萬 15萬 10萬竣工面積 97% 98% 98% 98% 98% 98%工 開發(fā)成本 13300 15400程 其中：土建費(fèi)用 11500部 安裝費(fèi)用 1100間接費(fèi)用 2800合同履約率 97%安全 無重大安全事故財(cái) ‥務(wù) ‥部 ‥門 ‥ 年 單位：萬元部門 項(xiàng)目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度工程進(jìn)度 項(xiàng)目成本子 其中：土建成本公 安裝成本司 質(zhì)量安全 ‥ ‥子 ‥公 ‥公司年度預(yù)算 年 單位：元部門 項(xiàng)目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注填表人 審批人 企業(yè)月度預(yù)算的編制 月度預(yù)算是年度預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算。 月度預(yù)算包括：月度銷售預(yù)算、工程進(jìn)度預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算等。 全面預(yù)算執(zhí)行和控制的基本思路 ? 房地產(chǎn)的行業(yè)特點(diǎn)決定了企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行和控制的基本思路： ? 以開發(fā)項(xiàng)目的整體預(yù)算為主體， ? 以項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度控制為重點(diǎn)， ? 以動(dòng)態(tài)成本控制為核心， ? 以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段的全面預(yù)算管理體系 。 ? 控制項(xiàng)目的各個(gè)設(shè)計(jì)階段 ? 運(yùn)用項(xiàng)目的概算、預(yù)算控制項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，從源頭是控制開發(fā)成本。 ? 控制工程變更 ? 工程變更引起工程量的變化和承包商的索賠，會(huì)造成建設(shè)成本超出預(yù)算，因此要減少和控制工程變更。 ? 以項(xiàng)目目標(biāo)成本和預(yù)算成本指標(biāo)為依據(jù)對對外合同進(jìn)行全程管理 ? 項(xiàng)目成本基本以合同性成本為主，在對外合同的起草、評審、簽署、變更簽證及結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)都要與目標(biāo)成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較 ，對出現(xiàn)的偏差，查明原因，及時(shí)處理。 ? ? “合約規(guī)劃” 可以理解為企業(yè)內(nèi)部簽訂的成本責(zé)任“合同”，以合約規(guī)劃來指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展，根據(jù)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本與合約規(guī)劃比較，進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本控制，能為項(xiàng)目成本預(yù)算的執(zhí)行提供準(zhǔn)確的依據(jù)，并能進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本預(yù)警與控制。 現(xiàn)金流管理 ? 房地產(chǎn)企業(yè)是資金大量投入的企業(yè)，現(xiàn)金流的管理控制對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重大意義。 現(xiàn)金收支在企業(yè)財(cái)務(wù)中的作用 現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)狀況。 現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費(fèi) 用的高低。 現(xiàn)金收支如同企業(yè)資金的總樞紐，總 截門。 企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金收入的，必須回到企業(yè)財(cái)務(wù)部門，任何單位不得截留現(xiàn)金收入；企業(yè)各部門，各單位凡是有現(xiàn)金支出的，必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目，金額，時(shí)間，由財(cái)務(wù)部門劃撥支出。 企業(yè)全部現(xiàn)金收支必須全部納入預(yù)算范圍，預(yù)算一旦通過，任何人不得隨意修改，包括總經(jīng)理也不能隨便修改。 月度現(xiàn)金收支預(yù)算制定和執(zhí)行 的程序 月度現(xiàn)金支出預(yù)算的編制 企業(yè)各部門、各單位在制訂經(jīng)營計(jì)劃和各項(xiàng)工作計(jì)劃的同時(shí)，編制現(xiàn)金支出預(yù)算，報(bào)到企業(yè)財(cái)務(wù)部門。 ?各部門的現(xiàn)金支出總額一般不得突破年度預(yù)算（成本費(fèi)用預(yù)算）規(guī)定的指標(biāo)。 現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總平衡 ⑴ 銷售部門的現(xiàn)金收入預(yù)算和各部門的現(xiàn)金支出預(yù)算按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門匯總編制現(xiàn)金收支預(yù)算匯總平衡表。 （ 3）由于現(xiàn)金支出的剛性強(qiáng)、現(xiàn)金收入的彈性大，現(xiàn)金收支往往很難平衡，是造成現(xiàn)金收支預(yù)算難以推行的原因。 由總經(jīng)理主持編制全公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案 ? 財(cái)務(wù)部門收集匯總各部門的現(xiàn)金支出預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算，并進(jìn)行初步的試算平衡后，由總經(jīng)理主持，各部門負(fù)責(zé)人參加，編制公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案。 現(xiàn)金收支預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，交由財(cái)務(wù)部門控制執(zhí)行。 ? 預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出，那個(gè)部門花錢，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，誰簽字誰負(fù)責(zé)。 全面預(yù)算的考核與分析 全面預(yù)算管理不僅包括預(yù)算的編制，預(yù)算的執(zhí)行和控制、還包括考核和分析。 ? （ 1）年度預(yù)算的考核 ? 1）年度預(yù)算考核主要對象是： ? 經(jīng)營層 各項(xiàng)目公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。 ? ? 3）年度預(yù)算考核的主要指標(biāo)是： ? 各公司的項(xiàng)目目標(biāo)成本、項(xiàng)目利潤，以及質(zhì)量、安全指標(biāo)。 ? 5）年度預(yù)算考核結(jié)果作為對各公司項(xiàng)目經(jīng)營層薪酬獎(jiǎng)懲的依據(jù)，具體的薪酬獎(jiǎng)懲掛鉤方法不同企業(yè)各異。 ? 2）月度預(yù)算實(shí)行逐月考核、年終總考核。 ? ? 4）月度預(yù)算考核的依據(jù)是生產(chǎn)經(jīng)營的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。一些企業(yè)采取月度考核，季度獎(jiǎng)懲掛鉤。 這個(gè)考核的內(nèi)容主要是預(yù)算編制的差錯(cuò)率 ，和預(yù)算執(zhí)行過程的統(tǒng)計(jì)反饋情況的考核 ， 目的是使預(yù)算真正起到應(yīng)發(fā)揮的作用 。 事后分析能促使企業(yè)提高預(yù)算編制的水平，從而提高企業(yè)管理水平。 在思想上要樹立以預(yù)算為中心的認(rèn)識(shí)，企業(yè)各部門各單位要認(rèn)真落實(shí)和完成預(yù)算的目標(biāo)和指標(biāo) 。 預(yù)算是承諾 由于預(yù)算是由上而下，由下而上反復(fù)協(xié)商討論確定的 ,各部門在制訂預(yù)算過程中，已體現(xiàn)了自己的意見和意志，預(yù)算指標(biāo)是各部門為保證企業(yè)整體目標(biāo)所作的承諾。 ? 預(yù)算是管理者的基本職責(zé) ? 預(yù)算是管理者的最佳工具 謝 謝 ！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1