房地產(chǎn)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范-閱讀頁(yè)
2025-03-01 10:47本頁(yè)面
【正文】 。 （七）免費(fèi)提供給職工居住的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅 ？ （八）轉(zhuǎn)租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問題 。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 青地稅函（ 2023） 128號(hào)：外在表現(xiàn)主要是將房屋的鑰匙交付給買受人。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （二）沒有取得產(chǎn)權(quán)的土地是否繳納土地使 用稅？ 財(cái)稅 [2023]56號(hào) : 自 2023年 5月 1日起 ,在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 【 思考 】 房地產(chǎn)企業(yè)征用土地后，遲遲沒有動(dòng)遷完畢，是否需要繳納土地使用稅 ？ （三）開發(fā)小區(qū)內(nèi)的綠地是否繳納土地使用稅 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 三、印花稅 （一）委托代理合同 【 思考 】 房地產(chǎn)企業(yè)委托代理銷售商品房的合同是否需要繳納印花稅？ 國(guó)稅發(fā) 〔 1991〕 155號(hào)：在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。 （ 2）（ 1988）國(guó)稅地字第 30號(hào)：融資租賃借款合同應(yīng)當(dāng)按“借款合同”繳納印花稅。財(cái)稅【 2023】 24號(hào) 借款展期合同免稅。按件貼花五元 。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （四）物業(yè)管理服務(wù)合同需要繳印花稅嗎 ？ （五）房地產(chǎn)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂的購(gòu)房合同不兌現(xiàn)或不按期兌現(xiàn)的合同，是否貼花 ？ （六）某些合同履行后，實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，應(yīng)否補(bǔ)貼印花 ？ 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 四、契稅 （一）改組改制 企業(yè)公司制改造、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、出售（符合條件，與原企業(yè) 30%以上職工簽訂不少于 3年勞動(dòng)合同，減半征收契稅；與全部職工簽訂 3年以上勞動(dòng)合同，免征）、企業(yè)注銷、破產(chǎn)（符合條件，與原企業(yè) 30%以上職工簽訂不少于 3年勞動(dòng)合同，減半征收契稅；與全部職工簽訂 3年以上勞動(dòng)合同，免征），免征契稅。財(cái)稅【 2023】 129號(hào) （三）增資 企業(yè)以名下的土地、房屋對(duì)全資子公司進(jìn)行增資，不征收契稅。 計(jì)稅依據(jù) =補(bǔ)繳的土地收益金 +應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用 國(guó)稅函 【 2023】 662號(hào) （五）精裝修房 銷售精裝修房屋的，應(yīng)當(dāng)以包括裝修費(fèi)在內(nèi)的總價(jià)款繳納契稅。 其他稅種相關(guān)問題及溝通難點(diǎn) （七）以招拍掛方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)契稅納稅人 。 （九）拆遷后重新購(gòu)置房屋契稅政策 。 （十一）不動(dòng)產(chǎn)增資是否繳納契稅 。 第四講 房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅政策解析 （十三）房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策（財(cái)稅 〔 2023〕 126號(hào)） （ 1）對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。 （ 3）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。 二．關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 。 四．搬遷補(bǔ)償收入 。 六．棚戶區(qū)改造取得的改造基金所得稅政策 。 八、房屋建筑物的改擴(kuò)建問題 。 第五講 房地產(chǎn)企業(yè)最新所得稅政策 十二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未簽訂預(yù)售合同收取的定金是否征稅 ？ 十三 、 企業(yè)向信托公司支付借款利息 ， 是否需要取得發(fā)票 ？ 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 一、了解稅務(wù)機(jī)關(guān)選案環(huán)節(jié)的方式 （一）通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行突破：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 。 （三）通過(guò)結(jié)合工商、銀行等傳送資料的進(jìn)行突破。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 二、稅務(wù)稽查調(diào)賬取證內(nèi)容 （一）憑證 。 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 三 .企業(yè)申報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表的敏感項(xiàng)目自查 應(yīng)收賬款 。 應(yīng)收股利 。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 。 ? 在建工程 。 ? 預(yù)收賬款 。 ? 1 應(yīng)付利息 。 第六講 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ? 1其他應(yīng)付款 。 ? 1資本公積 。 ? 1營(yíng)業(yè)收入 。 ? 1營(yíng)業(yè)稅金及附加 。 ? 2 管理費(fèi)用 。 ? 2資產(chǎn)減值損失 。 ? 2投資收益 。
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