商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-閱讀頁(yè)
2025-02-25 18:37本頁(yè)面
【正文】 處理： ? 借：存放同業(yè)款項(xiàng) ? 貸：吸收存款 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 26 （ 3）匯出行和匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ? 匯出行和匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行，跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)附近雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)或第三地區(qū)雙設(shè)機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯。 ? 匯出行向第三地雙設(shè)機(jī)構(gòu)聯(lián)行辦理轉(zhuǎn)匯： ? 借：吸收存款 ? 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) ? 第三地聯(lián)行向同城跨系統(tǒng)行辦理同城票據(jù)交換： ? 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ? 貸：同業(yè)存放（或存放中央銀行款項(xiàng)） ? 第三地跨系統(tǒng)行向匯入行轉(zhuǎn)匯時(shí)： ? 借：存放同業(yè) ? 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) ? 匯入行會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ? 貸：吸收存款－收款人戶(hù) 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 27 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 28 同業(yè)拆借 ? 同業(yè)拆借，是金融企業(yè)之間因相互融通資金而進(jìn)行的資金拆借。拆入資金用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要。 ? 可在同城和異地商業(yè)銀行間進(jìn)行，但異地商業(yè)銀行間的拆借必須通過(guò)中國(guó)人民銀行的融資中心機(jī)構(gòu)辦理。目前，對(duì)社會(huì)公布的Shibor品種包括隔夜、 1周、 2周、 1個(gè)月、 3個(gè)月、 6個(gè)月、 9個(gè)月及 1年。聯(lián)行往來(lái)的實(shí)質(zhì)，是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間的應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系。 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 34 總行、分行、支行之間的業(yè)務(wù)往來(lái) ? 總行、分行、支行之間的業(yè)務(wù)往來(lái)主要是指系統(tǒng)內(nèi)行處之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營(yíng)管理需要而相互存放、繳納和借出借入的各種款項(xiàng)。 (單位 :千萬(wàn)元 ) ? 甲分行 : ? 借 :存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) — 清算款項(xiàng) (總行 ) 8 ? 貸 :存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng) (總行 ) 3 ? 系統(tǒng)內(nèi)拆入資金 (總行 ) 2 ? 存放中央銀行款項(xiàng) 3 ? 總行 : ? 借 :系統(tǒng)內(nèi)存放定期款項(xiàng) (甲分行 ) 3 ? 系統(tǒng)內(nèi)拆出資金 (甲分行 ) 2 ? 存放中央銀行款項(xiàng) 3 ? 貸 :系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) — 清算款項(xiàng) (甲分行 ) 8 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 38 （ 2）下級(jí)行與上級(jí)行之間定期存款往來(lái) ? 下級(jí)行向上級(jí)行繳存活期存款，下級(jí)行的會(huì)計(jì)處理： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng) 總行 ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) 清算款項(xiàng) ? 上級(jí)行的會(huì)計(jì)處理： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) 清算款項(xiàng) ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng) 某分行 39 例： 2023年 2月工商銀行甲分行發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 5日，通過(guò)中國(guó)人民銀行向總行實(shí)匯資金 5 000萬(wàn)元作為定期存款。 16日，從總行借款 1 500萬(wàn)元到期，以定期存款歸還借款。 ? 基本規(guī)定： ? ； ? “ 轄內(nèi)往來(lái) ” 科目； ? ； ? 。 ? 發(fā)生轄內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，劃出款機(jī)構(gòu)： ? 借： 科目 ? 貸：轄內(nèi)往來(lái) ? 收到劃收款的派出機(jī)構(gòu)： ? 借：轄內(nèi)往來(lái) ? 貸：科目 ? 劃付款業(yè)務(wù)與劃收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理相同，記賬時(shí)做相反會(huì)計(jì)分錄。 ? ：轄內(nèi)往來(lái) 業(yè)務(wù)的憑證與賬簿必須按日勾對(duì)；按旬對(duì)賬；勾對(duì)副本賬頁(yè)。 , March 5, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :22:3309:22Mar235Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 :22:3309:22:33March 5, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 。 2023年 3月 5日星期日 9時(shí) 22分 33秒 09:22:335 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 , March 5, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :22:3309:22Mar235Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 :22:3309:22:33March 5, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 2023年 3月 5日星期日 9時(shí) 22分 33秒 09:22:335 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , March 5, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。 :22:3309:22Mar235Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 5日星期日 上午 9時(shí) 22分 33秒 09:22: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 5日星期日 9時(shí) 22分 33秒 09:22:335 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)
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