企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)-閱讀頁
2025-02-16 21:03本頁面
【正文】 則為虧損。 毛利潤(rùn)的計(jì)算方法： “加法”即企業(yè)凈利潤(rùn)加上各種可保險(xiǎn)的維持費(fèi)用的數(shù)額。 維持費(fèi)用即固定費(fèi)用：高層管理人員工資、水電費(fèi)、廣告 費(fèi)、租金、利息、保險(xiǎn)費(fèi)等，營(yíng)業(yè)中斷后仍需支出，具保險(xiǎn) 利益。公式： 毛利潤(rùn)率 ＝ 毛利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)額 X 100％ 2. 營(yíng)業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額 營(yíng)業(yè)額是指企業(yè)在營(yíng)業(yè)處所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中的營(yíng)業(yè)收入，即 出售產(chǎn)品、提供服務(wù)的收入。 賠償參照上一年同期的營(yíng)業(yè)額或?yàn)?zāi)前幾個(gè)月的營(yíng)業(yè)額。 4. 營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失：賠償期間標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額和不正常營(yíng)業(yè)額的差額乘以毛利潤(rùn)率。該企業(yè)于 2023年 7月 1日發(fā)生火災(zāi)，需 6個(gè)月才能恢復(fù)，賠償期為 7月 1日至 12月 31日，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額按上年同期（即 2023年 7月 1日至 12月 31日）的營(yíng)業(yè)額 50000元，賠償期營(yíng)業(yè)額為 30000元，則營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失為： 實(shí)際操作中必須考慮到營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)和通貨膨 脹的因素。 保險(xiǎn)人承保上述費(fèi)用的條件： 1. 這些費(fèi)用的支出在主觀上是為了避免或減少營(yíng)業(yè)損失，縮短營(yíng)業(yè)中斷時(shí)間； 2. 增加的費(fèi)用不能超過一定的“經(jīng)濟(jì)限度”。 公式： 經(jīng)濟(jì)限度 ≤ 賠償期營(yíng)業(yè)額 X 毛利潤(rùn)率 （三）工資 （四）審計(jì)師費(fèi)用 四、利潤(rùn)損失險(xiǎn)的賠償期 ** 一般企業(yè)受災(zāi)后，要立即進(jìn)行修建或重建重置，使之能在短期內(nèi)恢復(fù)到 受災(zāi)前的水平，并能進(jìn)行正常營(yíng)業(yè)，這一段恢復(fù)時(shí)期稱為賠償期。 賠償期與保險(xiǎn)期 圖示 賠償期 保險(xiǎn)期 受災(zāi)日期 恢復(fù)日期 五 .、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率 （一）保險(xiǎn)金額：按企業(yè)上年度的銷售或營(yíng)業(yè)總額 加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和通貨膨脹因素為 基礎(chǔ)，確定的本年度毛利潤(rùn)額。 （二）保險(xiǎn)費(fèi)率 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的費(fèi)率一般按以下原則和步驟確定： 1. 以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率； 2. 根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)行增減； 3. 加上各種附加險(xiǎn)及擴(kuò)展責(zé)任的費(fèi)率； 4. 根據(jù)其他影響損失的因素加費(fèi)或減費(fèi)； 5. 根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短進(jìn)行調(diào)整 賠償期與保險(xiǎn)費(fèi)率關(guān)系表 賠償期限（月數(shù)） 費(fèi)率（％） 1 50 2 60 3 70 4 80 5 90 6 100 8 120 10 140 12 150 六、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償處理 （一）確定賠償責(zé)任 1. 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)必須發(fā)生在被保險(xiǎn)人所占有或指定的場(chǎng)所； 2. 營(yíng)業(yè)中斷必須是必要的； 3. 損失必須是保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失原因引起的； 4. 物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險(xiǎn)期內(nèi)，如營(yíng)業(yè)中斷延續(xù)到保險(xiǎn)期滿后，對(duì)于超過保險(xiǎn)期限的利潤(rùn)損失也給予賠償。 （三）其他事項(xiàng) 1. 對(duì)不足額保險(xiǎn)； 2. 實(shí)際維持費(fèi)用的減少； 3. 為縮短實(shí)際賠償期所支付的額外費(fèi)用。 案例：某企業(yè)投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)附加利潤(rùn)損失險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額 240,000元，約定賠償期為 6個(gè)月。保險(xiǎn)賠款的計(jì)算 ： ** 營(yíng)業(yè)額減少所致 的毛利潤(rùn)損失 營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致 的毛利潤(rùn)損失 固定費(fèi)用的節(jié)余： 毛利潤(rùn)損失 ＝ 不足額投保： ? 上例中 ,假設(shè)該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)時(shí) ,還根據(jù)本年度的生產(chǎn)趨勢(shì)和通貨膨脹率對(duì)營(yíng)業(yè)額和毛利潤(rùn)指標(biāo)作出適當(dāng)調(diào)整 ,估計(jì)該年的營(yíng)業(yè)額比上年增長(zhǎng) 10%,通貨膨脹率為 8%,則保險(xiǎn)人應(yīng)賠償多少 ? ? 在上一個(gè)假設(shè)的前提下 ,假設(shè)該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)時(shí) ,在保單中約定免賠天數(shù)為20天 ,則保險(xiǎn)人應(yīng)賠多少 ? 七、 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的其他問題 （一） 免賠額：按貨幣量或按時(shí)間計(jì)算。 （二）附加條款 1. 通道堵塞條款 2. 謀殺條款 3. 遺失債權(quán)證明文件條款 4. 公共事業(yè)擴(kuò)展條款 5. 恢復(fù)保險(xiǎn)金額條款 6. 調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)條款 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)三停損失的處理 ? 某市佳美食品冷凍加工廠與華麗織布印染廠合資購(gòu)買裝置、共同使用的供電變壓器，在一個(gè)雷雨交加的夜晚，由于雷擊感應(yīng)損壞，造成兩廠突然停電事故，致使食品冷凍加工廠正在負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的投料自動(dòng)設(shè)備受到損壞，同時(shí)由于停電時(shí)間較長(zhǎng)，冷庫(kù)內(nèi)溫度升高；部分冷凍食品出遭受損失。該兩廠全部財(cái)產(chǎn)都投保了企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)發(fā)生事故 的次晨，立即通知保險(xiǎn)公司，并根據(jù) 《 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款 》 關(guān)于“被保險(xiǎn)人自有的供電、供水、供氣設(shè)備因第四條所列災(zāi)害或事故遭受損失，引起停電、停水、停氣以致直接造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失，也負(fù)責(zé)賠償”的規(guī)定，提出了賠償?shù)囊蟆Ｒ虼?，在審定?zé)任，核 實(shí)損失后，及時(shí)給予賠償
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