【正文】 ? 為何不說(shuō)明 2023年度抵債的影響？ 1/13/2023 37 Comparative Study on Measures of Window Dressing B公司 – 營(yíng)業(yè)外支出 明 細(xì) 項(xiàng) 目 2023年 2023年 固定資產(chǎn)清理凈損失 1,939, 107, 固定資產(chǎn)盤(pán)虧 6, 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 101,653, 3,082, 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 328,677, 對(duì)外擔(dān)保預(yù)計(jì)負(fù)債 286,357, 捐贈(zèng)支出 128, 2,187, 債務(wù)重組損失 982, 其他 100, 15, 合 計(jì) 719,839, 5,399, 1/13/2023 38 Comparative Study on Measures of Window Dressing B公司 – 資產(chǎn)減值的原因 ? 2023年 6月份大股東的抵債交易 – 短期貸款 23,099, – 短期投資 664,095, 應(yīng)提多少準(zhǔn)備？ – 應(yīng)收賬款 38,720, 1,936, – 其他應(yīng)收款 553,011, 27,650, – 其他應(yīng)付款 3,246, – 合 計(jì) 1,275,680, ? 其他關(guān)聯(lián)交易 – 1998年年末向大股東及其他關(guān)聯(lián)方提供資金余額為1,103,594,，收取利息 131,084,，占當(dāng)年利潤(rùn)總額 % ，占凈利潤(rùn) % – 1999年末向大股東及其他關(guān)聯(lián)方提供的資金余額為805,704,，收取利息 92,219,，占當(dāng)年利潤(rùn)總額 %，占凈利潤(rùn) % 1/13/2023 39 Comparative Study on Measures of Window Dressing B公司 – 2023年度因抵債，向大股東及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供資金的年末余額為零，收取的利息為 46,760,，占當(dāng)年利潤(rùn)總額%，占凈利潤(rùn) % ? 抵償?shù)馁Y產(chǎn)及其減值 項(xiàng)目名稱 2023年 6月 評(píng)估價(jià)值 2023年 6月 抵償作價(jià) 2023年度 減值準(zhǔn)備 減值準(zhǔn)備占 抵償價(jià)比例 房屋建筑物 38,048 38,048 10,139 % 土地使用權(quán) 53,520 53,520 19,438 % 商標(biāo)權(quán) 31,220 30,000 13,430 % 股權(quán) 6,217 6,000 合 計(jì) 129,005 127,568 43,007 % 1/13/2023 40 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司案例： “巨額沖銷 +銷售退回”背后的故事 —“奇圣膠囊”演繹的神話 ? 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一覽表 60000400002023002023040000600001998 1999 2023 2023主營(yíng)收入 凈利潤(rùn)年度 主營(yíng)業(yè)務(wù) 收 入 凈利潤(rùn) 1998 27,099 6,568 1999 28,491 8,135 2000 50,419 24,191 2001 10,043 58,412 1/13/2023 41 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司： 2023年度上下半年的反差 ? 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一覽表 700006000050000400003000020230100000100002023030000上半年 下半年 全年主營(yíng)收入 凈利潤(rùn)年度 主營(yíng)業(yè)務(wù) 收 入 凈利潤(rùn) 上半年 20,561 6,154 下半年 10,518 64,566 全年 10,043 58,412 1/13/2023 42 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司：凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的反差 ? NI CFFOA 800007000060000500004000030000202301000001000020230300001998 1999 2023 2023NI CFFOA年度 凈利潤(rùn) CFFOA 1998 6,568 6,293 1999 8,135 8,062 2000 24,191 19,615 2001 58,412 74,034 1/13/2023 43 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? CFFOA： 2023 項(xiàng) 目 名 稱 2023 2023 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 154,902, 514,146, 收取的租金 562, 收到的稅費(fèi)返還 11,154, 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 126,146, 11,854, 現(xiàn)金流入小計(jì) 281,048, 537,718, 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 38,661, 58,904, 經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 224, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 15,312, 15,312, 支付的各項(xiàng)稅款 243,148, 110,460, 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 724,266, 152,975, 現(xiàn)金流出小計(jì) 1,021,389, 341,564, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 740,266, 196,153, 1/13/2023 44 Comparative Study on Measures of Window Dressing C令人費(fèi)解的現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目 ? 收到或支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量 項(xiàng) 目 名 稱 2023 2023 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 126,146, 11,854, 其中：蕪湖市財(cái)政局給予的國(guó)有 企業(yè)虧損補(bǔ)貼 91,000, 銀行存款利息 21,142, 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 724,266, 152,975, 其中： 北京飛霞廣告有限公司（借款） 380,000, 北京京華天地廣告藝術(shù)公司（預(yù) 付廣告費(fèi)） 100,611, 通化三利化工有限公司借款 108,800, 支付各種廣告費(fèi)用 81,464, 銷售員借款及提成款 67,398, 1/13/2023 45 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司： 20232023股價(jià)最高、最低 05101520252023最低 2023最高 2023最低 2023最高 2023最低 2023最高6/12/2023Stock Price1/13/2023 46 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司 “奇圣膠囊”的功效 ? “奇圣膠囊”對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn) 項(xiàng) 目 2023年度 2023年度 主營(yíng)收入 主營(yíng)成本 毛利率 主營(yíng)收入 主營(yíng)成本 毛利率 奇圣膠囊 5,097 2,914 43% 52,091 25,147 52% 治麋靈栓 3,013 415 86% 7,810 929 88% 參蓮膠囊 1,328 236 82% 2,981 499 83% 壯骨伸筋膠囊 2,220 538 76% 2,207 398 82% 其他 5,189 1,675 68% 9,644 2,595 73% 內(nèi)部抵銷 4,147 2,259 46% 24,314 22,520 7% 合 計(jì) 10,043 3,047 70% 50,419 7,048 86% 1/13/2023 47 Comparative Study on Measures of Window Dressing C公司 “成也蕭何，敗也蕭何” ? 董事會(huì)對(duì)“奇圣膠囊”迥然不同的說(shuō)法 2023年度董事會(huì)報(bào)告 2023年董事會(huì)報(bào)告 經(jīng)公司 2023年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)，決定延緩實(shí)施配股募集資金投資22, …… 將投資進(jìn)行調(diào)整，用于購(gòu)買(mǎi)恒春奇圣膠囊全部技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)和購(gòu)買(mǎi)張恒春藥業(yè)有限公司股權(quán)。 由于 “奇圣膠囊 ”銷路不暢，出于謹(jǐn)慎考慮，將購(gòu)買(mǎi) “奇圣膠囊 ”全部技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)銷權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，是導(dǎo)致 2023年度出現(xiàn)虧損的重要原因。調(diào)整原因如下： 項(xiàng) 目 追溯調(diào)整 （ 2023年以前） 追溯調(diào)整 （ 2023年度） 備注 壞賬準(zhǔn)備追溯調(diào)整 8,999, 1,054, A 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備追溯調(diào)整 848, 230, B 利息等費(fèi)用追溯調(diào)整 1,731, 165, C 賠償支出追溯調(diào)整 399, D 代銷收入追溯調(diào)整 231, E 預(yù)計(jì)負(fù)債追溯調(diào)整 3,000, F 合 計(jì) 14,579, 1,283, 1/13/2023 56 Comparative Study on Measures of Window Dressing PT百花村案例 “知錯(cuò)必改” – A、壞賬準(zhǔn)備追溯調(diào)整 ? 2023年 2月本公司收到人民法院”民事裁定書(shū)，由于被執(zhí)行人 XX電器有限公司、 XX有限責(zé)任公司已停業(yè)，無(wú)任何財(cái)產(chǎn)，裁定“支付令”終結(jié)執(zhí)行。以上投資在 2023年以前已全部形成損失，公司本年度核銷了對(duì)其的投資，并對(duì)長(zhǎng)期投資計(jì)提了減值準(zhǔn)備。 – D、賠償支出追溯調(diào)整 ? 本公司在 2023年 7月 29日發(fā)生特大交通事故，死亡 11人，應(yīng)該在2023年度賠償死者家屬 45萬(wàn)元，因資金緊張還差 24萬(wàn)元未賠付也未進(jìn)行掛賬，另外本公司與一商戶于 2023年解除了租賃合同，應(yīng)賠付 23萬(wàn)元，因資金緊張，只賠付了 7萬(wàn)元，本公司漏計(jì)以上業(yè)務(wù)，本年度進(jìn)行了追溯調(diào)整。應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整。目前該借款尚未歸還。對(duì)以上擔(dān)保應(yīng)預(yù)計(jì)負(fù)債，本公司漏計(jì)此筆業(yè)務(wù)，本年度對(duì)此進(jìn)