從“內(nèi)部控制整體框架”到“企業(yè)風(fēng)險管理整體框架”-閱讀頁
2025-01-22 17:08本頁面
【正文】 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ERM框架（續(xù)） ERM考慮了組織中所有層次上的活動： – 企業(yè)整體層次 – 分支機構(gòu)或者子公司 – 業(yè)務(wù)單元環(huán)節(jié) 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 COSO的企業(yè)風(fēng)險管理 ? 企業(yè)風(fēng)險管理框架包括八個基本要素 1. 內(nèi)部環(huán)境 2. 目標(biāo)制定 3. 事件識別 4. 風(fēng)險評估 5. 風(fēng)險應(yīng)對 6. 控制活動 7. 信息和溝通 8. 監(jiān)控 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ? 建立風(fēng)險管理理念。 ? 建立企業(yè)的風(fēng)險文化。 ? 在設(shè)定目標(biāo)時，管理層應(yīng)該考慮風(fēng)險戰(zhàn)略。 ? 風(fēng)險容忍度（ risk tolerance），是指目標(biāo)變化程度的可接受水平，是與風(fēng)險偏好相聯(lián)系的。 ? 帶來負(fù)面影響的事件代表風(fēng)險。 ? 考慮發(fā)生在內(nèi)部的或發(fā)生在外部的可能影響戰(zhàn)略和目標(biāo)實現(xiàn)的事件。 風(fēng)險識別 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 經(jīng)營風(fēng)險 – 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險 – 資源管理風(fēng)險 – 法律事務(wù)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應(yīng) 投資活動 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險 供應(yīng)風(fēng)險 投資風(fēng)險 資產(chǎn)風(fēng)險 售后風(fēng)險 人力風(fēng)險 資金風(fēng)險 生產(chǎn)風(fēng)險 研發(fā)風(fēng)險 銷售風(fēng)險 信息風(fēng)險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險管理 法律風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險識別 ? PEST分析： – 政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)等環(huán)境分析 ? Porter五要素分析： – 競爭者、新加入者、替代品、供應(yīng)商、客戶等分析 ? SWOT分析： – 強項、弱項、機會、威脅等分析 戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略風(fēng)險 長虹基本情況 ? 長虹前身為 1958年創(chuàng)建的軍工企業(yè)“國營四川無線電廠”，位于綿陽市，是我國研制生產(chǎn)軍、民用雷達(dá)的重要基地，是建國初期重點建設(shè)項目之一。 ? 1973年，長虹廠成功研制出第一臺電視機，注冊商標(biāo)“長虹”， 開始創(chuàng)建長虹品牌。 ? 2023年，長虹品牌價值達(dá) ，成為中國最有價值的知名品牌。而欠賬的大頭正是 APEX，達(dá) 40億。 ? 2023年，廈華曾向中國出口信用保險公司了解APEX的信用度，得到的回答是“ APEX的信用度為零”和“沒有保險公司愿意為 APEX的貨物提供保險”； ? TCL集團幾年前也曾想通過 APEX進(jìn)入美國市場，但是他們對 APEX提出的一些條件并不滿意，特別是覺得賒銷的方式風(fēng)險太大，加上 APEX以前與一些中國合作伙伴的拖欠貨款糾紛，所以 TCL沒有與 APEX合作。 ? 1997年底，東南亞金融風(fēng)暴來臨，印尼盾迅速貶值， 97年底的匯率還是 1美元兌 5000印尼盾，至 98年 1月 8日就跌至 1： 9600，最低紀(jì)錄為 1： 11000。 ? 為了應(yīng)對金融風(fēng)暴的影響，百富勤于 1997年 11月就計劃引進(jìn)瑞士蘇黎世保險集團作為戰(zhàn)略投資者，投資 2億美元，認(rèn)購其可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，并定于 98年 1月 9日批準(zhǔn)此交易，1月 13日付款。 ? 恰在此時， SS公司因遭交易所拒絕籌資而向百富勤明確表示 法償還，財務(wù)黑洞暴露無遺。 百富勤案例 ? 1月 9日下午 5時，百富勤被迫宣布停業(yè)， 1月 12日中午宣布自動清盤。 ? 一位資深金融評論家說：百富勤的破產(chǎn)經(jīng)過，就像一位精力旺盛的小伙子，由于一口痰卡在喉嚨里，自己無法吐出，又沒有人幫助吸出，最后窒息而死。 法務(wù)管理 法律風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應(yīng) 投資活動 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險 供應(yīng)風(fēng)險 投資風(fēng)險 資產(chǎn)風(fēng)險 售后風(fēng)險 人力風(fēng)險 資金風(fēng)險 生產(chǎn)風(fēng)險 研發(fā)風(fēng)險 銷售風(fēng)險 信息風(fēng)險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險管理 法律風(fēng)險 ? 使得企業(yè)了解潛在事件影響目標(biāo)的程度。 ? 結(jié)合運用定性的和定量的風(fēng)險評估方法。 ? 既要評估固有風(fēng)險，還要評估剩余風(fēng)險。 ? 根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險偏好、潛在風(fēng)險應(yīng)對方案的成本效益以及應(yīng)對方案能夠降低風(fēng)險影響力和（或）可能性的程度來評估各種方案。 風(fēng)險應(yīng)對 ? 風(fēng)險應(yīng)對總體策略： – 戰(zhàn)略風(fēng)險：公司治理 – 經(jīng)營風(fēng)險：內(nèi)部控制 ? 風(fēng)險應(yīng)對具體對策： – 風(fēng)險轉(zhuǎn)移（保險、套期保值、期貨） – 風(fēng)險避免（退出交易活動） – 風(fēng)險承擔(dān)（考慮成本效益原則） – 風(fēng)險減少（加強控制） 可 能 性 高 減少 避免 低 接受 轉(zhuǎn)移 低 高 影響 風(fēng)險應(yīng)對 ? 控制活動是保證風(fēng)險應(yīng)對方案以及其他企業(yè)指令得到執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。 ? 控制活動包括操作控制和一般的信息技術(shù)控制。 ? 溝通的意義廣泛，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。 ? 將目標(biāo)設(shè)定作為一個單獨的組成部分。 ? 擴展了控制框架的“財務(wù)報告”和“風(fēng)險評估”。 , January 29, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :24:4900:24Jan2329Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 :24:4900:24:49January 29, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 。 2023年 1月 29日星期日 12時 24分 49秒 00:24:4929 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , January 29, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :24:4900:24Jan2329Jan23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :24:4900:24:49January 29, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 2023年 1月 29日星期日 12時 24分 49秒 00:24:4929 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , January 29, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :24:4900:24Jan2329Jan23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。勝人者有力，自勝者強。 2023年 1月 29日星期日 上午 12時 24分 49秒 00:24: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 29日星期日 12時 24分 49秒 00:24:4929 January 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自
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