月度預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的創(chuàng)新與實(shí)踐-閱讀頁(yè)
2024-09-12 11:35本頁(yè)面
【正文】 教育經(jīng)費(fèi)等支出，實(shí)現(xiàn)資金的集中控制。將現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研與預(yù)算討論相結(jié)合，形成高效可行的審批預(yù)算。在某廠資金預(yù)算會(huì)正式召開前，由預(yù)算委員會(huì)辦公室召開預(yù)算預(yù)備會(huì)，由總會(huì)計(jì)師主持，各經(jīng)營(yíng)管理職能科室參加。對(duì)于某廠內(nèi)自己能干的零星維護(hù)項(xiàng)目，不再外聘隊(duì)伍。某廠資金預(yù)算會(huì)月度預(yù)算會(huì)召開后，資金預(yù)算委員會(huì)辦公室整理會(huì)議紀(jì)要，匯總討論預(yù)算結(jié)果，形成月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以某廠文件的形式下發(fā)月度收支預(yù)算并附會(huì)議紀(jì)要討論內(nèi)容和工作要求等文字資料，做為指導(dǎo)某廠月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)性文件。月度預(yù)算的執(zhí)行是實(shí)現(xiàn)全年預(yù)算的關(guān)健，是實(shí)行預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。沒有預(yù)算或?qū)嶋H支出超過預(yù)算額度，財(cái)務(wù)部門不予核銷或暫緩核銷,待資金落實(shí)后再處理。通過加強(qiáng)對(duì)某廠《資金實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)》的運(yùn)行，各專項(xiàng)費(fèi)用管理部門按實(shí)際情況將成本、投資項(xiàng)目的支出即時(shí)錄入系統(tǒng)中，動(dòng)態(tài)反映全廠各項(xiàng)資金的支出情況，為資金預(yù)算委員會(huì)的決策提供了有效依據(jù)。專項(xiàng)控制部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施資金預(yù)算委員會(huì)批復(fù)的月度預(yù)算，并配合各單位協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的各類問題。定期向資金預(yù)算委員會(huì)匯報(bào)所控制費(fèi)用的各期審批和使用情況并分析超節(jié)原因。針對(duì)近幾年電費(fèi)支出增幅很大的情況，將電費(fèi)支出納入監(jiān)控指標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)生產(chǎn)單位的電費(fèi)支出情況進(jìn)行監(jiān)控分析。五是嚴(yán)格壓縮非生產(chǎn)性支出，盡可能保證生產(chǎn)資金的足額落實(shí)和充分使用。（五）預(yù)算的分析與考核。某廠基層單位、專項(xiàng)部門每季度對(duì)本單位的成本支出、專項(xiàng)控制費(fèi)用進(jìn)行分析，由資金預(yù)算委員會(huì)辦公室匯總分析結(jié)果，找出與預(yù)算偏差的具體原因，采取切實(shí)有效的措施，降低消耗、節(jié)約支出，使成本費(fèi)用控制在預(yù)算之內(nèi)。不斷總結(jié)預(yù)算管理中存在的問題，切實(shí)降低成本、投資支出。針對(duì)目前某廠實(shí)際建立了預(yù)算考核體系，確保預(yù)算考核指標(biāo)的順利實(shí)施。（2）輔助生產(chǎn)單位考核指標(biāo)：基本運(yùn)行費(fèi)；工作量實(shí)施率和有效率。（4）機(jī)關(guān)科室及直屬部門考核指標(biāo)：本部門費(fèi)用總額；全廠相關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用。每季度由審計(jì)部門根據(jù)各單位、各部門預(yù)算完成情況，出具審計(jì)公報(bào)，公布各單位預(yù)算完成情況。人事部門根據(jù)考核公報(bào)，確定各單位的獎(jiǎng)金發(fā)放額度。四．月度預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的實(shí)施效果。 （一）實(shí)現(xiàn)了資金的集中控制，為決策層提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)，有效控制了低效投入。（二）強(qiáng)化了專項(xiàng)費(fèi)用控制，減少非生性費(fèi)用支出，使成本支出得到有效控制。這些重點(diǎn)費(fèi)用占某廠基本運(yùn)行費(fèi)的75%，這些專項(xiàng)部門結(jié)合生產(chǎn)特點(diǎn)，采取多種措施，取得了很好的效果。2. 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，切實(shí)降低管理費(fèi)用。（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的相互配合，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管理的深度融合。（四）實(shí)行“全員、全過程、全要素”控制，全年業(yè)績(jī)指標(biāo)得到較好實(shí)現(xiàn)。1. 。全年綜合經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)盈利1037
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