ibcaaa會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題-閱讀頁(yè)
2024-08-23 08:51本頁(yè)面
【正文】 按單位重量確定單位稅額。銷售額，即應(yīng)稅銷售額，是納稅人銷售應(yīng)稅銷售品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其轉(zhuǎn)換公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率） 2. 實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷售數(shù)量?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品若是用外購(gòu)（或委托加工收回）已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)（或委托加工收回）應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款。甲材料適用的消費(fèi)稅稅率為20%，本月領(lǐng)用20000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。則該企業(yè)本月應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額為：本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=42000*30%20000*20%=8600元營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所得取得的營(yíng)業(yè)收入額（銷售額）征收流轉(zhuǎn)稅。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。稅目稅率（%）交通運(yùn)輸業(yè)3建筑業(yè)3金融保險(xiǎn)業(yè)5郵電通信業(yè)3文化體育業(yè)3娛樂業(yè)520服務(wù)業(yè)5轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5銷售不動(dòng)產(chǎn)5營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅*稅率某企業(yè)8月份銷售房屋收入3000000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入20000元，提供運(yùn)輸服務(wù)收入150000元。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅。2007年3月16日第十屆全國(guó)人大第五次全體會(huì)議通過(guò)的《企業(yè)所得稅法》企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。小型微利企業(yè)實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為20%。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。則該單位2004~2010年總計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（適用所得稅稅率為25%）？應(yīng)納稅所得額=3815=32應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=32*25%=8納稅期限：按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并會(huì)算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率速算扣除數(shù) =（每月收入額2000）*適用稅率速算扣除數(shù)個(gè)人所得稅的納稅辦法，有自行申報(bào)納稅和代扣代繳兩種。本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為80000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為400
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