某單位年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板-閱讀頁(yè)
2024-08-20 22:09本頁(yè)面
【正文】 金凈流出165,，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,，％。2 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析項(xiàng) 目 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析： 本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、％、％、％。 目2003年2004年2005年2006年現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比%%%%現(xiàn)金債務(wù)總額比%%%%現(xiàn)金利息保障倍數(shù)該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，％。 現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。 目2003年2004年2005年2006年銷售現(xiàn)金比率%%%%資產(chǎn)現(xiàn)金回收率%%%%盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，％。 在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末。 目2003年2004年2005年2006年流動(dòng)比率%%%%速動(dòng)比率%%%%現(xiàn)金比率%%%% 截止到報(bào)告期末，％，％，％，由于有利潤(rùn)產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，％ 與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。（五）經(jīng)營(yíng)效率分析項(xiàng)總的來(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng)，具體來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。 目2003年2004年2005年2006年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。項(xiàng)截止到報(bào)告期末，其中：。 目2003年2004年2005年2006年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率從應(yīng)收應(yīng)付賬款的增長(zhǎng)速度來(lái)看，％，％，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率大于應(yīng)付賬款增長(zhǎng)率，說(shuō)明應(yīng)收賬款增長(zhǎng)過(guò)快，企業(yè)運(yùn)用應(yīng)收賬款進(jìn)行短線融資的能力減弱；從應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)來(lái)看，本年應(yīng)收/％，上年應(yīng)收/％，說(shuō)明應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)構(gòu)正趨惡化，應(yīng)收應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性變差。 一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求，否則，如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來(lái)保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 目2003年2004年2005年2006年結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)12,17,29,35,結(jié)構(gòu)性負(fù)債23,27,31,35,營(yíng)運(yùn)資本10,9,2, 從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，2006年。 這部分資金通常由營(yíng)運(yùn)資本來(lái)保證，營(yíng)運(yùn)資本大于營(yíng)運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金充足，經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性較好。 2006年 ，xxx單位營(yíng)運(yùn)資金需求為29,，與上年同期29,?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為29,，上年同期為31,，同比減少2,。項(xiàng)四、綜合評(píng)價(jià)分析(一) 杜邦分析其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。 目2006年2005年因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) %權(quán)益乘數(shù)%與去年同期相比。 經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤(rùn)，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。 ZScore模型是國(guó)外財(cái)務(wù)失敗預(yù)警模型。一般地，Z值越低，企業(yè)越有可能發(fā)生破產(chǎn)。 目權(quán)數(shù)預(yù)警標(biāo)識(shí)2006年2005年X1 營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額X2 留存收益/資產(chǎn)總額X3 息稅前收益/資產(chǎn)總額X4 權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額X5 銷售額/資產(chǎn)總額Z 值 財(cái)務(wù)預(yù)警分析有財(cái)務(wù)失敗可能性有財(cái)務(wù)失敗可能性29 / 29
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