【正文】 應本項目的部分。②項目資本金比例是否符合國家關于項目資本金制度的有關規(guī)定，計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和，其中鋪底流動資金一般為流動資金投資30%。④本次授信業(yè)務（融資）品種、金額、期限、利率等合理性。第五章 項目財務評估一、項目評估取值依據(jù)1. 項目計算期項目計算期 年，其中項目建設期 年，項目運營期 年。2. 收入（1）產品（服務）收入：l 產品（服務）價格各期運營負荷（產品或服務的數(shù)量）要求：①說明產品（服務）價格及其變化趨勢，并闡述采用價格的合理性，價格的變化趨勢應符合市場預測分析結論；對于適用增值稅的收入，以不含稅價格計算。（2）補貼收入要求：對于需要政府在一定時期內給予補貼收入以維持運營的項目，應估算政府每年補貼數(shù)額，并分析政府在一定時期內提供財政補貼的能力。②新建項目應根據(jù)國家現(xiàn)行的企業(yè)財務會計制度的要求，并結合同行業(yè)同類項目的成本費用水平以及本項目特性進行計算，避免漏項和低估。③根據(jù)行業(yè)和項目特點，成本和費用項目可適當進行調整。⑤固定資產折舊年限和預計殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會計制度規(guī)定，建議折舊年限為設備510年，電子計算機35年，房屋30年。⑦將總成本費用分解為固定成本和可變成本，其中固定成本一般包括折舊費、攤銷費、修理費、工資及福利費（計件工資除外）和財務費用，可變成本主要包括外購原材料、燃料及動力費和計件工資等。②項目所涉及的稅金及附加應按照稅法及相關財政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，如涉及稅收優(yōu)惠或減免應說明理由，并提交當?shù)囟悇障嚓P證明。如果某些項目在運營期內需要投入一定的固定資產投資才能得以維持正常運營，例如設備更新費用、重新裝修等，應將發(fā)生維持運營投資列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出，如該項投資能資本化則記入固定資產原值并計提折舊，否則作為費用，計入當期損益。③分析項目財務內部收益率是否高于基準收益率（五年以上貸款基準利率加1%2%的風險系數(shù)）。同行業(yè)同類項目以行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報告為準。如有他行貸款，應按還款期的先后或按同比例（如期限相同）測算我行貸款償還期。⑥改擴建項目應采用有無對比法計算，即分別計算改擴建后(即“有項目”)以及不擴建(即“無項目”)兩種情況下的效益及現(xiàn)金流量，編制改擴建項目損益表和改擴建項目現(xiàn)金流量表，計算增量指標。三、不確定性分析1. 盈虧平衡點要求：①計算盈虧平衡點盈虧平衡點＝年平均固定成本/（年平均銷售收入－年平均可變總成本－年平均銷售稅金及附加）達到該點項目可保本經營，一般來說，盈虧平衡點越低項目抗風險能力越強。2. 敏感性因素分析要求：①進行敏感性分析時將總投資、銷售價格、銷售成本、匯率（對利用外資達總投資30%以上的項目）等因素，向不利方向變動10%或20%時，對內部收益率的影響是否很大，內部收益率是否仍高于基準收益率，投資利潤率能否達到行業(yè)平均水平。第六章 項目貸款擔保分析一、擔?；厩闆r。如：專業(yè)擔保公司進行保證的，需對保證人名稱、注冊資本、法人代表、經營地址、已發(fā)生擔保金額、墊付擔保貸款情況以及此次借款申請人所提供的反擔保情況等；以權利進行質押的需對權利權屬、價值進行詳細說明；以房地產、動產等抵押的，需對房地產權證字號、面積、成新度、評估價值等方面進行描述。擔保公司提供保證主要分析其代償能力，可結合擔保公司財務分析及反擔保情況進行綜合分析；權利質押的需對權利實現(xiàn)的可能性和額度進行分析；抵押擔保的要根據(jù)抵押物所處地段的商業(yè)氛圍，結合其權屬情況分析其處置變現(xiàn)能力，同時對專業(yè)評估公司的評估結果進行抵押物價值合理性分析。結合以上擔?；厩闆r和變現(xiàn)能力，綜合評價第二還款來源的穩(wěn)定性和可靠性，判斷行使擔保權利的風險大小。第七章 風險與收益分析一、銀行收益分析直接收益。間接收益。一是主要闡述通過本次業(yè)務接觸和業(yè)務往來的深入，對申請人在他行帳戶開立、資金結算、票據(jù)業(yè)務等情況的了解，為下一步的營銷提供條件；二是了解申請人上下游規(guī)模相對較大的客戶情況，就如何采取營銷去擴大我行客戶和業(yè)務范圍。主要針對以上行業(yè)分析、經營和財務分析、還款來源和擔保等分析當中存在的風險進行著重分析并提出控制措施。行業(yè)風險分析。行業(yè)風險主要涉及行業(yè)成本結構、行業(yè)生命周期、行業(yè)依賴性、行業(yè)產品替代性、行業(yè)政策等。主要闡明申請人的成本結構，分析申請的經營風險。不同行業(yè)的成本結構不同。高固定成本行業(yè)的企業(yè)產品分攤的固定成本站比相對較高，平均成本和利潤隨著生產規(guī)模發(fā)生變化。當產品需求減少時，可通過壓縮變動成本來保持盈利水平。(2)行業(yè)生命周期風險。一個行業(yè)一般要經歷新興、成熟和衰退三個發(fā)展階段。通常新興行業(yè)的年銷售增長率一般在20%—100%之間；成熟行業(yè)在0%—20%之間，衰退行業(yè)一般為持續(xù)性負增長。從總體上看，新興行業(yè)面臨管理層經驗不足、核心生產技術與工藝不成熟、創(chuàng)業(yè)成本高、市場管理不規(guī)范等風險，經營者淘汰率高，貸款風險相對較高；成熟行業(yè)的生產經營政策和穩(wěn)定，經營者管理經驗豐富，行業(yè)內競爭相對有序，銷售量和利潤水平合理適度增長，還款來源比較穩(wěn)定，貸款風險一般小于新興行業(yè)；衰退行業(yè)市場需求不斷下降，經營環(huán)境日益惡化，經營者面臨退出市場和再次創(chuàng)業(yè)的艱難選擇，行業(yè)風險高，貸款風險大。主要闡明申請人對上下游企業(yè)發(fā)展的以來情況。（4）產品替代性風險。產品替代性在很大程度上影響著行業(yè)的發(fā)展前景。（5）行業(yè)政策風險。受政策支持保護、法律環(huán)境良好的行業(yè)風險相對較小，受政策限制的行業(yè)風險相對較大。主要是對申請人經營特征和采購、生產、銷售等重要環(huán)節(jié)的風險程度進行分析。主要分析申請人生產或銷售規(guī)模、企業(yè)所處發(fā)展階段、產品特征、核心競爭力以及經營策略等。（2）采購環(huán)節(jié)風險分析。一般來講，采購渠道眾多、能夠影響供應商價格、長期以來采購都很適量的借款人實力較強；原材料供給渠道單一，價格完全由供應商控制、采購量經常不能與合理存貨需求匹配的申請人實力偏弱。主要圍繞生產連續(xù)性、技術先進性和產品質量管理三個要素進行分析。主要分析市場占有率和促銷能力大小。但分析中，不僅要看比率的高低，更要關注其變化趨勢。如申請人能控制產品銷售價格、銷售量穩(wěn)定增長，則風險較低；如產品價格或產品需求由客戶控制，產品銷售出現(xiàn)持續(xù)下降則風險較高。管理風險在本段分析中側重于財務管理水平的分析。信用風險分析。在分析中，在本行有貸款，可以查看其還本付息和合同的履約記錄；在本行無貸款業(yè)務記錄的，可關注其對其他金融機構、供應商等債權人的合同履行和還款記錄判斷其按期歸還貸款本息的可靠性。第八章 調查結論要求：1．闡述客戶部門發(fā)展該客戶的理由：（1）與申請人原有的合作關系；（2）項目競爭優(yōu)勢；（3）本筆業(yè)務為我行帶來的收益。3．評價對借款申請人的整體營銷方案，包括貸款金額、幣種、業(yè)務品種組合、期限組合、信貸價格、擔保方式等與項目的匹配程度