年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告-閱讀頁(yè)
2025-08-16 21:03本頁(yè)面
【正文】 ：（1）**公司已扣除**固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)與攤銷共計(jì)萬(wàn)元；（2）**公司20102009%。90%。此次審計(jì)對(duì)上述四類可控費(fèi)用的管理情況進(jìn)行重點(diǎn)核查。5共頁(yè)除上述人員及薪資外，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)**公司汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及辦公費(fèi)用的管理存在如下問(wèn)題：（1）汽車費(fèi)用管理**公司及**修建公司公務(wù)車共部，其中部為班車兼公務(wù)使用，3年有加油補(bǔ)貼的私車數(shù)量為輛,47①通過(guò)核對(duì)月、7月及月份汽車加油卡的明細(xì)發(fā)現(xiàn)，在月、1011月份的明細(xì)中存在同一天同一張卡里出現(xiàn)連續(xù)兩次加油的情況，經(jīng)詢問(wèn)，該卡為公司董事長(zhǎng)持有的加油卡，由于享受私車補(bǔ)貼的車輛按每月元的油費(fèi)補(bǔ)貼不夠使用，該卡除固定為公務(wù)車**BF007及*DFR992）加油。20104②通過(guò)對(duì)汽車費(fèi)用的明細(xì)進(jìn)行核查，有兩部外借車輛（**BP139年在**公司及**修建公司報(bào)支油費(fèi)元及維修、保養(yǎng)、停車、裝潢等費(fèi)用元，共計(jì)元（其中至月份的費(fèi)用為元）。20104③經(jīng)了解公務(wù)車**BB720根據(jù)年月份實(shí)施的《****集團(tuán)車輛管理（試行）辦法》“具備配車及配專職駕駛員的領(lǐng)導(dǎo)：集團(tuán)公司副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)；以及公司正職領(lǐng)導(dǎo)干部（含主持工作的副總）；經(jīng)集”團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部。上述兩人均不具備配車的條件。2009元于年月日?qǐng)?bào)銷，20091020101該情況第頁(yè)8②**公司的年業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)集中于月、12元，占全年招待餐費(fèi)總額的經(jīng)了解，主要是由于招待用餐地點(diǎn)較為固定，一般于年底集中結(jié)算或達(dá)到一定額度時(shí)再與商家結(jié)算。③**修建公司月份報(bào)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)元。201041號(hào)文《關(guān)于****修建公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理（暫行）辦法的通知》規(guī)定“從20101115%的業(yè)務(wù)費(fèi)”“未計(jì)提或沒(méi)有計(jì)提額度，”不得審批業(yè)務(wù)費(fèi)（即業(yè)務(wù)招待費(fèi)），而根據(jù)年**修建公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司季度及全年凈利潤(rùn)均為負(fù)數(shù)，屬于沒(méi)有計(jì)提額度的情況，據(jù)此制度，當(dāng)年不得審批業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4（3）辦公費(fèi)用管理①辦公用品部分入庫(kù)單填寫不規(guī)范（如日期、數(shù)量的完整與準(zhǔn)確性），且辦公耗材沒(méi)有管理臺(tái)賬，上述問(wèn)題作為規(guī)范性問(wèn)題，并不影響付款的準(zhǔn)確性，但不利于辦公用品管理的完善。年月日采購(gòu)的批辦公用品實(shí)際清單計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致實(shí)際支付金額比準(zhǔn)確計(jì)算金額多元。年辦公費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)，但據(jù)對(duì)部分辦公用品的使用分析，碳粉和墨盒的使用量較大；同時(shí)，辦公用品的月份及月份報(bào)支金額較大，據(jù)訪談了解，原因在于年底對(duì)以往的辦公費(fèi)用做了清算。對(duì)于因特殊原因，需要增加車輛用油的核銷及由于工作需要配置車輛，按必要的程序進(jìn)行審第頁(yè)8對(duì)車輛費(fèi)用管理的控制，還應(yīng)考慮：（1）對(duì)公務(wù)車輛的使用進(jìn)行整合，盡量減少汽車使用量；（2）對(duì)車輛使用進(jìn)行必要的控制，避免不合理的公車私用的情況；（3）2010800（2）加強(qiáng)招待費(fèi)的管理。（3）加強(qiáng)辦公用品的管理。審計(jì)組（簽名）：**月8
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