【正文】 住院病人，特約單位及醫(yī)療保險住院病人前來結(jié)賬時，除核對預(yù)繳款收據(jù)外，還須核對其有效證件后方可按有關(guān)規(guī)定辦理結(jié)賬手續(xù)。出院收據(jù)打印后與審核員出具的審核單核對無誤后，將收據(jù)存根聯(lián)留底備查，病人報銷聯(lián)交出納員，同時在審核單與病案首頁上加蓋公章，日終結(jié)算后轉(zhuǎn)交病案科保存。完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交給的工作。嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》、《現(xiàn)金管理法》、《票據(jù)管理法》以及國家的法規(guī)、政策和醫(yī)院的各種收費(fèi)管理規(guī)定。負(fù)責(zé)辦理省、市、區(qū)公醫(yī)和特約單位、信用卡、離休醫(yī)保、華工、同濟(jì)醫(yī)學(xué)院、本院職工、職工家屬等特殊結(jié)算方式的門診病人的記賬、收費(fèi)工作。負(fù)責(zé)門診病人在交費(fèi)、掛號等方面的咨詢、查賬退費(fèi)工作，以及對遺失發(fā)票的病人給予出證明。負(fù)責(zé)組織科室財(cái)務(wù)人員的政治理論、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)考核工作。負(fù)責(zé)制定科室的內(nèi)控、牽制制約制度，以及內(nèi)部管理制度并做好考評。結(jié)算科科長職責(zé)——收費(fèi)室在處長和分管處長的領(lǐng)導(dǎo)下主持結(jié)算科門診收費(fèi)室工作。嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和醫(yī)院、財(cái)務(wù)處的各項(xiàng)規(guī)章制度，督促落實(shí)崗位職責(zé)和考核考評工作。協(xié)調(diào)收費(fèi)室內(nèi)、外關(guān)系，做好協(xié)調(diào)、配合、溝通及上傳下達(dá)工作。負(fù)責(zé)督促收費(fèi)、掛號窗口消除排隊(duì)等待時間長的現(xiàn)象。負(fù)責(zé)督促收費(fèi)、掛號人員逐日按時繳款。負(fù)責(zé)審批各種退費(fèi)和遺失發(fā)票補(bǔ)證等接待、咨詢、解釋工作。1對處長負(fù)責(zé)，保障資金安全，負(fù)責(zé)收費(fèi)室的防火、防盜工作。結(jié)算科副科長職責(zé)——收費(fèi)室在科長的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，科長不在時履行科長職責(zé)，主持收費(fèi)室日常工作。協(xié)助科長做好科內(nèi)人員的政治思想工作。協(xié)調(diào)收費(fèi)室內(nèi)、外關(guān)系，調(diào)解工作中的突發(fā)事情。督促收費(fèi)人員及時上交收據(jù)存根聯(lián)，審查日報表，核對繳款單，審核無誤后上繳財(cái)務(wù)處。門診掛號員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國家《票據(jù)法》、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度及票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，妥善保管領(lǐng)取的票據(jù)、病歷，將其存放在指定的保險柜。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在備用金額度內(nèi)，超過部分及時存行。必須每日盤庫，做到日清日結(jié)，每日打印工作日報，保證賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)長、短款及時報告并查明原因，長款上繳，短款補(bǔ)足。遵守醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度，提前做好準(zhǔn)備工作，早上7:00準(zhǔn)時開窗，下午5:00關(guān)窗。門診收費(fèi)員職責(zé)負(fù)責(zé)門診收費(fèi)工作，快捷、準(zhǔn)確的收取各種醫(yī)療費(fèi)用。妥善保管收費(fèi)專用章、記賬專用章、病休證明章及急診章，分清各類印章的用途，準(zhǔn)確使用各類印章。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在備用金額度內(nèi)，超過部分及時存行。熟悉并掌握各公費(fèi)醫(yī)療、醫(yī)保有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確及時記賬、收取自費(fèi)部分醫(yī)藥費(fèi)。 必須每日盤庫，做到日清日結(jié)，每日打印工作日報，保證賬實(shí)相符。做到當(dāng)日現(xiàn)金當(dāng)日進(jìn)行，當(dāng)日進(jìn)賬單當(dāng)日上交。1完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交給的工作。根據(jù)手續(xù)齊全的化驗(yàn)單、檢查單準(zhǔn)確及時記賬。大型檢查（MRI、CT、ECT、1250、彩超、長程心電圖等）和特殊材料及超規(guī)定范圍用藥的記賬分別為：省、市、區(qū)公費(fèi)醫(yī)療病人須經(jīng)公醫(yī)辦審核批準(zhǔn)后才能記賬；特約單位住院病人需其所在單位保健科審核批準(zhǔn)后才能記賬；醫(yī)保離休病人的大型檢查、超規(guī)定范圍用藥由本院醫(yī)保辦有關(guān)人員簽字蓋章后即可記賬，特殊材料由市醫(yī)保辦審批后方可記賬。本院、同濟(jì)醫(yī)學(xué)院、華中科技大學(xué)（需校公費(fèi)醫(yī)療轉(zhuǎn)診單）職工大型檢查和特殊材料，需經(jīng)各單位醫(yī)院保健科科長和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能記賬，自負(fù)比例嚴(yán)格按照規(guī)定收取。完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交給的工作。負(fù)責(zé)房屋、家具、汽車、一般設(shè)備、五金設(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)賬的核算。定期向院財(cái)務(wù)處報送“資產(chǎn)物資動態(tài)表”、“預(yù)算用款計(jì)劃”，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，報送及時。逐月運(yùn)用財(cái)務(wù)報表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，保證資產(chǎn)物資得到有效運(yùn)用和良好控制。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度從事一切業(yè)務(wù)活動，正確行使職權(quán)，忠于職守，態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，對于一切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)的票據(jù)一律拒絕或退回。藥品會計(jì)職責(zé)熟悉藥品核算、管理、法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。正確核算藥品的購進(jìn)、發(fā)出業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確計(jì)提藥品進(jìn)銷差價，審核外購藥品入庫的原始憑證，月終按藥品類別和供應(yīng)商報送藥品采購明細(xì)表及匯總表，按領(lǐng)用單位及藥品類別報送藥庫藥品發(fā)出匯總表。每半年度報送藥品盤存報表、分析盤盈、盤虧等情況。完成財(cái)務(wù)處臨時交付的各項(xiàng)工作。參與基建項(xiàng)目全過程的招、投標(biāo)工作，審核合同協(xié)議，審核基建項(xiàng)目的所有付款憑證資料。負(fù)責(zé)編制基建在建工程年度資金計(jì)劃和月度資金用款計(jì)劃報表。負(fù)責(zé)辦理基建項(xiàng)目工程日常報賬付款工作和基建項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)賬工作。器材科財(cái)產(chǎn)物資會計(jì)職責(zé)熟悉財(cái)產(chǎn)、物資管理的規(guī)定制度。及時編制各類財(cái)務(wù)報表、用款計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)、核算資料以及計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)檔案管理工作。認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對醫(yī)學(xué)技術(shù)管理裝備的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，使其符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。完成財(cái)務(wù)處臨時交給的各項(xiàng)工作。外來原始憑證:是在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)等。普通發(fā)票是通用發(fā)票；專用發(fā)票又分為行業(yè)發(fā)票和增值稅發(fā)票。 自制原始憑證：是為滿足經(jīng)濟(jì)活動需要，從內(nèi)部取得的憑證。（2）借款憑證：用于一切經(jīng)濟(jì)活動未取得正式憑證之前的預(yù)借款。（4）領(lǐng)款單：用于國家及醫(yī)院規(guī)定各種補(bǔ)貼款項(xiàng)的領(lǐng)取。（2）自制原始憑證應(yīng)根據(jù)憑證規(guī)格要求，準(zhǔn)確填寫有關(guān)單位、時間、內(nèi)容、金額，并且大小寫必須相符，不得涂改。（4）自制原始憑證不需印章，但應(yīng)按審批權(quán)限辦理手續(xù)。（1）市內(nèi)出差由主管處長、科長、主任、導(dǎo)師審批； （2）省內(nèi)、省外出差由分管的院領(lǐng)導(dǎo)審批；（3）國外出差由院長審批；（4）部門領(lǐng)導(dǎo)出差由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批，院級領(lǐng)導(dǎo)出差，由其他院級領(lǐng)導(dǎo)審批。三、報銷期限出差回院后，必須在一周內(nèi)到會計(jì)科報銷。預(yù)借各種購物款報銷期限購物原則上不預(yù)付款，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，特殊情況經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按下列時間屆時到會計(jì)科報賬。四、報銷程序 差旅費(fèi)報銷程序（1）由出差人按照差旅費(fèi)報銷單要求，詳細(xì)填寫《差旅費(fèi)報銷單》。（3）如車船票丟失，應(yīng)由當(dāng)事人寫出丟失經(jīng)過和原因，并有證明人證明，手續(xù)辦妥后，經(jīng)財(cái)務(wù)處長審批才能報銷。（4）乘座飛機(jī)，一律在出差前經(jīng)院辦主任審批。（6）出差參加各種會議報銷時，一律要有會議通知和報銷證明，超出會議地點(diǎn)以外的所有費(fèi)用自理。（8）經(jīng)批準(zhǔn)，因公出國訪問、考察、進(jìn)修等，醫(yī)院只報銷國內(nèi)旅費(fèi)。（2）屬固定資產(chǎn)的，按分管渠道，到總務(wù)處、器材科辦理固定資產(chǎn)入庫、出庫手續(xù)和登記手續(xù)。（4）凡一次購物1000元以上(直接從農(nóng)民手中購物除外)應(yīng)用轉(zhuǎn)賬支票辦理支付款項(xiàng)，墊付現(xiàn)金一次超過1000元的購物發(fā)票，按現(xiàn)金管理規(guī)定不予支付現(xiàn)金，也不得開具現(xiàn)金支票和用轉(zhuǎn)賬支票換取現(xiàn)金。（5）非物資管理部門一律不得購置設(shè)備、材料和低值易耗品。（2）市內(nèi)出租車票一般不得報銷。（3）凡用領(lǐng)款單領(lǐng)款時，涉及到兩項(xiàng)內(nèi)容以上和兩人以上的，還應(yīng)附有簽字的清冊或花名冊。（5）加班費(fèi)報領(lǐng)手續(xù)：確因工作需要加班的，事先必須報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）文章發(fā)表費(fèi)經(jīng)科研處長審批，到會計(jì)科報銷。（8）撫恤費(fèi)、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、退職金，應(yīng)先填寫《領(lǐng)款單》，經(jīng)人事處核準(zhǔn)，到會計(jì)科領(lǐng)取。職工探親只能按火車硬座、輪船四等艙的標(biāo)準(zhǔn)報銷，需要中轉(zhuǎn)的，可以報銷長途汽車費(fèi)、中轉(zhuǎn)市內(nèi)公共汽車費(fèi)或一個晚上的住宿費(fèi)。（10）職工、家屬醫(yī)藥費(fèi)報銷時，標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的門診、住院醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)一年一次集中在保健科統(tǒng)一審核、統(tǒng)一報銷。手續(xù)齊全后，到財(cái)務(wù)處填寫《報銷單》，經(jīng)會計(jì)審核報銷。（11）特保兒托幼費(fèi)報銷時，先將托幼費(fèi)交款發(fā)票(收據(jù))送保健科審批，并辦理報銷托幼費(fèi)登記，填寫報銷單到財(cái)務(wù)處報銷。（12）職工報銷房租費(fèi)時(居住房管所管轄的房屋，所交的房租費(fèi)才能報銷)，先將房租費(fèi)發(fā)票送到總務(wù)科房管小組審批，再到會計(jì)科填寫《報銷單》，按規(guī)定由會計(jì)核準(zhǔn)報銷房租費(fèi)的三分之一。（14）勞保用品按每季每人25元標(biāo)準(zhǔn)由工會組織發(fā)放。（15）全院隨工資冊發(fā)放的各種費(fèi)用由人事處審批(特保補(bǔ)貼由保健科審定；特樓補(bǔ)貼、院外補(bǔ)貼、交通補(bǔ)助由總務(wù)科審定)。（17）醫(yī)院各項(xiàng)提成，必須有領(lǐng)導(dǎo)審批報告。如果是長期提成的，領(lǐng)導(dǎo)審批報告交經(jīng)管科留存，由經(jīng)管科統(tǒng)一辦理提成。研究生畢業(yè)答辯費(fèi)用報銷時，必須有付款明細(xì)清冊和用餐發(fā)票，會計(jì)科才能報銷。其中，每生經(jīng)費(fèi)在1800元內(nèi)可憑收條(手續(xù)齊全的白條子)報銷課題協(xié)作費(fèi)300元。 ②軍隊(duì)發(fā)票不需稅務(wù)或財(cái)政印章，辦妥手續(xù)后，直接到會計(jì)科報銷。報銷手續(xù)如下： 發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時，一般應(yīng)有兩個或兩個以上人在場，支付現(xiàn)金時，由收款人寫收條，如收款人不會寫的，由付款人或其他人代寫，但一定要收款人在金額、收款人處按手印，經(jīng)辦人寫明事由，證明人證明。手續(xù)辦妥后，到會計(jì)科審核，填寫《領(lǐng)款單》，由會計(jì)審核報銷。（4）對于內(nèi)容不全和手續(xù)不完備的原始憑證，原則上應(yīng)退回，要求更正，但由于客觀原因，有些問題可以酌情解決。②無品名或品名含糊不清、無數(shù)量、無單價的原始憑證，要求經(jīng)辦人在背面詳細(xì)說明。④涂改的發(fā)票，要求加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章。（6）出差期間一律不得報銷出租車費(fèi)用。（7）分配給各單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)一律不得用于看望病人和有關(guān)招待。報銷時：有發(fā)票的，由經(jīng)辦人在發(fā)票背面寫明事由并簽字；無發(fā)票的，由經(jīng)辦人填制領(lǐng)款單，經(jīng)證明人簽字，單位主管審批，2000元以下由院辦主任審批；2000元以上由分管書記、院長審批，5000元以上由書記、院長審批，同時應(yīng)附兩辦經(jīng)費(fèi)指標(biāo)結(jié)算單，再到會計(jì)科辦理報銷。（10）增收、節(jié)支獎應(yīng)事先或年初有定額指標(biāo)，事后或年終經(jīng)審計(jì)、財(cái)務(wù)核準(zhǔn)，5000元以下的由分管院長審批；5000元以上的由院長審批。 財(cái)務(wù)報銷的補(bǔ)充規(guī)定針對新支出科目啟用后，日常工作中遇到的實(shí)際問題，通過組織相關(guān)人進(jìn)行員探討，現(xiàn)對有關(guān)問題明確如下： 出差、外出進(jìn)修：①外地出租車費(fèi)一律不允許單獨(dú)報銷，院外經(jīng)費(fèi)適當(dāng)從寬，但必須與出差費(fèi)用一并報銷，且不能同時再報交通補(bǔ)貼。③外出進(jìn)修或做實(shí)驗(yàn)，賓館、飯店的發(fā)票一律不得報銷，十天以內(nèi)（含十天）可按差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷，十天以上的住宿費(fèi)每月不得超過200元，院外經(jīng)費(fèi)適當(dāng)從寬。學(xué)會的主任委員、副主任委員，正、副秘書長的各種會議費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷；一、二級以上刊物的第一作者以及一、二級學(xué)會會議交流的第一作者的會議費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷；院內(nèi)學(xué)會主辦的會議只報銷差旅費(fèi)，其他費(fèi)用不得報銷，機(jī)關(guān)后勤人員參加由醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用的各種會議，參會人數(shù)由院領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)。發(fā)放給職工個人的所得，按個人薪金所得扣稅，院外人員因?yàn)樘峁﹦趧?wù)而由我院支付報酬的按勞務(wù)報酬所得扣稅（包括病人跟蹤費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等），在“公用支出——勞務(wù)費(fèi)”里列支；②支付給外單位的咨詢費(fèi)、年終慰問費(fèi)等不扣稅，在“公用支出——其他——其他”里列支；③扣除的稅額未滿1元的免予扣稅，醫(yī)院經(jīng)費(fèi)列支的成本核算科室的職工稅款均需據(jù)實(shí)計(jì)入科室成本。專利申請相關(guān)費(fèi)用在“公用支出——其他——科研費(fèi)”里列支。制單時，摘要需簡明扼要。 有關(guān)報銷的補(bǔ)充規(guī)定 針對審核工作中遇到的實(shí)際問題,通過探討,為做到權(quán)責(zé)分明,操作簡便，特明確如下：—、差旅費(fèi)報銷院外經(jīng)費(fèi)，(從院外獲得的經(jīng)費(fèi)、代管經(jīng)費(fèi)視同院外經(jīng)費(fèi))，適度從寬，住宿費(fèi)、資料費(fèi)可實(shí)報實(shí)銷。手續(xù)齊全(主管、經(jīng)手人、證明人簽字)的白條子，500元以下由分管處長審批，500元以上由處長審批；購買農(nóng)副產(chǎn)品的白條子由審核核準(zhǔn)報銷。三、不規(guī)范的發(fā)票(轉(zhuǎn)賬支付)審核報銷權(quán)限 有財(cái)務(wù)章無財(cái)政稅務(wù)章的，200元以下由審核核準(zhǔn)報銷，1000元以下由分管處長審批，1000元以上由處長審批，無財(cái)務(wù)章的發(fā)票不得報銷。單位內(nèi)部使用的收據(jù)不能作為報銷的依據(jù)。 一次購買大批同類商品，在發(fā)票上不能逐一標(biāo)明的，應(yīng)由售貨單位附詳細(xì)清單，并加蓋公章，否則視為無效發(fā)票。對記載不準(zhǔn)確、不完整，審批手續(xù)不完整的報銷憑據(jù)有權(quán)退回?！秴f(xié)和醫(yī)院餐費(fèi)報銷單》用于報銷招待餐費(fèi)時填制。 報銷1,000元以上的加工費(fèi)、修理費(fèi)必須提供正式的加工修理清單，注明材料費(fèi)、人工費(fèi)等，超過20,000元，還必須簽定加工合同。（1）購買家具，不論金額大小，都必須辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)后才能報銷。 （3）報銷單價在200元以上（含200元）的計(jì)算機(jī)配件，不受起點(diǎn)的限制，一律要辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)（維修、更換的配件除外，但要經(jīng)過設(shè)備管理部門認(rèn)可），單價在200元以下的作材料處理。 原始發(fā)票或收據(jù)遺失的處理。 當(dāng)年取得的報銷憑據(jù)（以報銷憑據(jù)上的日期為準(zhǔn)），原則上在當(dāng)年報銷，當(dāng)年第四季度取得的報銷憑據(jù)，可延長至第二年3月31日。 辦理借款手續(xù)的相關(guān)規(guī)定。（2）借款人要認(rèn)真填寫《協(xié)和醫(yī)院借支單》，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并持有關(guān)身份證明和經(jīng)費(fèi)本，到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)。逾期未辦理沖賬手續(xù)的，扣當(dāng)事人或經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人的工資。不論何種情況，都要按程序、按權(quán)限逐級簽署意見和簽字。 基建工程、維修項(xiàng)目、大型設(shè)備購置付款應(yīng)有中標(biāo)會簽單和合同書，大宗物資采購應(yīng)有中標(biāo)會簽單。 ②l萬元以上、10萬元以下由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。 預(yù)算指標(biāo)外經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限： 原則上不得超出預(yù)算，特殊情況審批如下：①500元以下由財(cái)務(wù)處長審批。③1000—50000元由院長審批。其他經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限 ①科研課題、重點(diǎn)學(xué)科中標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于購買實(shí)驗(yàn)動物、藥品、試劑、消耗器材等科研業(yè)務(wù)開支，2000元以下由課題或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，特殊開支及一次性報銷在2000元以上的，需經(jīng)主管部門審批。 ③科室暫存款由分管醫(yī)療院長或院長審批。5萬元以上由院長辦公會討論決定。二、付款規(guī)定l、有合同約定的，按合同約定付款。血液、氧氣一般為使用后30天付