0責(zé)任中心劃分與責(zé)任預(yù)算二次分解docxdocx-閱讀頁(yè)
2025-07-30 10:54本頁(yè)面
【正文】 立原始憑證體系和賬簿體系，且責(zé)任成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算要同步進(jìn)行。⒉賬薄體系收入臺(tái)賬。責(zé)任成本總賬。各責(zé)任中心臺(tái)賬，主要包括：技術(shù)責(zé)任中心的“工程數(shù)量臺(tái)賬”、“混凝土逐日消耗臺(tái)賬”、“材料應(yīng)耗量臺(tái)賬”。物資責(zé)任中心的“材料消耗臺(tái)賬”、“混凝土逐日消耗臺(tái)賬”、“周轉(zhuǎn)材料臺(tái)賬”。設(shè)備中心的“機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)臺(tái)賬”、“單機(jī)單車(chē)核算臺(tái)賬”。責(zé)任預(yù)算二次分解后形成的“分解差臺(tái)賬”由計(jì)劃部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)建立管理。預(yù)算成本計(jì)算根據(jù)考核期確認(rèn)收入的工程量乘以二次分解勞務(wù)單價(jià)計(jì)算；材料費(fèi)責(zé)任中心預(yù)算成本的確認(rèn)。機(jī)械設(shè)備中心、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)中心和本級(jí)管理費(fèi)中心預(yù)算成本的確認(rèn)。臨時(shí)工程征拆費(fèi)中心責(zé)任預(yù)算成本的確認(rèn)。分解差額責(zé)任預(yù)算成本的確認(rèn)。⑵成本、費(fèi)用核算凡涉及到責(zé)任中心的成本、費(fèi)用，必須由責(zé)任中心負(fù)責(zé)人簽認(rèn)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理指定的副指揮審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可予以報(bào)銷列支。每月末各職能中心要核對(duì)開(kāi)支數(shù)據(jù)，簽認(rèn)對(duì)賬單。項(xiàng)目部要根據(jù)基礎(chǔ)臺(tái)賬資料和責(zé)任預(yù)算二資分解資料等按照“月重點(diǎn)季全面”進(jìn)行責(zé)任中心或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析。分析表樣見(jiàn)附件3中《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析表格》的“月分析表1”、“月分析表2”。責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況要通過(guò)責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際發(fā)生成本的對(duì)照來(lái)反映。經(jīng)濟(jì)分析要形成書(shū)面材料，經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果項(xiàng)目經(jīng)理要簽署意見(jiàn)并存檔。九、責(zé)任中心動(dòng)態(tài)調(diào)整包括責(zé)任中心設(shè)置的動(dòng)態(tài)調(diào)整和責(zé)任中心主要合同要素（設(shè)計(jì)變更、人員流動(dòng)）變化的動(dòng)態(tài)調(diào)整。責(zé)任中心調(diào)整時(shí)應(yīng)填制調(diào)整表（具體見(jiàn)《責(zé)任預(yù)算二次分析表格》中的“分解表2”），作為責(zé)任中心合同的附件并存檔，同時(shí)更新項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解匯總表（具體見(jiàn)《責(zé)任預(yù)算二次分析表格》中的“分解表1”）。薪酬考核實(shí)行“三聯(lián)”，即“聯(lián)崗、聯(lián)產(chǎn)、聯(lián)效”。㈡責(zé)任工資項(xiàng)目部要制訂責(zé)任工資考核辦法，制訂時(shí)對(duì)于崗位職責(zé)的考核能量化的要全部量化，由項(xiàng)目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組按月對(duì)責(zé)任中心、崗位實(shí)施考核。工程項(xiàng)目實(shí)行分工區(qū)、段落或工點(diǎn)設(shè)責(zé)任中心管理的，責(zé)任工資考核至作業(yè)層責(zé)任中心，管理層的責(zé)任工資與崗位職責(zé)完成結(jié)合。責(zé)任中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本中心所屬人員的責(zé)任工資分配。工程項(xiàng)目根據(jù)季度全面經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果向工程公司申報(bào)兌現(xiàn)責(zé)任利潤(rùn)，工程公司審核后批復(fù)項(xiàng)目部責(zé)任利潤(rùn)，批復(fù)比例不高于40%，批復(fù)的責(zé)任利潤(rùn)要通過(guò)工程公司財(cái)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)賬。對(duì)其它人員根據(jù)公司批復(fù)的責(zé)任利潤(rùn)總額按照公司規(guī)定和貢獻(xiàn)度由項(xiàng)目部在管理層和作業(yè)層中發(fā)放，發(fā)放時(shí)要與所屬中心的節(jié)超等進(jìn)行掛鉤。出現(xiàn)超耗的中心，考核時(shí)視超耗情況以責(zé)任工資的一定比例作為處罰，獎(jiǎng)罰情況備案。明確到作業(yè)層責(zé)任中心的其它費(fèi)用指標(biāo)如電話費(fèi)、交通費(fèi)等由責(zé)任中心包干
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