增值稅納稅申報表主表-閱讀頁
2025-07-15 19:36本頁面
【正文】 第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十七） 本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數。（本項中納稅檢查調減進項稅額數在總局有關事項明確前暫不填寫）（二十八） 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。（二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。（本項在總局有關事項明確前暫不填寫）（三十） 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數（本項在總局有關事項明確前暫不包括第16項的相關數據）?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。本項數據等于第5項減第6項的余額與相應征收率計算出的數據?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。（本項在總局有關事項未明確前暫不填寫）（三十六） 本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。 本項為按適用稅率及征收率計算減征的應納稅額之和。應為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓跀祿楸灸昴瓿鯏担荒甓葍葦祿蛔?。（三十九） 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸槟甓葍雀髟聰抵?。（四十二） 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為年度內各月數之和?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。（四十七） 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。（五十） 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。（五十一） 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數
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