財政與稅收的要點-閱讀頁
2025-07-14 17:09本頁面
【正文】 ①自愿性；②有償性；③靈活性。(3)國債的負擔和限度（一）國債負擔①認購人的負擔；②政府即債務人的負擔；③納稅人的負擔。政府預算（1）含義：是指經(jīng)過法定程序編制、審批的國家年度財政收支計劃。（4）預算外資金的特點①自主性；②專用性；③分散性；④靈活性。②按財政政策在調節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策。（4） 財政政策工具①稅收；②財政支出；③國債；④財政預算。財政政策和貨幣政策既聯(lián)系密切，又相互區(qū)別。另一方面，財政政策與貨幣政策不可相互替代，必須協(xié)調配合，才能實現(xiàn)調控效益最大化。稅收（1）含義：是國家憑借政治權力，為滿足社會公共需要，依據(jù)法律法規(guī)，對剩余產品所進行的強制和無償?shù)姆峙洹＃?）稅制構成要素①納稅人（又稱納稅主體，是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人）；②課稅對象（征稅的根據(jù)，稅源、稅目）；③稅率比例稅率定額稅率累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）（5）稅收分類①所得課稅、商品課稅和財產課稅②直接稅與間接稅③從量稅與從價稅④價內稅與價外稅⑤中央稅與地方稅稅負轉嫁（1）稅負轉嫁：納稅人將其所繳納的稅金轉移給他人負擔的過程。（2） 稅負轉嫁方式（方向）：前轉、后轉、混轉、稅收資本化（3） 稅負轉嫁實現(xiàn)的條件①商品經(jīng)濟的存在和發(fā)展；②價格的市場化；③商品供求彈性；④課稅范圍的寬窄；⑤稅收的計量標準。（1+稅率)小規(guī)模納稅人應納稅額的計算? 應納稅額＝（不含稅）銷售額征收率（3%）（不含稅）銷售額＝含稅銷售額247。（2） 消費稅的特點：①征稅范圍具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)單一；
③征收方法具有多樣性；
④因屬于價內稅而具有轉嫁性
⑤一般沒有減免稅規(guī)定。
個人所得稅(1)個人所得稅的納稅人①居民納稅人（境內外所得），而在中國境內居住滿一年的個人。（4）稅率①工資薪金所得——七級超額累進稅率；
②個體工商戶生產經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得——五級超額累進稅率；
③其他所得——20%
稿酬稅額減征——30%（5）應納稅所得額的計算和繳納①稿酬所得的計稅方法
應納稅額的計算方法——減征30%
應納稅額=應納稅所得額適用稅率（20%）
實際繳納稅額=應納稅額（130%）12 /
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