淺論中小企業(yè)內(nèi)部控制-閱讀頁
2025-07-13 15:13本頁面
【正文】 些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的興趣不高，原因是經(jīng)理的任期一般短于技術(shù)創(chuàng)新的收益期，也就是說技術(shù)開發(fā)往往減少本期利潤(rùn)，但不一定能增加經(jīng)理任期內(nèi)的利潤(rùn)，指望經(jīng)理接受一種減少其任期內(nèi)的利潤(rùn)但增加其繼任者業(yè)績(jī)的技術(shù)創(chuàng)新方案是不現(xiàn)實(shí)的。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)管理需要不斷強(qiáng)化，內(nèi)部控制核算中的問題日益暴露出來，難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，與知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的步伐相適應(yīng)。在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展，計(jì)算機(jī)大量運(yùn)用的條件下，就不能再簡(jiǎn)化核算，而應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制的歸集和分配進(jìn)行精確核算，力求內(nèi)部控制的準(zhǔn)確計(jì)算，為全面內(nèi)部控制管理打下基礎(chǔ)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一方面為企業(yè)的發(fā)展提供了任意馳騁的廣闊天地，另一方面使企業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理需要更加關(guān)注內(nèi)部控制管理，內(nèi)部控制管理也必須更加科學(xué)化和系統(tǒng)化。創(chuàng)新是改進(jìn)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制管理的首要問題，現(xiàn)在我們需要內(nèi)部控制管理觀念的創(chuàng)新、內(nèi)部控制管理制度的創(chuàng)新、內(nèi)部控制管理人員及手段的創(chuàng)新。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)，形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)做好如下兩方面的工作：首先，應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失，其次是定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。一是努力提高資金的使用效率。把握資金的來龍去脈，對(duì)資金進(jìn)行合理的分配與運(yùn)用，對(duì)資金的調(diào)撥進(jìn)行嚴(yán)密的權(quán)限控制，從而減少資金的流失。二是加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)應(yīng)對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，定期核定應(yīng)收賬款，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收制度，即根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡做賬齡分析，并根據(jù)合同等建立一系列的與工資獎(jiǎng)金掛鉤的催款措施，盡快縮短收回賬款的時(shí)間，防止發(fā)生壞賬。三是加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。四是滅絕重錢不重物的錯(cuò)誤思想，加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的管理。物資保管員應(yīng)定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬以保證賬、卡、物相符，以便對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行及時(shí)正確的處理。定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽?？梢园沿?cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)到單位和個(gè)人（采取直線制組織結(jié)構(gòu)的指標(biāo)可直接落實(shí)到個(gè)人），并賦予財(cái)務(wù)管理責(zé)任人相應(yīng)的管理權(quán)限，根據(jù)履行職責(zé)的情況在年末進(jìn)行考評(píng)，依據(jù)考評(píng)結(jié)果，分別給予物質(zhì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢說真話、敢于堅(jiān)持正義的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)職工進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，使每一個(gè)員工都有企業(yè)再小都應(yīng)在內(nèi)部控制制度的約束下開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的觀念；使每一個(gè)企業(yè)員工都要有內(nèi)部控制制度的概念和意識(shí)，知道自己的一舉一動(dòng)都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。離開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一人說了算，而不習(xí)慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這就為內(nèi)控制度的執(zhí)行設(shè)置了障礙。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)?？傊行∑髽I(yè)內(nèi)部控制問題是復(fù)雜多樣的，無論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點(diǎn)和不足。參考文獻(xiàn)：《以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)》，機(jī)械工業(yè)出版社（北京）1998年版。：《論改進(jìn)企業(yè)報(bào)告》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社（北京）1997年版。5.［美］托馬斯?A ?斯圖爾特：“公司中最有價(jià)值的資產(chǎn)：智力資本”，《經(jīng)濟(jì)資料譯叢》（廈門大學(xué)）1997年2期。：“中國(guó)經(jīng)濟(jì)的斷裂帶”，《戰(zhàn)略與管理》（北京）1998年5期。9.［美］彼得?F?德魯克：《管理新潮》，中國(guó)對(duì)外翻譯出版公司（北京）1988年版。8 / 8
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