【正文】 的《施工完成情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表》，借記“在建工程基建工程支出建筑工程 ”明細(xì)科目或“在建工程基建工程支出安裝工程”明細(xì)科目，貸記應(yīng)付賬款—外部單位工程款。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：按《經(jīng)濟(jì)合同拔款單》中本次拔款金額記賬, 憑證后附《經(jīng)濟(jì)合同拔款單》和其他相關(guān)單據(jù)；4）根據(jù)合同約定施工公司在填報(bào)工程完成量（含有乙供設(shè)備）時(shí)，施工公司必須提供經(jīng)我公司確認(rèn)的設(shè)備出庫單以及抬頭為我公司全稱的發(fā)票(此處指工地上急需零部件通過工程聯(lián)系單方式委托施工單位代買的零件)，財(cái)務(wù)經(jīng)營處根據(jù)設(shè)備明細(xì)，借記“在建工程基建工程支出—”明細(xì)科目，貸記 “銀行存款”等科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：按《出庫單》金額記賬, 憑證后附《出庫單》；2. 在安裝設(shè)備1）需要安裝設(shè)備領(lǐng)用出庫交付安裝時(shí)，根據(jù)出庫單，借記“在建工程——基建工程支出在安裝設(shè)備”，貸記“工程物資—專用設(shè)備”科目。下年度開始，再用藍(lán)字重作同樣的分錄，登記入賬3） 需安裝的設(shè)備安裝完畢，整套系統(tǒng)聯(lián)合試車合格后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，交付使用，借“固定資產(chǎn)生產(chǎn)用”科目，貸記“在建工程—基建工程支出—在安裝設(shè)備”科目。年終時(shí)，應(yīng)對領(lǐng)用出庫的設(shè)備進(jìn)行清查。2） 建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目法人公司從項(xiàng)目開工之日起，至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止，整個(gè)工程建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用（不包括工程物資采購保管人員所發(fā)生的費(fèi)用）。工程完工并取得土地使用權(quán)證后，按賬面價(jià)值直接轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格以項(xiàng)目概算為準(zhǔn)，只有概算中列有臨時(shí)設(shè)施，才能在本項(xiàng)目核算。6） 資產(chǎn)損失是指工程尚未完工期間的工程物資盤虧及毀損凈損失、由于自然災(zāi)害等原因發(fā)生的單項(xiàng)工程或公司工程報(bào)廢或毀損凈損失。8） 研究試驗(yàn)費(fèi)是指為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。9） 可行性研究費(fèi)是指在項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用性支出，不包括為科研而購置的固定資產(chǎn)費(fèi)用。11）工程監(jiān)理費(fèi)是指為保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。13）設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)是指按照規(guī)定支付給商品檢驗(yàn)部門的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)。第三十條 1701 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。本科目核算公司持有的無形資產(chǎn)是計(jì)算機(jī)軟件成本，基建期專用軟件不在此核算，直接在“在建工程—基建工程支出—待攤基建支出”中核算。4．商譽(yù)的存在無法與公司自身分離，不具有可辨認(rèn)性，不在本科目核算；5．公司取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，但改變土地使用權(quán)用途，用于賺取租金或資本增值的，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間進(jìn)行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。（二）會(huì)計(jì)科目本公司根據(jù)業(yè)務(wù)涉及情況設(shè)置1．一級(jí)科目：“無形資產(chǎn)”科目；2．明細(xì)科目：設(shè)置 “檔案軟件”二級(jí)明細(xì)科目；3．本科目期末借方余額，反映公司無形資產(chǎn)的成本。購買的無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間計(jì)入當(dāng)期損益。2. 本公司計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件使用壽命10年，在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)按全額（預(yù)計(jì)凈殘值為零）按直線法進(jìn)行攤銷；借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。2. 基本建設(shè)轉(zhuǎn)出投資，是指由本公司負(fù)責(zé)投資建設(shè)，但產(chǎn)權(quán)不屬于本公司的資產(chǎn)。（一） 會(huì)計(jì)科目1. 一級(jí)科目：“長期待攤費(fèi)用”。3. 本科目期末借方余額，反映公司尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用。2. 攤銷長期待攤費(fèi)用時(shí)，借記“勞務(wù)成本”等科目，貸記“長期待攤費(fèi)用－累計(jì)攤銷”科目?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)是指公司在現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)。符合負(fù)債定義的義務(wù)，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)為負(fù)債：（1）與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出公司；（2）未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。第三十二條 2202 應(yīng)付賬款本科目核算公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。年末，與對方公司核對各項(xiàng)應(yīng)付賬款余額，余額不一致的要查明原因。2. 明細(xì)科目：設(shè)置“國華內(nèi)部”、“神華股份內(nèi)部”、“神華集團(tuán)內(nèi)部”、“其他關(guān)聯(lián)方”、“外部單位”等二級(jí)明細(xì)科目。3. 期末貸方余額反映公司尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng)。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅”科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅”科目。第三十三條 2203 預(yù)收賬款本科目核算公司按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。年末，與對方公司核對各項(xiàng)預(yù)收賬款余額，余額不一致的要查明原因。2. 明細(xì)科目：設(shè)置“國華電力內(nèi)部”、“神華股份內(nèi)部”、“神華集團(tuán)內(nèi)部”、“其他關(guān)聯(lián)方”、“外部單位”二級(jí)明細(xì)科目。3. 期末貸方余額，反映公司預(yù)收的款項(xiàng)；期末借方余額，反映公司尚未轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：《經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入交款單》；《收據(jù)》；2. 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入按銷售實(shí)現(xiàn)的賬款金額，借記“應(yīng)收賬款”；按實(shí)現(xiàn)的收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；按應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅”科目。借記“預(yù)收賬款”，貸記“應(yīng)收賬款”。第三十四條 2211 應(yīng)付職工薪酬本科目核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。包括：（1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；（2）職工福利費(fèi)；（3）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等國家法定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（4）已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療且具有持續(xù)盈利能力和支付能力的公司，為職工建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；（5）住房公積金、住房補(bǔ)貼、住房提租補(bǔ)貼等支付與職工住房相關(guān)的支出；（6）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（7）非貨幣性福利；（8）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；（9）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。2. 非貨幣性福利，包括公司以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將公司擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。對于職工雖然沒有與公司解除勞動(dòng)合同，但未來不再為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，公司承諾提供實(shí)質(zhì)上具有辭退福利性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，也比照此處理。該計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在的部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。（二） 會(huì)計(jì)科目1. 一級(jí)科目：“應(yīng)付職工薪酬”。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要在明細(xì)科目下設(shè)置“子目”核算。（三） 主要事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理每月根據(jù)公司綜合管理辦公室 門提供的工資提取原始單據(jù)借記“生產(chǎn)成本”、 “勞務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬－工資儲(chǔ)備－提取工資儲(chǔ)備”科目。按實(shí)發(fā)數(shù)，借記“應(yīng)付職工薪酬－工資支出－工資性支出” 科目，貸記“銀行存款”科目。工資中代扣的墊支款項(xiàng)（如電話費(fèi)等），借記“應(yīng)付職工薪酬－工資支出－工資性支出” 科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：綜合管理辦公室 提供的《 計(jì)提員工薪酬表 》；《員工薪酬代扣代繳明細(xì)表》；3. 繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金提取公司應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”、貸記“應(yīng)付職工薪酬－基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“應(yīng)付職工薪酬－基本醫(yī)療保險(xiǎn)”、“應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)保險(xiǎn)”、“應(yīng)付職工薪酬－工傷保險(xiǎn)”、 “應(yīng)付職工薪酬－生育保險(xiǎn)”、“應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付住房公積金”等科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：綜合管理辦公室 提供的《 支付保險(xiǎn)及公積金表》；4. 計(jì)提和支付新增效益工資計(jì)提的新增效益工資分別借記“生產(chǎn)成本”、 “勞務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬－工資儲(chǔ)備－新增效益工資”科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：與提取工資與發(fā)放工資所需單據(jù)一樣。6. 提取及發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（即企業(yè)年金）按地方政府規(guī)定在福利費(fèi)中列支的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)際發(fā)放時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付福利費(fèi)－福利費(fèi)支出－補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。按地方政府規(guī)定在成本費(fèi)用中列支的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)際發(fā)放時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬－補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，貸記“銀行存款”等科目。7. 計(jì)提和支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)當(dāng)月提取的工資總額，按國家規(guī)定比例計(jì)提當(dāng)月的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借記“生產(chǎn)成本”、 “勞務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：《其他業(yè)務(wù)支款單》；《支票票根》或《網(wǎng)上銀行付款單》；8. 計(jì)提和支付職工教育經(jīng)費(fèi) 根據(jù)當(dāng)月提取的工資總額，按國家規(guī)定比例計(jì)提當(dāng)月的職工教育經(jīng)費(fèi)，借記“生產(chǎn)成本”、 “勞務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)－提取”科目。支付職工教育經(jīng)費(fèi)用于職工培訓(xùn)，借記“應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)－支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。職工在外接受培訓(xùn)教育的培訓(xùn)費(fèi)，以培訓(xùn)通知以及對方開具的發(fā)票為原始單據(jù)。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：綜合管理辦公室 提供的《 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)表 》；9. 職工福利費(fèi)公司每月?lián)?shí)列支職工福利費(fèi)，但是全年的職工福利費(fèi)不能超出全年工資總額的14%，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末本科目無余額。實(shí)際支付職工福利費(fèi)時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付福利費(fèi)－福利費(fèi)支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。職工福利費(fèi)分配財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：綜合管理辦公室 提供的《 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)表 》；10. 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償對于職工沒有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃條款規(guī)定擬解除勞務(wù)關(guān)系的職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償金額，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬－解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”。實(shí)際支付補(bǔ)償時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬－解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”，貸記“銀行存款”。第三十五條 2221 應(yīng)交稅費(fèi)本科目核算公司按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。2. 公司代扣代繳的個(gè)人所得稅，通過本科目核算。4. 公司為增值稅一般納稅人的，采購物資和接受勞務(wù)所收到的增值稅發(fā)票，需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，方可在當(dāng)期抵扣。（二） 會(huì)計(jì)科目1. 一級(jí)科目：“應(yīng)交稅費(fèi)”。“應(yīng)交增值稅”下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅額”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等三級(jí)明細(xì)科目。3. 期末貸方余額，反映公司尚未交納的稅費(fèi)；期末借方余額，反映公司多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。購入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。2） 銷售商品 銷售產(chǎn)品，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅”，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。2) 提供應(yīng)稅勞務(wù)提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅其他”，按確認(rèn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。(3) 銷售廢舊物資生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢材、廢油等對外銷售，按取得的收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，按稅法計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅其他”，按確認(rèn)的收入，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。(4) 根據(jù)當(dāng)月總的應(yīng)交增值稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅—其他，由于石膏砌塊及粘結(jié)劑免征增值稅，根據(jù)當(dāng)月石膏砌塊應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額—其他，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—轉(zhuǎn)入數(shù)—其他。 次月初繳納上期增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅－實(shí)交數(shù)”, 貸記“銀行存款”科目財(cái)務(wù)記賬依據(jù)：《應(yīng)交稅費(fèi)單》；《繳稅單》。特別強(qiáng)調(diào)，由于我公司石膏砌塊屬免稅產(chǎn)品，所以所購置物資最終要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。特別強(qiáng)調(diào)，由于我公司石膏砌塊屬免稅產(chǎn)品，所以所購置固定資產(chǎn)最終要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2. 營業(yè)稅1） 營業(yè)活動(dòng)應(yīng)交的營業(yè)稅公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加—營業(yè)稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－營業(yè)稅”。3） 出租固定資產(chǎn)出租固定資產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－營業(yè)稅”。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：《應(yīng)交稅費(fèi)單》；《繳稅單》；3. 增值稅和營業(yè)稅的附加稅費(fèi)1） 計(jì)算應(yīng)交的附加稅費(fèi)附加稅費(fèi)包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：根據(jù)《計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)單》中稅金金額入賬，憑證后附《計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)單》；2） 交納附加稅稅款次月初實(shí)際交納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－城建稅”，“應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加”等科目，貸記“銀行存款”等科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：《計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)單》； 2） 交納所得稅稅款次月初實(shí)際交納所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：《計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)單》；2） 交納稅款實(shí)際交納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交車船使用費(fèi)/應(yīng)交印花稅”等科目，貸記“銀行存款”等科目。財(cái)務(wù)經(jīng)營處記賬依據(jù)：《應(yīng)交稅費(fèi)單》；第三十六條 2241 其他應(yīng)付款本科目核算公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、公司暫收的款項(xiàng)。（二） 會(huì)計(jì)科目1. 一級(jí)科目：“其他應(yīng)付款”。在二級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置往來公司或往來種類進(jìn)行核算。3. 本科目期末貸方余額，反映公司應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。2） 支付款項(xiàng)支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本公司核算存放在北京市住房管理中心的“住房維修基金”和“房款”兩個(gè)款項(xiàng)。各項(xiàng)長期應(yīng)付款余額，余額不一致的要查明原因核對一致，并及時(shí)清理長期應(yīng)付款。在二級(jí)明細(xì)科目下設(shè)置“住房維修基金”及“房款”明細(xì)進(jìn)行核算；3．本科目期末貸方余額，反映公司應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項(xiàng)。2．收住房基金利息收入 借記“其他貨幣資金其他房款”科目，貸記“長期應(yīng)付款其他房款利息收入。公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。第三十八條 4001 實(shí)收資本實(shí)收資本核算公司接受投資者投入的