建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理-閱讀頁
2025-07-07 15:46本頁面
【正文】 明細核算，同時應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。57應(yīng)付賬款2203按照工程項目、按發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）進行明細核算221160應(yīng)交稅費按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)不需要預計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。2231按照存款人或債權(quán)人進行明細核算62應(yīng)付股利2241按照工程項目，分別其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算64代理業(yè)務(wù)負債2801按照預計負債項目進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。66遞延收益2501“ “ “68應(yīng)付債券企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細科目進行核算。2701按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算2702按照未確認融資費用項目進行明細核算2711按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算290173衍生工具74套期工具75被套期項目76實收資本4002分別“資本溢價”或“股本溢價”、其他資本公積”進行明細核算4101分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。41034104企“業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲備基金”、提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進行明細核算。42015101按照工程項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、其他費用）進行明細核算5201按照提供勞務(wù)種類進行明細核算“ “84研發(fā)支出85工程施工在“合同成本”科目下設(shè)置“人工費”“材料費”“機械使用費”“其他直接費”等成本項目進行核算5402可按建造合同進行明細核算87機械作業(yè)成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用88輔助生產(chǎn)成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用6001按照主營業(yè)務(wù)的種類（工程結(jié)算收入）進行明細核算90其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進行明細核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入91公允價值變動損益92投資收益6301按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等進行明細核算640164026403660198管理費用按照費用項目進行明細核算，如企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等99財務(wù)費用按照費用項目進行明細核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣100資產(chǎn)減值損失按照資產(chǎn)減值損失的１３個項目進行明細核算，如壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權(quán)投資減值準備、持有至到期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程——減值準備、工程物資——減值準備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽——減值準備、貸款損失準備、抵債資產(chǎn)——跌價準備、損余物資——跌價準備。6711按照營業(yè)外支出項目進行明細核算，如處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失102所得稅費用“按照“當期所得稅費用”、遞延所得稅費用”進行明細核算103以前年度損益調(diào)
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