【正文】 貸：本年利潤 522 000借：本年利潤 272 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 250 000 銷售費用 10 000 財務(wù)費用 5000 營業(yè)稅金及附加 6000 營業(yè)外支出 1000利潤總額 522000272000=250000所得稅 250000*25%=62500借：所得稅費用 62 500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 62 500借：本年利潤 62 500 貸：所得稅費用 62 500項目本期金額上期金額一 營業(yè)收入500 000減 營業(yè)成本250 000營業(yè)稅金及附加6000銷售費用10000管理費用財務(wù)費用5000資產(chǎn)減值損失加 公允價值變動收益投資收益20 000二 營業(yè)利潤249 000加 營業(yè)外收入2000減 營業(yè)外支出1000三 利潤總額250 000減 所得稅費用62 500四 凈利潤187 500四、綜合題1．（1）愛崗敬業(yè)，愛崗敬業(yè)的基本要求：熱愛會計工作，敬重會計工作；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)（2）誠實守信的基本要求：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；實事求是，如實反映；保守秘密，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上（3）財政部門，本公司，會計職業(yè)組織2．①平均利潤率平均利潤率成為決定和影響利率的基本因素③國家經(jīng)濟(jì)政策國家經(jīng)濟(jì)政策是決定和影響利率變化的重要因素2．（1）銷售凈額=101=9萬元（2）本期銷售毛利=9*10%=（3）本期銷售成本==（4）庫存商品成本=+=3．（1）12月份工資應(yīng)納稅額=（54003500）10%105=85（元）全年獎金應(yīng)納稅=96003%0=2880（元）12月份工資和獎金共納稅=85+2880=2965（元）國庫券利息免稅，單位集資利息應(yīng)納稅=300020%=600（元）作品使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅=28000（120%）20%=4480（元）一次性工程設(shè)計費收入應(yīng)納稅=[40000（120%）]30%2000=7600（元）4．信用創(chuàng)造K=1/（10%+10%）=5派生存款=100*（51）=400（億元）三、1．（1）借：發(fā)出商品 17 貸：庫存商品 17借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 （2）借：委托代銷商品 貸：庫存商品 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 借：銷售費用 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 2．（1）（800+20100）*25%=180借：所得稅費用 180 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 180借：本年利潤 180 貸：所得稅費用 180（2）借：利潤分配—提取法定盈余公積 62 —提取任意盈余公積 31 貸：盈余公積—法定盈余公積 62 —任意盈余公積 31（3）借：利潤分配—應(yīng)付股利 380 貸：應(yīng)付股利 380（4）8003801806231+100=2473．借：應(yīng)收票據(jù) 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500借：銀行存款 57 財務(wù)費用 貸：短期借款 58 500借：短期借款 58 500 貸：銀行存款 585 000借：應(yīng)收票據(jù) 585 000 貸：應(yīng)收賬款 585 0004．（1）借：銀行存款 1 000 000 貸：長期借款—本金 1 000 000借：在建工程 864 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 136 000 貸：銀行存款 1 000 000借：在建工程 134 400 貸：庫存商品 107 200 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 27 200借：在建工程 204 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 146 000 銀行存款 58 800借：在建工程 24 000 貸：長期借款應(yīng)計利息 24 000借：固定資產(chǎn) 1 227 200 貸：在建工程 1 227 200（2）864 000+107 200+160 000*17%+146000+58800+24000=1 227 2001227 200*40%/12=借：制造費用 40 貸：累計折舊 40 1 000 000*%=96 000借：財務(wù)費用 96 000 貸：長期借款—應(yīng)計利息 96 000四、綜合題1．（1）業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域不同。（2）業(yè)務(wù)活動方式不同。（3）利潤核算方式不同。（4）社會地位不同。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：“國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（3）不能。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3．（1）公開透明原則（2）公平競爭原則（3）公正原則（4）誠實信用原則會計金融專業(yè)試題（八）答案一、1．A 2．C 3．C 4．B 5．A 6．D 7．B 8．C 9．B 10．C 11．C 12．D13．C 14．C 15．D 16．C 17．D 18．A 19．A 20．D 21．B 22．D 23．A24．D 25．D 26．D 27．A 28．A 29．A 30．B 31．A 32．C 33．A 34．D35．C 36．D 37．C 38．A 39．D 40．C 41．D 42．C 43．C 44．C 45．D46．D 47．D 48．A 49．D 50．A二、計算題1．解： 2．到期值 300 000*（1+4%*5/12）=305 000貼現(xiàn)息 305 000*5%*4/12=貼現(xiàn)經(jīng)額 305 =財務(wù)費用增加 =3．當(dāng)期銷項稅額=102+[510（1+8%）]17%=（萬元）當(dāng)期進(jìn)項稅額=51（萬元）應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額==（萬元）應(yīng)納消費稅=[600+5（1+8%）]5%=（萬元4．信用創(chuàng)造K=1/（10%+10%）=5派生存款=100*（51）=400（億元）三、1．借：銀行存款 84 240 貸：主營業(yè)務(wù)收入 72000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 12 240借：應(yīng)收賬款 70 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10 200借：銀行存款 70 080 財務(wù)費用 120 貸：應(yīng)收賬款 70 200借：應(yīng)收賬款 105 300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15 300借：主營業(yè)務(wù)收入 5400 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 918 貸：應(yīng)收賬款 6318100000+7020070200+1053006318=198982198982*%==494．91借：資產(chǎn)減值損失—計提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 2．借：委托加工物資　1000　　貸：原材料 1000借：材料采購 63 000　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 10 710　　　　貸：其他貨幣資金銀行本票存款 73 710借：原材料 57 800　材料成本差異 3100　　待處理財產(chǎn)損益 2100　 貸：材料采購 63 000　　　　 655+3100/40 000+57 800=%借：生產(chǎn)成本 1250　　委托教工物資 25　　材料成本差異 12753．（1）借：研發(fā)支出—資本化支出 20 —費用化支出 8 　　　貸：銀行存款 28借：管理費用 8 　　　貸：研發(fā)支出—費用化支出 8借：研發(fā)支出—資本化支出 16 　　 —費用化支出 3 　　　貸：銀行存款 19借：管理費用 3　 貸：研發(fā)支出—費用化支出 3（2）借：無形資產(chǎn) 36 　　　貸：研發(fā)支出—資本化支出 3636/10/12=借：管理費用 　　貸：累計攤銷 （3）借：銀行存款 　　　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：營業(yè)稅金及附件 　　　　貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 借：其他業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：累計攤銷 （4）借：銀行存款 32　　 　　累計攤銷 　　　　貸：無形資產(chǎn) 36　　　　　　應(yīng)繳稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 　　　營業(yè)外收入 4．（1）借：銀行存款 100 貸：長期借款—本金 100借：在建工程 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 100借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 借：在建工程 貸：長期借款—應(yīng)計利息 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （2）864 000+107 200+160 000*17%+146000+58800+24000=*40%/12=借：制造費用 貸：累計折舊 1000*%=借：財務(wù)費用 貸：長期借款—應(yīng)計利息 四、綜合題1．（1）業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域不同。（2）業(yè)務(wù)活動方式不同。（3）利潤核算方式不同。（4）社會地位不同。2．（1）保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證進(jìn)行銷毀是不妥當(dāng)?shù)??！稌嫏n案管理辦法》結(jié)時為止；正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀?？偨?jīng)理的做法不妥當(dāng)。五、簡答題1．略2．再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、證券買賣業(yè)務(wù)、黃金外匯等儲備業(yè)務(wù)3．（1）公開招標(biāo) （2）邀請招標(biāo) （3）競爭性談判 采購 （4）單一來源采購（5）詢價 （6）國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式會計金融專業(yè)試題（九）答案一、1．C 2．D 3．A 4．C 5．D 6．C 7．D 8．C 9．A 10．C 11．B 12．B13．A 14．D 15．D 16．B 17．B 18．D 19．C 20．B 21．C　22　B 23．D 24．B 25．C　26．D　27．B　28．C　29．C 30．A 31．D 32．D 33．A 34．A35．A　36．D　37．B　38．A　39．A　40．D　41．C　42．A　43．D　44．A　45．A46．C 47．A 48．B　49．C　50．D二、1．（1）學(xué)生成績變量值x頻數(shù)f變量值總量x*f離差x 三、1．借：應(yīng)收票據(jù) 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額 8500 到期值 58 500 貼現(xiàn)息 58500*9%*2/12= 貼現(xiàn)凈額 =借：銀行存款 57 財務(wù)費用 貸：短期借款 58 500借：短期借款 58 500 貸：銀行存款 58 500借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：應(yīng)收票據(jù) 58 5002．借：發(fā)出商品 17 貸：庫存商品 17借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 借：銷售費用 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 3．借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（在用） 40 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（在庫） 40 000借：其他業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（攤銷）20 000借：銀行存款 50 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（攤銷） 20 000借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（攤銷） 40 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（在用） 40