銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(第二版)習(xí)題答案-閱讀頁(yè)
2025-07-04 05:46本頁(yè)面
【正文】 款項(xiàng)—上存總行備付金存款戶(hù) 120 000 貸：清 算資金往來(lái) 120 000本行即收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行：借：清算資金往來(lái) 120 000貸：吸收存款—活期存款—騰龍公司 120 000習(xí)題三 練習(xí)同城票據(jù)交換清算的核算一、 資料 工商銀行第一支行某日同城交換差額報(bào)告單如下：第一次交換差額報(bào)告單2009年1月20日摘 要同城票據(jù)清算（借方）同城票據(jù)清算（貸方）張 數(shù)金 額張 數(shù)金 額提 出借方憑證28320 060貸方憑證20294 320提 回貸方憑證2396 040借方憑證1276 280總金額 416 100 370 600應(yīng)借差額應(yīng)貸差額總 額 45 500二、要求 根據(jù)以上資料，分別編制提出票據(jù)，提入票據(jù)和資金清算會(huì)計(jì)分錄。資金清算會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 45 500 貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 45 500項(xiàng)目七 支付結(jié)算工具項(xiàng)目訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題 . . 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題1.√ 2. 3.√ 4. 5. 6. 7.√ 8. 9. 10. 四、業(yè)務(wù)練習(xí)1. 借：其他應(yīng)付款 30 000 貸：吸收存款—活期存款—木器廠 30 000：吸收存款—活期存款－綠島公司 8 000 貸：開(kāi)出本票 8 000 3. 借：開(kāi)出本票 35 000 貸：吸收存款—活期存款－省紡織進(jìn)出口公司35 0004．借：吸收存款—活期存款—建筑公司 30 000貸：匯出匯款 30 0005． 借： 清算資金往來(lái)—聯(lián)行往賬 59 700 貸：吸收存款—活期存款—手表廠 59 700 6．借：匯出匯款—軸承廠 25 000 貸：清算資金往來(lái)—聯(lián)行來(lái)賬 24 000 吸收存款—活期存款－軸承廠 1 0007. 借：吸收存款—活期存款—食品公司20 000 貸：清算資金往來(lái)—聯(lián)行往賬 20 0008．借： 清算資金往來(lái)—聯(lián)行來(lái)賬 56 000 貸：吸收存款—活期存款—飼料公司 56 0009． 借：吸收存款—活期存款—織布廠12 000 貸：清算資金往來(lái)—聯(lián)行往賬 12 00010．借： 清算資金往來(lái)—聯(lián)行來(lái)賬 8 000 貸：吸收存款—活期存款—五金廠 8 000項(xiàng)目八 買(mǎi)賣(mài)與收付外匯一、單項(xiàng)選擇題 二、多選題 三、判斷題1. 3.√ √ 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：貨幣兌換 （3） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 借：貨幣兌換借：貨幣兌換借：貨幣兌換貸：外匯合資企業(yè)存款 貸：% 借：貨幣兌換貸：合資企業(yè)活期存款 (3) 借：匯入?yún)R款 8月15日受證通知：付：國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信 9月28日收妥結(jié)匯時(shí)借：存放國(guó)外同業(yè) 貸：手續(xù)費(fèi)收入 借：貨幣兌換貸：進(jìn)出口企業(yè)活期存款 同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)或有資產(chǎn)或有負(fù)債借：代收即期信用證出口款項(xiàng) 30=1 匯通銀行辦理貼現(xiàn)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 398 金融企業(yè)往來(lái)支出 1 貸：向中央銀行借款—再貼現(xiàn)戶(hù) 400 000習(xí)題三 ?。ㄒ唬?.（1）匯出行 借：吸收存款—活期存款—威龍公司戶(hù) 80 000 貸：清算資金往來(lái) 80 000（2）轉(zhuǎn)匯行 借：清算資金往來(lái) 80 000 貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 80 000 （3）匯入行 借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 80 000貸：吸收存款—活期存款—收款人戶(hù) 80 0002.（1）匯出行 ： 借：吸收存款—活期存款—吉祥公司戶(hù) 300 000 貸：清算資金往來(lái) 300 000（2）轉(zhuǎn)匯行 借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 300 000 貸：聯(lián)行往賬 300 000（3）匯入行 借：聯(lián)行來(lái)賬 300 000貸：吸收存款—活期存款—天祥公司 300 000（二）11）拆入行的處理 借：拆入資金—拆出行—本金 1 000 000 160
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